Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Данная курсовая работа позволяет применить теоретические знания на примере предприятия. Работа направлена на освоение системы экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, усвоение начальных навыков анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество ресурсов.

Введение 5
Раздел I 6
Исходные данные 6
Расчетная часть 8
1.1. Расчет количества единиц оборудования по операциям и его стоимости 8
1.2. Стоимостная структура основных средств 10
1.3. Расчет численности основных производственных рабочих 11
1.4. Формирование состава и структуры работающих 11
1.5. Расчет фонда оплаты труда и величины страховых взносов 13
1.6. Условия формирования сметы затрат на производство 15
1.7. Составление сметы затрат на производство 17
1.8. Расчет производственной и полной себестоимости изделия Б 19
1.9. Разделение затрат на переменные и условно-постоянные 20
1.10. Построение графических зависимостей 21
1.11. Расчет потребности в оборотных средствах 23
1.12. Формирование баланса хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности 26
1.13. Расчет планируемой цены изделия методами полных и переменных затрат 28
1.14. Расчет рыночной цены изделия 29
1.15. Расчет фактического объема продаж 29
1.16. Расчет планового и фактического объема продаж 29
1.17. Составление отчета о прибылях и убытках 29
1.18. Формирование планового и фактического БХС на конец планируемого периода 32
1.19. Расчет плановых и фактических величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия 35
1.20. Построение графика рентабельности, расчет точки безубыточности, коэффициента покрытия, запаса финансовой прочности и величины операционного рычага для плановых условий 40
1.21. Выводы по первому плановому периоду 42
Раздел II 43
Исходные данные 44
2.1. Установление объемов производства изделий А, Б и В 46
2.2. Расчет дополнительных потребностей 46
2.3. Расчет суммарных затрат на производство и реализацию всех изделий. Составление сметы затрат 53
2.4. Расчет прямых расходов по каждому изделию 56
2.5. Расчет общей суммы косвенных расходов 57
2.6. Составление сметы косвенных производственных расходов 58
2.7. Распределение общей суммы косвенных расходов на две составляющие 58
2.8. Распределение косвенных расходов по изделиям А, Б и В 59
2.9. Расчет себестоимости каждого вида продукции 60
2.10. Определение суммы прироста оборотных средств 63
2.11. Прогнозный БХС на начало 2 периода 68
2.12. Расчет цен на изделия А и В «ценностным» методом 70
2.13. Расчет цены изделий А, Б, В на основе переменных затрат 71
2.14. Расчет выручки от реализации по установленным ценам 75
2.15. Составление отчета о доходах и убытках на конец года 75
2.16. Составление баланса хозяйственных средств на конец планового периода 76
2.17. Расчет основных показателей хозяйственной деятельности 78
2.18. Выводы 84

Введение
Данная курсовая работа позволяет применить теоретические знания на примере создаваемого условного предприятия. Работа направлена на освоение системы экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, усвоение начальных навыков анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество ресурсов.
Целью настоящей курсовой работы является:
1. освоение и применение системы экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия;
2. применение начальных навыков анализа взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество ресурсов на конкретном примере;
Экономический анализ направлен на оценку хозяйственной деятельности предприятия, планирование деятельности условного предприятия, выявление путей оптимизации производственной работы.
...

Исходные данные 44
2.1. Установление объемов производства изделий А, Б и В 46
2.2. Расчет дополнительных потребностей 46
2.3. Расчет суммарных затрат на производство и реализацию всех изделий. Составление сметы затрат 53
2.4. Расчет прямых расходов по каждому изделию 56
2.5. Расчет общей суммы косвенных расходов 57
2.6. Составление сметы косвенных производственных расходов 58
2.7. Распределение общей суммы косвенных расходов на две составляющие 58
2.8. Распределение косвенных расходов по изделиям А, Б и В 59
2.9. Расчет себестоимости каждого вида продукции 60
2.10. Определение суммы прироста оборотных средств 63
2.11. Прогнозный БХС на начало 2 периода 68
2.12. Расчет цен на изделия А и В «ценностным» методом 70
2.13. Расчет цены изделий А, Б, В на основе переменных затрат 71
2.14. Расчет выручки от реализации по установленным ценам 75
2.15. Составление отчета о доходах и убытках на конец года 75
2.16. Составление баланса хозяйственных средств на конец планового периода 76
2.17.
...

Расчетная часть
Рассчитаем необходимое количество единиц оборудования по операциям по формуле, [ед.об.],
Где – время обработки j-гоизделия на i-том оборудовании, час/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равнамашиноемкости, т.е. времени обработки j-гоизделия);
 планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, считая, что предприятие работает «на рынок», а не «под заказ», шт./год;
– эффективный фонд времени работы оборудования, час./год

В соответствии с полученными значениями принимаем:

Рассчитаем суммарную первоначальную стоимость технологического оборудования по формуле:
, [тыс. руб.],
Где  число технологических операций;
 первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.
Тогда,

1.1.
...

1.1. Стоимостная структура основных средств
Стоимостную структуру основных средств зададим самостоятельно, учитывая, что рассматриваемое условное предприятие относится к машиностроительному производству.
Группа «Машины и оборудование» составляет 40% от общей структуры основных средств, причем технологическое оборудование образует 70% стоимости данной группы. Предприятие имеет в собственности земельный участок, стоимость которого входит в состав основных средств.
Отразим полученную структуру в таблице 5:
Таблица 5
Стоимостная структура основных средств
№
Группа основных средств
%
млн. руб.
1
Земельные участки
15
8,89
2
Здания
20
11,9
3
Сооружения
3
1,78
4
Коммуникации
5
2,96
5
Машины и оборудование:
a. Технологическое оборудование
b. Силовое оборудование
c. Вычислительная техника
40
23,7
6
Приспособления и инструменты
6
3,56
7
Транспортные средства
5
2,96
8
Производственный и хозяйственный инвентарь
5
2,96
9
Прочее
1
0,59

Итого
100
59,3

1.2.
...

1.3. Формирование состава и структуры работающих
В соответствии с нормами расчета персонала, примем следующее:
• общая численность служащих составляет 60% от численности ОПР и будет равняться 40 чел;
• численность вспомогательных производственных рабочих составляет 22% от численности ОПР и будет равняться 14 чел.
Штатное расписание представлено в таблице 6:

Таблица 6
Штатное расписание
Профессия (должность)
Количество штатных единиц
Зарплата тыс.руб./мес.
...

1.4. Расчет фонда оплаты труда и величины страховых взносов
Рассчитаем плановую величину фонда оплаты труда всех работающих:
1. Определим , учитывая, что ОПР работают сдельно:

2. Определим ФОТ всех остальных работающих, учитывая, что они работают повременно (штатно-окладная форма оплаты труда):

Общий фонд оплаты труда равен:
[тыс. руб./год]

Рассчитаем величину страховых взносов:
1. В Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22%
ПФР =[тыс. руб/год]
2. ВФонд социального страхования РФ (ФСС)– 2,9%
ФСС=[тыс. руб./год]
3. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС) – 5,1%
ФФОМС
4. Средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 4%
На несчастные случаи =
5. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС): с 2012г. отчисления в ТФОМС отменены.

Тогда,

1.5.
...

1.5. Условия формирования сметы затрат на производство
Зададим условия формирования сметы затрат на производство:
– стоимость основных материалов и комплектующих изделий:
Стоимость МиК=281*40 000=11 240 [тыс.руб],
– стоимость вспомогательных материалов (8% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий),
Стоимость вспомогательных материалов =0,08*11 240=899,2[тыс.руб.],
– величину транспортно-заготовительных расходов (10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов):
Транспортно-заготовительные расходы=0,10*(11 240+899,2)=1213,92[тыс.руб],
– инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс.руб. и со сроком использования менее одного года(4% стоимости материалов и комплектующих):
Инструменты и приспособления=0,04*11 240=449,6 [тыс.
...

1.6. Составление сметы затрат на производство
Оформим смету затрат на производство в виде таблицы 8, рассчитав итог (млн.руб./год) и структуру затрат (%).
Таблица 8
Смета затрат на производство
№
Элемент сметы
Экономическое содержание элемента
Сумма, тыс.руб.
/год.
%
1
Материальные
затраты
(стоимость
возвратных отходов
принимается равной
нулю)
Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.
...

1.8. Разделение затрат на переменные и условно-постоянные
Примем долю условно-постоянных коммерческих расходов ,
долю переменных коммерческих расходов

Разделим затраты на условно-постоянные и переменные(см. таблицу 9):
Таблица 9
Условно-постоянные и переменные затраты
Суммарные затраты, , тыс.руб./год

№
Условно-постоянные затраты
Сумма, тыс.руб./год
№
Переменные затраты
Сумма, тыс.руб./год
1.
Коммерческие
2064,58
1.
Коммерческие
1376,39
2.
Нетехнологическое топливо и энергия
1686
2.
Материалы и комплектующие
11240
3.
Амотризация ОС и НМА
4936,9
3.
Технологическое топливо и энергия
3934
4.
З/п ост. персонала
14856
4.
З/п ОПР
14086
5.
Страховые взносы за ост.персонал
5051,04
5.
Страховые взносы за ОПР
4789,24
6.
Прочие затраты
5677,6
6.

7.
Вспомогательные мат-лы
899,2
7.

8.
Транспортные расходы
1213,92
8.

9.
Инструменты и приспособления стоимостью <40000
449,6
9.

Итого
36834,84
Итого
35425,63

1.9.
...

1.9. Построение графических зависимостей
Построим графические зависимости:
А)Общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, переменных () и условно-постоянных затрат () от величины объема производства () за планируемый период; необходимые расчеты представлены в таблице 10.
Таблица 10
Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, переменных и условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период
, тыс.шт./год
0
10
20
30
40
, тыс.руб./год
36834,84
36834,84
36834,84
36834,84
36834,84
, тыс.руб./год
0
8856,41
17712,81
26569,22
35425,63
, тыс.руб./год
36834,84
46941,13
55850,03
64758,88
72260,47

Искомая зависимость отображена на рисунке 1:

Рис. 1.Зависимость затрат от объема производства

Из полученного графика видно, что суммарные переменные затраты растут пропорционально увеличению объема производства продукции. Суммарные условно-постоянные затраты остаются постоянными при изменении объема производимой продукции.
...

1.10. Расчет потребности в оборотных средствах
Выберем условия для расчета потребности в оборотных средствах:
– нормы запаса материалов () и комплектующих изделий () в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календ.дней) ;

– соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия ц=15. Предполагается передача изделий на места партиями;
– время нахождения готовой продукции на складе предприятия
;
–структуруоборотных средств (задавшись удельным весом стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств в размере 0,6)

Рассчитаем:
– оборотные средства в запасах материалов и комплектующих изделий, тыс. руб.:

где , – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.(берем из таблиц 2 и 3 соответственно);
Тпл– планируемый период, календ.дн.
...

1.11. Формирование баланса хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности
При формировании БХС величина расходов будущих периодов не должна превышать значение , принимаем

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как:
− затраты в незавершенном производстве;
− готовая продукция и товары для перепродажи;
− дебиторская задолженность;
− краткосрочные финансовые вложения.
Добавочный и резервный капитал принять равным нулю.
Денежные средства рассчитываются следующим образом:

Условия формирования пассива БХС:
• удельный вес собственного капитала приминаем равным0,7
• удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков , краткосрочных кредитов банков , прочих краткосрочных обязательств , причем

Таблица 12
Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности
АКТИВ
тыс. руб.
ПАССИВ
тыс. руб.
1. Внеоборотные активы

Работа посвящена анализу деятельности промышленного предприятия