Благодарю за работу по теории государства и права, выполнена качественно, приятно было поработать)
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоги с физических лиц и их экономическое значение
- 22 страниц
- 2022 год
- 1 просмотр
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налоги с физических лиц призваны обеспечивать государство необходимыми финансовыми ресурсами и содействовать решению социально - экономических проблем в обществе. Потенциал налогов с физических лиц в современной налоговой системе России реализован не полностью. Они еще не стал ведущим источником формирования доходов бюджетной системы, не оказывают существенного воздействия на процессы перераспределения валового внутреннего продукта в России, слабо влияют на регулирование имущественного расслоения населения, устранение острых социальных проблем в стране: безработицы, низкой рождаемости граждан, высокой доли граждан, получающих доходы ниже прожиточного минимума.
Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд проблем, которые должны быть устранены в ближайшее время. Многие из них связаны с введением новых ставок и льгот на доходы физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан существенно не изменил имеющиеся недостатки законодательства.
В условиях рыночной экономики роль и значение налогов резко возрастает. Налоговая система оказывает существенное воздействие на экономику в целом. Она играет регулирующую роль в финансово-хозяйственной деятельности отдельных предприятий и в целом по стране.
Налоги в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица. Основными видами налогов, обеспечивающих большую долю поступлений в бюджет, являются: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и налог на доходы физических лиц.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц является основным в системе налогообложения населения. Налог на доходы физических лиц входит в пятерку налогов, обеспечивающих около 90% поступлений в федеральный бюджет России.
Налог с доходов физических лиц является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи. К таким задачам относятся: обеспечение достаточных поступлений в бюджеты всех уровней; регулирование уровня доходов населения и структуры личного потребления и сбережения граждан; стимулирование наиболее рационального использования получаемых доходов; своевременная помощь наименее защищенным категориям граждан. Налогообложение доходов физических лиц обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения. С помощью системы льгот позволяет выбор объекта и ставок налогообложения. Обладает стимулирующей составляющей для развития предпринимательской деятельности. Обеспечение стабильных доходов в бюджет за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения личных доходов граждан объясняется тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы физических лиц во многом определяет уровень обложения и другими налогами.
Объектом изучения в работе выступают налоги с физических лиц.
Предметом курсовой работы является налоговая система Российской Федерации в части налогообложения физических лиц.
Целью данной работы является анализ налогов с физических лиц и их экономического значения.
Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи:
- определить понятие, сущность и признаки налогов, а также принципы налогообложения,
- охарактеризовать виды налогов с физических лиц,
- изучить налоги с физических лиц в развитых странах,
- проанализировать проблемы налогообложения физических лиц и пути их решения.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: анализ и синтез, дедукции и индукции, системный подход и другие, а также ряд частно-научных методов: методы сравнительного анализа, систематизации и классификации и др.
Теоретическая значимость данной работы обусловлена возможностью использования ее результатов в процессе обучения. Практическая значимость исследования обусловлена тем, что на его основе предполагается сделать выводы, предложения, рекомендации.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………….…3
ГЛАВА 1. НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ИХ МЕСТО В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВА………………………………………………….6
1.1 Понятие, сущность и признаки налогов, принципы налогообложения……………………………………………………6
1.2 Виды налогов с физических лиц, их характеристика…………….9
ГЛАВА 2. ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РАЗВИТЫХ СТРАНАХ И ВОЗМОЖНОСТЬ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РОССИИ………………………………………………………………………11
2.1 Налоги с физических лиц в развитых странах…………………..11
2.2 Проблемы налогообложения физических лиц и пути их решения……………………………………………………………………….15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………..…20
ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………….22
Анализ налогообложения доходов физических лиц, проведенный в работе, позволяет сделать следующие основные выводы:
Сущность налога на доходы физических лиц в России, как и отдельные его черты, во многом схожа с аналогичным налогом, применяемым во многих рыночно развитых странах.
Его место в налоговой системе обусловлено рядом обстоятельств:
- налог на доходы - это личный налог, то есть его объектом является не предполагаемый усредненный доход, а доход, полученный конкретным плательщиком;
- налог в большей степени отвечает основным принципам налогообложения (всеобщность, равномерность, эффективность)
- налог относительно регулярно поступает в доходы бюджета, что немаловажно с точки зрения пополнения бюджетных средств;
- основной способ взимания налога на доходы - у источника выплаты дохода - является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за полнотой и своевременностью перечисления средств в бюджет.
Таким образом, значение и важность налога на доходы с физических лиц для Российской налоговой системы трудно переоценить. Ведь чем грамотнее будет функционировать система сборов подоходного налога в стране, тем эффективнее и быстрее государство сможет выйти из кризисного состояния в экономике и тенденциозно и динамично развивать свою экономику.
В настоящее время государством предпринимаются серьезные меры, направленные на укрепление и реформирование налогового законодательства. Наиболее значительным по своему юридическому статусу и практическому применению этапом было создание Налогового Кодекса, в частности главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
Система Местных налогов и сборов, как и налоговая система в целом, нуждается в совершенствовании. От нее требуется, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления, а с другой, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач стабилизации экономики и важнейших структурных сдвигов, при этом сочетая дисциплину исполнения законов и свободу действий на местах.
В стране должна быть создана единая система местного налогообложения, построенная на общих принципах, поскольку местные налоги нельзя отрывать от всей системы налогообложения. Местные органы самоуправления должны иметь право вводить налоги, но в соответствии с широким перечнем, предусмотренным и достаточно подробно разработанным высшими законодательными органами власти.
Реформирование системы местного налогообложения должно сопровождаться корректировкой местного процесса. Формирование доходной части бюджета должно основываться на местных налогах независимо от их удельного веса в структуре налоговых доходов. Местные органы власти должны обосновывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основе прогнозов о поступлениях от местных налогов, а не наоборот.
Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам.
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС Консультант Плюс
2. Письмо Минфина России от 22.07.2016 № 03-04-07/43026 «Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе и в соответствии со статьёй 342 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс
3. Письмо Минфина России от 16.12.2016 № 03-04-07/75470 «По вопросу предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение» // СПС Консультант Плюс
4. Письмо Минфина России от 22.07.2016 № 03-04-07/43026 «Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе и в соответствии со статьёй 342 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс
5. Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 «О получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при покупке квартир по договору с жилищно-строительными кооперативами» // СПС Консультант Плюс
6. Письмо Минфина России от 10.11.2015 № 03-04-07/64620 «О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» // СПС Консультант Плюс
Научная и учебная литература
7. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах/ А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2021. – 442 с.
8. Викторова Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Научное издание / Н.Г. Викторова; СПбТЭИ. СПб.: ТЭИ, 2010. - 128 с.
9. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России / Г.И. Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. - 2020. - № 2. - С. 58-64.
10. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам Учебное пособие/ Т.И. Кисилевич. - М.: Финансы, 2016. – 244 с.
11. Клейменова М.О. Налоговое право: Учебное пособие/ М.О. Клейменова. -М.:— "Московский финансово-промышленный университет "Университет", 2019. – 378 с.
12. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 655 с.
13. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов / В.А.Кашин, И.Г.Русакова, А.В.Толкушкин. – М: ЮНИТИ, 2020. – 186 с.
14. Налоги и налогообложение: учебник для студ спец. «Налоги и налогообложение» / ред. Л.А. Юринова. – 3-е изд., пер. и доп. – СПб.: Питер, 2019. – 248 с.
15. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2020. – 322 с.
16. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 289 с.
17. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 345 с.
18. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 289 с.
19. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник/ В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 289 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
