Аудит банков \тест, 94 вопроса\

Аудит банков (Общие положения. Аудит постановки и ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, собственного капитала банка).

Вопросы теста
1 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из лицензионных требований и условий аудиторской деятельности является наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций стажа аудиторской деятельности:
не менее двух лет

не менее пяти лет

не менее трех лет

стаж не важен


2 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторская организация оценивает эффективность системы внутреннего контроля кредитной организации и производит оценку риска системы внутреннего контроля (контрольного риска):
в процессе подготовки общего плана и программы аудита

последовательность не имеет значения

перед подписанием акта сдачи-приемки выполненных работ

при завершении аудиторской проверки


3 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вероятность, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить реально существующие нарушения, имеющие существенный характер по отдельности либо в совокупности – это риск:
ошибки

не обнаружения

средств контроля

внутрихозяйственный


4 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аспект учетной политики, связанный с определением порядка проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам ЦБ РФ:
методологический

технический

организационный

налоговый


5 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Документы – лицевые счета, бухгалтерский журнал, ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и вне балансовым счетам, ведомость остатков привлеченных средств – являются документами __________ учета:
аналитического

налогового

финансового

синтетического


6 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Методы проведения аудита, объемы и направленность детальных проверок во многом определяются исходя:
из письма-обязательства

из оценки финансового состояния

из предварительной оценки внутреннего контроля

из договора


7 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При аудите правомерности формирования уставного капитала аудитор должен принимать во внимание, что уставный капитал банка может формироваться за счет:
займов

только собственных средств акционеров

как собственных, так и заемных средств

кредитов


8 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оплата акций коммерческого банка при их продаже первым владельцам осуществляется по стоимости:
рыночной, но не ниже номинальной

номинальной

любой

рыночной


9 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Требования акционеров, о выкупе банком-эмитентом принадлежащих им акций, должны быть предъявлены банку не позднее:
7 дней

45 дней

30 дней

3 лет


10 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирующий орган, при осуществлении контроля за выполнением лицензиатами лицензионных требований и условий, проводит:
проверку деятельности

регулярные круглые столы

скрытое наблюдение

разъяснительную работу


11 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензиат обязан проинформировать лицензирующий орган об изменении своего почтового адреса и / или адресов зданий и помещений, используемых им для аудиторской деятельности, а также обеспечивать условия для проведения проверок в течение:
20 дней

30 дней

15 дней

следующего дня


12 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Способы ведения бухгалтерского учета, закрепленные в Положении об учетной политике, применяются:
с 1 января, следующего за годом его утверждения

с 1 июня

с 1 марта

с 1 февраля


13 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае отсутствия установленного нормативными документами метода ведения бухгалтерского учета банк:
использует международные правила

не использует его

разрабатывает его самостоятельно

ждет разъяснений ЦБ РФ


14 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество синтетических счетов:
ограничено

неограниченно

никак не регулируется

устанавливается КО


15 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Перечень используемых банком бухгалтерских счетов, составляющих основу информационной системы бухгалтерского учета, называется рабочим планом счетов и отражается:
в письме ГТУ ЦБ РФ

в приказе руководителя

в Положении об учетной политике

в служебной записке


16 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оборотная ведомость и баланс относятся к документам __________ учета:
аналитического

финансового

синтетического

налогового


17 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Если способ размещения акций не определен ни уставом, ни решением общего собрания акционеров, размещение может проводиться:
путем открытой подписки

путем открытой и закрытой подписки

путем закрытой подписки

размещение не может быть осуществлено


18 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Новая эмиссия акций может осуществляться:
после 50% оплаты ранее размещенных акций

в произвольном порядке

после 90% оплаты ранее размещенных акций

после полной оплаты ранее размещенных акций


19 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Приобретенные банком акции должны быть реализованы с даты их приобретения:
не позднее шести месяцев

не раньше 10 дней

не позднее 3 лет

не позднее одного года


20 Выберите один правильный ответ на вопрос:
На основе утверждаемых правил аудиторской деятельности аудиторские фирмы должны разрабатывать:
внутренние стандарты аудита

законопроекты

инструкции

правила


21 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить повышение квалификации по программам, утверждаемым уполномоченным федеральным органом в срок:
каждого календарного года

один раз в 2 года

один раз в 3 года

один раз в 5 лет


22 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аттестация осуществляется в форме:
квалификационного экзамена

квалификационного зачета

теста

квалификационного испытания


23 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Квалификационный аттестат аудитора выдается на срок:
1 год

без ограничения

5 лет

3 года


24 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Обязательным требованием к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора является наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее:
3 лет

5 лет

2 лет

1 года


25 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из случаев, когда аннулируется квалификационный аттестат аудитора, является установление факта, что аудитор не осуществляет аудиторскую деятельность в течение:
2 календарных лет подряд

3 лет подряд

1 года

5 лет


26 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Основы аудиторской деятельности определены:
Федеральным законом

Конституцией РФ

письмом Минфина РФ

постановлением Правительства РФ


27 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Целью аудита является:
повышение качества управления

прогнозирование банкротства

установление достоверности бухгалтерской отчетности

исправление бухгалтерских ошибок


28 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован, вправе обжаловать решение об аннулировании аттестата аудитора в суд со дня получения решения об аннулировании аттестата в течение:
3 лет

3 месяцев

12 месяцев

1 года


29 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется:
Советом по аудиторской деятельности

Комитетом по лицензированию

Министерством финансов РФ

Центральным банком РФ


30 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны сообщать в лицензирующий орган об изменениях данных, внесенных в реестр лицензий в течение:
15 дней

следующего дня

20 дней

30 дней


31 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе использовать формы и методы проведения аудита:
согласованные Советом по аудиту

самостоятельно определять

установленные законодательно

установленные ЦБ РФ


32 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Все операции, совершаемые банком, отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии:
с приказами Минфина РФ

с постановлениями Правительства РФ

с приказами ФНС РФ

с нормативными документами Банка РФ


33 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учетную политику разрабатывают:
все кредитные организации

выборочно по приказу ЦБ РФ

ни одна кредитная организация

выборочно по приказу Минфина РФ


34 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Срок хранения регистров бухгалтерского учета:
не менее пяти лет

четыре года

три года

один год


35 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вид внутреннего контроля, в который входит проверка соблюдения указанной в документах политики банка применительно к разным видам финансовых услуг и выполнение нормативных требований ЦБ РФ при осуществлении операций:
административный

внешний

финансовый

налоговый


36 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Регулирование аудита кредитных организаций находится в компетенции:
Минфина России

ЦБ РФ

Комиссии по аудиторской деятельности

Совета при Президенте РФ


37 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудит – это предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению:
независимых проверок

консультационных услуг

услуг по ведению бухгалтерского учета

анализа финансовой деятельности


38 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензия на аудиторскую деятельность выдается на срок:
2 года

1 год

10 лет

5 лет


39 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из лицензионных требований и условий аудиторской деятельности является наличие в штате аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора:
не менее 4

число не имеет значение

не менее 5

не менее 2


40 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вопросы аттестации определены:
приказом

правилами

Федеральным законом

инструкцией


41 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицам, успешно сдавшим квалификационный экзамен, выдается:
квалификационный аттестат

диплом

сертификат

удостоверение


42 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из обязательных требований к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора является документ:
о высшем экономическом или юридическом образовании

о любом высшем образовании

о прохождении бухгалтерских курсов

о среднем образовании


43 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Критерии, согласно которым экономические субъекты должны проходить обязательную аудиторскую проверку, установлены:
постановлением Правительства РФ

Федеральным законом

инструкцией ЦБ РФ

приказом Минфина РФ


44 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При проведении аудиторских проверок кредитных организаций, необходимо руководствоваться:
международными правилами и стандартами

федеральными правилами аудиторской деятельности

стандартами, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ

нормативными документами ЦБ РФ


45 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельный размер доли материальных активов в уставном капитале при наличии разрешения совета директоров ЦБ РФ составляет:
50%

15%

не имеет ограничений

20%


46 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельный размер части уставного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне от общего размера уставного капитала банка:
50%

30%

25%

не установлен


47 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При аудите фондов банка, образованных в соответствии с его учредительными документами аудитор должен сверить данные аналитического учета по лицевым счетам с данными синтетического учета по балансовым счетам:
10702, 10703, 10704

20701, 20805

105

106


48 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Банк обязан оплатить предъявленные к выкупу акции в течение ________ от даты окончания срока предъявления акций к оплате:
15 дней

3 лет

30 дней

14 дней


49 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Свойство информации, которое делает ее способной влиять на экономические решения разумного пользователя такой информации – это:
эффективность

существенность

информативность

доступность


50 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельное значение возможной ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большой степенью вероятности будет не в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать экономически обоснованные решения – это уровень:
доступности

существенности

информативности

эффективности


51 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В соответствии с практикой бухгалтерского учета, принятой в российских банках, для отражения доходов и расходов используется метод:
кассовый

по выбору

одновременно оба

начисления


52 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Состав и движение средств банка, их источники, результаты деятельности в обобщенном виде и в денежном выражении отражаются на ________ счетах:
балансовых

синтетических

аналитических

вне балансовых


53 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одной из основных задач аудита собственного капитала кредитной организации является проверка:
учета основных средств

резервов под обесценение ценных бумаг

депозитария

резервного фонда


54 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Особое внимание при анализе учредительных документов необходимо уделить:
уставу банка

протоколам заседания совета директоров

учредительному договору

протоколу о создании общества


55 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Число акционеров коммерческого банка, созданного в форме закрытого акционерного общества, не должно превышать:
30

100

50

40


56 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оплата одним участником банка доли в уставном капитале за другого участника:
не допускается

допускается

допускается при оплате не более 0,01%

допускается при оплате не более 5%


57 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Действующее законодательство по аудиторской деятельности, которое четко определяет права и обязанности аудиторских фирм, а также предусматривает меры воздействия, применяемые к аудиторским организациям при невыполнении ими установленных требований – это:
приказы Минфина РФ

инструкции ЦБ РФ

МСФО

Федеральный закон и правила (стандарты)


58 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Срок устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии:
6 месяцев

два месяца

один год

один месяц


59 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае отсутствия существенных ошибок и объективного отражения фактов хозяйственной деятельности информация является:
надежной

сравнимой

верной

уместной


60 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Кредитные организации разрабатывают и утверждают учетную политику, основанную:
на собственных предпочтениях

на нормативных актах Минфина РФ

на рекомендациях Совета по аудиторской деятельности

на нормативных актах ЦБ РФ


61 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Основное требование, предъявляемое к внутреннему контролю, характеризующее всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях банка – это:
интегрированность

надежность

системность

взаимо дополняемость


62 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество основных подконтрольных внутреннему аудиту областей, используемых рекомендации Базельского комитета по банковскому регулированию:
3

2

4

5


63 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать:
только банковское здание

только вычислительные системы

только банковское оборудование

любые активы


64 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оценку материальных активов, принятых в оплату уставного капитала, в акционерной кредитной организации должен осуществлять:
аудитор

собрание акционеров

совет директоров

специальная комиссия


65 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Банк должен в письменной форме уведомить своих кредиторов об уменьшении уставного капитала в срок не позднее:
1 месяца

10 дней

30 дней

45 дней


66 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудит порядка формирования резервного фонда проводится по счету:
10701

10702

10609

10703


67 Выберите один правильный ответ на вопрос:
По результатам обязательной аудиторской проверки деятельности кредитной организации за год аудиторами готовится:
аудиторское заключение

план на следующий период

тесты для руководства.

план корректирующих мероприятий


68 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Приемлемый уровень существенности для данной аудиторской проверки определяется аудиторской организацией на этапе:
не определяется

планирования аудита

заключения договор

подготовки аудиторского заключения


69 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Применяемая банком учетная политика раскрывается:
в приложении к бухгалтерскому балансу

в письме

в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности

в приказе


70 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Выводы и рекомендации аудиторской организации после проведения аудиторской проверки находят свое отражение:
в акте выполненных работ

в приложении к договору

в аудиторском заключении

в письме-обязательстве


71 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Номинальная стоимость обыкновенных акций банка должна быть:
разной

одинаковой

возрастающей

убывающей


72 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Доля размещенных привилегированных акций в общем объеме уставного капитала акционерного банка не должна:
быть ниже 25%

превышать 20%

превышать 25%

быть ниже 15%


73 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и изменению величины уставного капитала осуществляется в акционерном банке на счетах:
104

108

105

102, 106


74 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Совет директоров банка не вправе принимать решение о приобретении банком акций, если номинальная стоимость акций, находящихся в обращении, составит:
менее 70%

более 50%

менее 80%

менее 90%


75 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Процедура, основной целью которой является достижение взаимопонимания между сторонами путем определения обязательств, а также условий аудиторской проверки, предшествует ей и называется:
заключение договора

телефонный разговор

обмен телеграммами

обмен письмами


76 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае положительного решения вопроса о проведении аудита, аудиторская организация до заключения договора на проведение аудита, во избежание неправильного понимания клиентом условий предстоящего договора, направляет ему:
письмо-обязательство

внутренние стандарты

федеральные стандарты

копию договора


77 Выберите один правильный ответ на вопрос:
После завершения процесса планирования аудиторская организация приступает:
к проведению проверки

к согласованию сроков проверки

к заключению договора

к общению с руководством


78 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вероятность, что существующие у клиента и регулярно применяемые средства системы внутреннего контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять нарушения, являющиеся существенными, и (или) препятствовать возникновению таких нарушений – это риск:
средств контроля

ошибки

не обнаружения

внутрихозяйственный


79 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Организация бухгалтерского учета основывается на системе законодательного и нормативного регулирования, состоящей из количества уровней:
3

4

2

5


80 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В качестве интегрирующего показателя эффективности внутреннего контроля можно назвать:
уровень полезности

коэффициент полезного действия

критерий Фишера

функцию Лапласа


81 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В соответствии со стандартами аудиторской деятельности мнение аудитора об организации системы бухгалтерского учета и эффективности системы внутреннего контроля является основанием:
для планирования детальности и выборочности проведения аудиторских процедур

для разработки плана аудиторского заключения

для окончания аудиторского исследования

для изменения плана проверки


82 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Кредитная организация при отчуждении своих акций в пользу нерезидентов, равно как и при отчуждении ее участниками-резидентами принадлежащих им акций нерезидентам:
обязана получить предварительное разрешение ЦБ РФ

не обязана

обязана получить разрешение в Минэкономразвитии РФ

обязана получить в Минфине РФ


83 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка после его регистрации в течение:
2 месяцев

6 месяцев

1 года

1 месяца


84 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирующий орган обязан направить лицензиату предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения в случае выявления при проведении проверки нарушений лицензиатом лицензионных требований и условий в течение:
1 месяца

6 месяцев

3 лет

2 месяцев


85 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторская фирма, получив официальное предложение кредитной организации с просьбой о проведении проверки, приступает:
к планированию аудита

к составлению договора

к разработке рабочих документов

к подбору персонала


86 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Ответственность за ведение бухгалтерского учета возлагается:
на руководителя банка

на главного бухгалтера

на кредитный комитет

на совет директоров


87 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учетная политика должна применяться:
последовательно

параллельно

время от времени

по желанию


88 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество и наименование аналитических счетов определяются кредитной организацией:
на основании нормативного акта Минфина РФ

на основании нормативного акта ЦБ РФ

по указанию аудиторской организации

самостоятельно


89 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Итоговые выводы о состоянии внутреннего контроля в банке должны найти отражение:
в аудиторском заключении

в акте выполненных работ

в договоре

в письме-обязательстве


90 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Необходимо уведомлять ЦБ РФ обо всех случаях приобретения лицами (группой лиц) более __________ акций (долей) кредитной организации:
15%

10%

5%

50%


91 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Регистрация выпуска ценных бумаг должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии ценных бумаг, если ценные бумаги размещаются среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых:
превышает 500

не превышает 500

превышает 50

меньше 500


92 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Общая сумма средств, направляемых банком на выкуп акций, не может превышать __________ чистых активов общества:
20%

30%

50%

10%


93 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Проведение обязательного аудита вызвано:
решением налоговых органов

решением кредитной организации

решением аудиторской организации

законодательством РФ


94 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:
Советом по аудиторской деятельности

Президентом РФ

Минфином РФ

Правительством РФ

Аудит банков,ответы на 94 вопроса,2017 г.,РосНоу,95% правильно.

Андреев П.И. Аудит банков.