59 готовых презентаций по налогам

Презентация по дисциплине: Налогообложение организаций на тему: НДПИ

Постановка на учётОсуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ. В случае нахождения участка недр не на территории РФ — постановка на учет производится по местонахождению организации (либо физического лица) — пользователя.

Главой 26 Налогового кодекса установлены следующие виды налоговых ставок:
Адвалорные ставки (в процентах) – применяются в отношении налоговой базы, определяемой как стоимость добытого полезного ископаемого.
Специфические ставки (в рублях за тонну) – применяются в отношении налоговой базы, определяемой как количество добытого полезного ископаемого.

Льготная налоговая ставка 0 процентов (0 рублей)
Льготная налоговая ставка 0 процентов (0 рублей) применяется при добыче:
полезных ископаемых в части нормативных потерь;Порядок утверждения и применения нормативов указанных потерь установлен Постановлением Правительства РФ от 29.12.2001 № 921. Нормативы потерь твердых полезных ископаемых утверждаются Роснедрами, нормативы потерь по углеводородному сырью утверждаются Минэнерго России по согласованию с Роснедрами по каждому конкретному месту образования потерь. Фактические потери сверх утвержденного норматива облагаются по общеустановленной ставке.
попутного газа;
полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных ископаемых. Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;
подземных вод, содержащих полезные ископаемые, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации;
подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях;
полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах.

При добыче драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах.
(Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с Федеральным законом от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"(ссылка) и Постановлением Правительства РФ от 28.09.2000 N 731"Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности").
Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений. Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.
При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата (полупродукта), содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем из предыдущих налоговых периодов.
При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (отношение количества добытого полезного ископаемого в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого - концентрата (полупродукта)) и стоимости единицы химически чистого металла.
Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации, и направленного на добычу полезных ископаемых, или организацией, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов или получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития соответственно, применяется коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), в размерах определенных статьей 342.3 и  статьей 342.3-1 Налогового кодекса Российской Федерации.
...

Презентация по дисциплине: Налогообложение организаций на тему: ЕНВД

Цели ЕНВД:
− упрощение налогового учета и контроля;
− минимизация административных издержек;
− минимизация возможностей сокрытия налогооблагаемой базы;
− стимулирование деловой активности, оборачиваемости;
− ограничение возможности необоснованного роста цен;
− создание для малого бизнеса более благоприятных условий развития;
− высокая надежность налоговых поступлений в бюджет;
− снижение налогового гнета за счет расширения круга плательщиков;
− перераспределение ресурсов в пользу эффективного владельца.

Порядок расчета налога:
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1(коэффициент-дефлятор) x К2(корректирующий коэффициент) x Ставка налога
Ставка налога = 15% от вменённого доходаБазовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности. Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.)
К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России.
В 2016 и 2017 годах применяется коэффициент-дефлятор равный 1,798.
В 2018 году применяется коэффициент-дефлятор равный 1,868.
В 2019 году применяется коэффициент-дефлятор равный 1,915.К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.
Налоговая база:Налоговая база — это величина вмененного дохода.Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показательБазовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом.
Порядок и сроки представления налоговой декларации:
Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Форма декларации
Утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

...

Презентация на тему «Налог на игорный бизнес»

Переход России к рыночной экономики характеризуется довольно быстрым развитием предпринимательской деятельности не запрещенной законодательством.

Игорный бизнес -предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями и ИП доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр и пари, не являющаяся реализацией товара, работ, услуг.

Участник – физическое лицо принимающее участие в азартных играх или пари проводимых организатором игорного заведения (организатором тотализатора).
Организатор тотализатора – это организация или ИП, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и выплате выигрыша....

Презентация по налогу на добавленную стоимость

Презентация на тему : "Водный налог"

Слайд 2 - Плательщики и объект налогообложения

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.


Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий по Закону РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах» .

...

Специальные налоговые режимы презентация

Специальные налоговые режимы
Набор индивидуальных характеристик спецрежимов
Упрощённая система налогообложения
Ставка и период оплаты УСН
Единый с/х налог
Ставка и период оплаты ЕСХН
Патентная система налогообложения
Ставка и период оплаты ПСН
Налог на профессиональный доход
Ставка и период оплаты НПД...

Тема презентация - Налоговый мониторинг

Введение
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ?
ПОРЯДОК ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
ПРОВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Мероприятия, проводимые налоговым органом
МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Взаимосогласительная процедура
Вывод
...

Презентация - Организация налогового контроля и проведение налоговых проверок в Армении

Законодательная власть
Налоги в Армении
Налоговый платеж на прибыль
Подоходный сбор
Акциз
НДС
Налогообложение IT-стартапов
Налоговые правонарушения
Налоговые преступления
Налоговые проверки
Сравнительный анализ налогового законодательства Армении и России




...

Налоговый контроль: Понятие, виды, санкции

Налоговая отчётность

Мировой опыт в формировании налоговых систем зарубежных стран

Как и во многих других государствах, подоходный налог является основным источником налоговых поступлений в бюджет Германии (около 40%) и рассчитывается по прогрессивным ставкам. Минимальная ставка этого налога составляет 19%, максимальная – 53%. По таким же высоким ставкам облагаются и доходы юридических лиц – до 45% с прибыли. Поэтому налоги Германии в состоянии стабильно обеспечить большую часть доходов бюджета – около 80%.
...

НК РФ Глава 26. 2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Слайд 1. Титульный. НК РФ Глава 26. 2.

Слайд 2. Условия применения УСН в 2020 году

Напомним действующие лимиты:
• по выручке — 150 млн руб. в год;

При расчете этой суммы учитывают:
1. доходы от реализации (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
2. внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
3. авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ)

При определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).
• по штату — 100 человек;
• по стоимости ОС — 150 млн руб.

В 2020 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Такие ставки применяются с того квартала, в котором допущено то или иное превышение (или сразу оба).
Пример: Выручка ООО «Ромашка» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2020 она должна будет платить налог по ставке 8%.

Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Ромашка» по итогам полугодия 2020 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2020 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Пример: ООО «Ромашка» слетел с УСН в 2020 году. Вернуться на этот режим он сможет только в 2022 году.

Слайд 3. Не могут перейти на УСН

Слайд 4. Заменяет налоги

Слайд 5. Порядок перехода

Слайд 6. Сравнительная характеристика объектов налогообложения при УСН

Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода.
Целесообразно составить небольшой бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов.

При его составлении нужно учитывать: по какой ставке придется уплачивать налог при выборе УСНО с объектом доходы минус расходы. Возможно, что в регионе принят закон о пониженных ставках; по каким тарифам (льготным или обычным) нужно платить страховые взносы во внебюджетные фонды.

Слайд 7. Пример

Слайд 8. Пример

Слайд 9. Определение размера максимального дохода

1. При подсчете предельного дохода учитывайте авансы, доходы от реализации и внереализационные доходы.
2. Доход от деятельности на ПСН также включайте в общий лимит.
3. Не учитывайте доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, временные доходы, поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль, дивиденды, доходы от деятельности на ЕНВД.
4. Индексируйте предельный доход на коэффициент-дефлятор.
Обратите внимание, что, начиная с 2020 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор. Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.

Напомним, что с 2017 по 2020 год доход, для перехода и работы на УСН, не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. Индексацию на этот период приостановили. В 2020 году значение корректирующего коэффициента сделали равным 1, то есть лимиты на переход и применение в 2020 году остались такими же, как и в 2019 году. С 2021 года доход будет корректироваться на коэффициент-дефлятор в обычном порядке.

Определение максимальной численности.

В среднюю численность сотрудников включайте:

1. среднесписочную численность работников;
2. среднюю численность внешних совместителей;
3. среднюю численность лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ.

В расчете не учитывайте тех, с кем заключены авторские договоры или имущественные сделки.

Среднюю численность рассчитывайте в порядке, описанном в Приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.
При определении остаточной стоимости учитывайте:

1. амортизированное имущество, на которое начисляете амортизацию;
2. стоимость лизингового имущества, находящегося у вас на балансе (если по условиям договора амортизацию начисляет лизингополучатель).

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.

Слайд 10. Ответственность за налоговые нарушения

Слайд 11. Спасибо за внимание...

Налоговая политика в рамках реализации экономических интересов субъектов малого и среднего предпринимательства (презентация, ОмскГАУ)

Практическое задание (презентация с задачами и выбором ответа) по дисциплине: "Налогообложение"

Сергей – гражданин РФ. В 2020 году он провел 87 дней в Испании и 98 дней в Германии. Он имеет квартиры в Испании и России, получая от их сдачи доход. Налогом на доходы физических лиц в России за 2020 год будет облагаться

Определите сумму НДС, если цена товара составляет 1 080 000 руб. (в том числе НДС 20%)

ООО «Венга» находится на упрощенной системе налогообложения, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2020 год доходы компании составили 15 978 000 руб., оплаченные расходы – 14 920 000 руб.

Законом субъекта Российской Федерации дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения не предусмотрены.

Определить размер налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, за 2020 год.
и т.д....

Налог на игорный бизнес

Специальные налоговые режимы в РФ

Специальные налоговые режимы существующие в РФ. По каждому спец. режиму раскрыты: сущность, налогоплательщики, от каких налогов освобождает режим, процедура перехода, условия перехода, объект налогообложения, расчёт налога, а также оплата налога и предоставление отчётности.
Сравнение общего налогового режима и специальных режимов.
Пример расчётов налогов при общем режиме налогообложения и по упрощённой системе налогообложения.
Пример расчёта единого налога на вмененный доход...