Задание 17.7
В соответствии с договорами ООО «Альфа», право собственности на продукцию переходит в момент отгрузки. В соответствии с учетной политикой, расходы на продажу списываются полностью. Используя данные задания 17.2, в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. Остатков готовой продукции «комбинезоны» и «рукавицы» на начало периода нет.
...
Задание 14.7
За I квартал 20ХХ г. были произведены начисления заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности работникам организации, приведенные в табл.14.7.
Таблица 14.7
Начисления заработной платы и больничных за 1 квартал 20ХХ г.
Ф.И.О.
работника Год рождения Начислено работникам в I квартале 20ХХ г., тыс. руб.
Январь Февраль Март
Зарплата Больничные Зарплата Больничные Зарплата Больничные
Быков Б.К. 1966 7,0 4,0 12,0 - 12,0 -
Волков В.Л. 1976 15,0 - 15,5 - 15,5 -
Дыков О.В. 1964 9,0 - 6,5 3,0 9,5 -
Зимин М.Н. 1969 18,0 - 18,0 - 18,5 -
Кротова Р.А. 1970 16,5 - 16,5 - 17,0 -
Осокин С.К. 1963 22,5 - 22,5 - 22,5 -
Итого 88,0 4,0 91,0 3,0 95,0 -
Суммы начисленной заработной платы были отражены в учете следующим образом:
- заработная плата Быкова Б.К. и Волкова В.Л. – на счете 20;
- заработная плата Дыкова О.В. и Зимина М.Н.– на счете 25;
- заработная плата Кротовой Р.А. и Осокина С.К. – на счете 26.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено:
- Быкову Б.К. – за счет работодателя в сумме 1,2 тыс. руб.; за счет ФСС – 2,8 тыс. руб.;
- Дыкову О.В.– за счет работодателя в сумме 900 руб., за счет ФСС – 2,1 тыс. руб.
Рассчитать суммы авансовых платежей по страховым взносам за первый квартал 20ХХ г. в табл. 14.8.
Рассчитать суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за I квартал 20ХХ г. в табл. 14.9. Рассчитать в табл.14.10 сумму страхового взноса по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за первый квартал 20ХХ г. (организация относится к пятому классу профессионального риска в соответствии с Классификацией отраслей (подотраслей) экономики по классам профессионального риска).
В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начисленной заработной плате, пособиям по временной нетрудоспособности и страховым взносам.
...
20 Отпущены со склада материалы
- на изд А 3000
- на изд Б 4000
- на обслуживание оборудования 2000
- на общехозяйственные нужды 1000
21 Отпущены со склада материалы
- на изд А 1200
- на изд Б 1600
- на обслуживание оборудования 800
- на общехозяйственные нужды 400
22 Начислена ЗП
- основым рабочим за изд А 20000
- основым рабочим за изд Б 30000
- рабочим, обслуживающим оборудование 10000
- административному персоналу 15000
23 С р/сч в кассу получены ДС на командировочные расходы 6000
24 Выданы под отчет ДС на командировочные расходы 6000
25 Составлен авансовый отчет подотчетным лицом
- проезд и проживание 3000
- НДС 540
- суточные за 3 дня 2200
- начислен НДФЛ на суточные 13
- начислены старх взносы (НЕ ДЕЛАТЬ)
26 Получено безвозмедно ОС (пресс) 60000
27 Пресс введен в эксплуатацию
28 Начислено пособие по больничному листу админ работнику
- за 1-е 3 дня 160
- за последующие дни 640
- удержан НДФЛ 104
29 Начислены страховые взносы
- основым рабочим за изд А
ФСС
ПФР
ФОМС
- основым рабочим за изд Б
ФСС
ПФР
ФОМС
- рабочим, обслуживающим оборудование
ФСС
ПФР
ФОМС
- административному персоналу
ФСС
ПФР
ФОМС
30 Начислен взнос НСиПЗ 1%
- основым рабочим за изд А
- основым рабочим за изд Б
- рабочим, обслуживающим оборудование
- административному персоналу
31 Начислена амортизация
- конвеер 25 02 600
- станок 25 02 3200
- здание 26 02 420
- пресс 20.1 02 2000
32 Отражен прочий доход по безвозмездно полученному ОС (по сумме амортизации) 2000
33 Списаны общехозяйственные расходы пропорционально прямым затратам
- на изделие А
- на изделие Б
34 Списаны общепроизводственные расходы пропоруионально прямым затратам
- на изделие А
- на изделие Б
35 Начислены % за кредит 1500
36 Перечилены с р/сч
- % за кредит 1500
- взнос в счет погашения тела кредита 50000
37 Принята на склад ГП по фактической с/с
- изделие А 100шт
- изделие Б 500шт
38 Удержан НДФЛ из ЗП 4000
39 Удержано по исполнительному листу 2000
40 Получены в кассу с р/сч ДС на выплату аванса 40000
...
2) Выходящая стоимость основных фондов
Фвых=1705+(55+45+70)-(17,5+52+12,5)=1793 тыс.руб.
3) Коэффициенты обновления и выбытия основных фондов:
Кобн = Фвв / Фвых = ((55+45+70)/ 1793) * 100 = 9,48%,
Квыб = Фл / Фп = ((17,5+52+12,5) / 1705) * 100 = 4,81%
Задача 2
Задание:
Определить первоначальную и остаточную стоимость ОПФ на конец года, если (в тыс.руб.)
Первоначальная стоимость на начало года
Сумма износа к началу отчетного года
Затраты на капитальный ремонт и модернизацию
Введение в эксплуатацию новых объектов 5200
2800
1700
310
Решение:
Первоначальная стоимость равна 5200+1700+310=7210 тыс.руб.
Остаточная: 5200-2800=2400 тыс.руб.
...
Типичная ошибка, встречающаяся при проверки правильности ведения учета финансовых вложений:
а) документы оформляются с нарушениями установленных требований;
б) наличие документального основания прихода ценных бумаг;
в) отражение в учете увеличения номинальной стоимости.
...
На основе представленной информации необходимо подготовить:
o • Отчет о совокупном доходе компании «AFFA» за год, закончившийся 31.12.2018 года;
o • Отчет о финансовом положении компании «AFFA» по состоянию на 31.12.2018 года;
o • Отчет об изменениях в акционерном капитале компании «AFFA» за год, закончившийся 31.12.2018 года.
...
Задание 1
Название предприятия ООО «Можем». Предприятие зарегистрировано 31 мая 2024 года, занимается выполнением строительных работ (ОКВЭД 43.11). Общество состоит на учете в ИФНС по Ленинскому району г. Перми (код 5902). Страховой тариф 1,2%.
Учредитель и директор одно лицо Иванов Иван Степанович. Оклад 45 000 р. Есть один ребенок.
Строитель Селезнев Евгений Егорович Оклад 43 000 р.
Секретарь Незговорова Татьяна Павловна. Оклад 22 000 р.
Ежемесячно, начиная с 1 июня 2024 года, все сотрудники организации получают заработную плату в размере оклада, увеличенного на районный коэффициент в размере 1,15. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, не производились. Примем допущение, что выплата заработной платы осуществляется 1 раз в месяц - 10 числа следующего месяца, а также что ООО «Можем» не является субъектом МСП, т.е. не применяет пониженные тарифы страховых взносов.
В организации за 3 квартал для выполнения обязательств по договорам с покупателями были приобретены материалы на сумму 62 400 рублей, в т.ч. НДС 10 400 рублей (счет-фактура № 305 от 17.06.2024 г., ИНН/КПП продавца 5904213018/590401001) а в адрес покупателя выставлен акт выполненных работ по договору на сумму 840 000 рублей, в т.ч. НДС 140 000 рублей (счет-фактура № 1 от 20.09.2024 г., ИНН/КПП покупателя 5905251459/590301001).
Какие-либо доходы в июне 2024 года организация не получала. Расходы организации (без НДС) на приобретение материалов, заработную плату, страховые взносы и др. за период с момента регистрации организации по 30 сентября 2024 года составили 716 994 рубля. Все указанные расходы согласно Учетной политике являются прямыми.
Задание
Составить:
- декларацию по НДС (дата сдачи, далее д/с 21.10.2024 г.),
- декларацию по налогу на прибыль (д/с 24.10.2024 г.),
- 6-НДФЛ (д/с 25.10.2024 г.),
- раздел 2 ЕФС-1 (д/с 25.10.2024 г.; заполнить титульный лист (коды ОКФС, ОКОГУ, ОКПО заполнять не нужно) и раздел 2, остальные листы из файла скрыть либо удалить),
- РСВ (д/с 25.10.2024 г.; раздел 3 «Персонифицированные сведения о физлицах» заполнить только по директору).
Отчеты составить за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года.
Задание 2
ИП Миронова Раиса Павловна занимается оказанием юридических услуг. Применяет Упрощенную систему налогообложения (доходы, 6%). Зарегистрирована в Межрайонной ИФНС России № 19 по Пермскому краю (код 5948). Сотрудников в штате нет, поэтому уплачивались только фиксированные страховые взносы «на себя». ИНН 590567890123. № тел.: 89020000000, дата сдачи декларации 19 февраля 2024 г., ОКТМО 57701000.
На основании книги учета доходов и расходов за 2023 год Раиса Павловна получила следующие результаты от своей деятельности в рублях:
1 квартал – 130 000,00
2 квартал – 160 000,00
3 квартал – 126 700,00
4 квартал – 220 000,00
Задание:
Составить налоговую декларацию по УСНО за 2023 год.
...
Задача
Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету расчетов по оплате труда Зейского райпо за март текущего года. Решение задачи оформите в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы:
№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
дебет кредит
Исходные данные (руб.):
1. Начислена заработная плата:
- работникам торговли 150 000 руб.
- производственным рабочим 85 000 руб.
- аппарату управления производственного предприятия 75 000 руб.
2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности 6 000 руб.
3. Начислена оплата труда за дни отпуска работникам торговли:
- текущего месяца 3 000 руб.
- следующего месяца 4 500 руб.
4. Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
- налог на доходы физических лиц 25 400 руб.
- алименты 5 800 руб.
- возмещение материального ущерба - 2 100 руб.
5. По платежной ведомости выплачена из кассы оплата труда - 290 200 руб.
...
Наименование счета Сумма,
руб. Наименование счета Сумма,
руб.
Основные средства 100 000 Уставный капитал 500 000
Материалы
(в т.ч. ТЗР 2 100) 10 000 Прибыли и убытки 10 000
Расчетные счета 390 000
Касса 5 000
Расчеты с учредителя¬ми 5 000
Баланс 510 000 Баланс 510 000
...
