Разработка управленческого решения на основе модели анализа и оценки доходности коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В условиях динамичной макросреды, особенно в периоды экономических и финансовых кризисов, вопросы, связанные с доходностью коммерческих банков приобретают острый характер. До сих пор мало исследованным остается ряд проблем, среди которых немаловажное значение и низкую степень проработанности имеет проблема, связанная с обеспечением доходности коммерческого банка. Во-первых, это обусловлено недостаточной проработкой теоретической составляющей проблемы, в литературе не существует однозначного мнения среди экономистов по поводу определения понятия доходность коммерческого банка. Во-вторых, в условиях экономического кризиса для эффективного финансового менеджмента необходимо выявить особенности анализа и оценки доходности коммерческого банка. В-третьих, существующие на сегодняшний день методики анализа и оценки доходности коммерческого банка не всегда адекватны для конкретного банка, что требует разработки альтернативной технологии расчета показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка для конкретного банка. В-четвертых, в сегодняшних реалиях особенно важным представляется разработка управленческого решения на основании модели анализа и оценки доходности коммерческого банка, и определение направлений и средств ее повышения, а также прогнозирование показателей характеризующих доходность коммерческого банка.
Доходность является основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования коммерческого банка. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Очевидно, поэтому обеспечение доходности является важнейшей задачей финансовых служб банка, условием успешности его внутренних и внешних взаимодействий.
Наличие пробелов в теории и в практике управления доходностью коммерческого банка делает эту проблему достаточно острой, и не требующей отлагательства, что в конечном итоге и определило тему выпускной квалификационной работы.
Объект исследования – анализ и оценка доходности коммерческого банка.
Предмет исследования – экономические отношения между субъектами по поводу анализа и оценки доходности коммерческого банка.
Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Целью является разработка управленческого решения на основе модели анализа и оценки доходности коммерческого банка.
Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:
– раскрыть содержание, формы, принципы и факторы доходности коммерческого банка;
– выявить особенности анализа и оценки доходности коммерческого банка;
– разработать альтернативный алгоритм расчета показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка;
– произвести расчет показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка;
– проанализировать динамику показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка за пять лет;
– предложить управленческое решение на основании модели анализа и оценки доходности коммерческого банка;
– произвести растет прогнозных значений показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка;
– исследовать мероприятия по модернизации коммерческого банка;
– проанализировать элементы финансовой и экономической безопасности коммерческого банка;
В теоретической части выпускной квалификационной работы раскрыты следующие положения: содержание, формы доходности, факторы, влияющие на доходность коммерческого банка, особенности анализа и оценки доходности коммерческого банка. Проанализированы существующие методики анализа и оценки доходности коммерческого банка, выбран альтернативный алгоритм расчета показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка.
В практической части проведен расчет показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка по выбранному алгоритму. Проанализированы тенденции показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка за рассматриваемый период. Предложено управленческое решение на основании модели анализа и оценки доходности коммерческого банка, а также рассчитаны прогнозные значения показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка. Исследованы мероприятия по модернизации, и проанализирована система экономической и финансовой безопасности коммерческого банка.
Предметом защиты является управленческое решение на основании модели анализа и оценки доходности коммерческого банка. Предложенная прогнозная стратегия, разработанная на основе концептуальных основ роста доходности коммерческого банка, включает комплекс мер, направленных на оптимизацию влияния новых банковских продуктов на доходность. Прогнозные значения показателей влияния новых банковских продуктов на доходность коммерческого банка на 2014-2015 годы подтверждает эффективность предложенных мер по оптимизации влияния новых банковских продуктов на доходность коммерческого банка.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории анализа и оценки доходности коммерческого банка, стратегического и финансового менеджмента. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования – федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках, данные финансовой, бухгалтерской отчетности Операционного офиса «Катайск» филиала ОАО «Росгосстрах Банк» , прочие документы открытого доступа.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………………………………………………9
1.1. Содержание, формы, принципы анализа и оценки доходности коммерческого банка……….......................................................................................9
1.2. Особенности анализа и оценки доходности коммерческого банка ……….23
1.3. Выбор альтернативного алгоритма анализа и оценки доходности коммерческого банка ………………………………………………………………32
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИОННОГО ОФИСА «КАТАЙСК» ФИЛИАЛА ОАО «РОСГОССТРАХ БАНК»………………………………………………………….43
2.1. Расчет показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка ...43
2.2. Анализ тенденции показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка ……………………………………….……………………..48
3. ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ НА ОСНОВЕ МОДЕЛИ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИОННОГО ОФИСА «КАТАЙСК» ФИЛИАЛА ОАО «РОСГОССТРАХ БАНК»……………………53
3.1. Технология принятия управленческого решения на основе
модели анализа и оценки доходности коммерческого банка .………………….53
3.2. Прогнозная оценка результатов реализации управленческого
решения на основе модели анализа и оценки доходности коммерческого банка……………………………………………………………………………….62
4. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………..69
5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………………………………………………..77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ……………………………….92
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..96
ГЛОССАРИЙ……………………………………………………………………..101
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………..104

анализ за 2011 - 2013 гг

2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ДОХОДНОСТИ ОПЕРАЦИОННОГО ОФИСА «КАТАЙСК» ФИЛИАЛА ОАО «РОСГОССТРАХ БАНК»
2.1. Расчет показателей анализа и оценки доходности коммерческого банка

В настоящее время является универсальным коммерческим банком, входящим в топ 50 ведущих банков России. Основными видами деятельности организации являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, а также представление банковских услуг для частных клиентов. Банк является участником Системы страхования вкладов.
Клиентская база РОСГОССТРАХ БАНКА составляет более 30 тыс. корпоративных клиентов и cвыше 1,5 млн физических лиц. Активно развивая розничный бизнес, в том числе потребительское кредитование, РОСГОССТРАХ БАНК входит в топ-40 розничных банков по различным показателям ритейла.
По темпам развития сети РОСГОССТРАХ БАНК входит в ТОП-20 ведущих банков России. В настоящее время услуги и финансовые продукты кредитной организации предлагаются клиентам во всех федеральных округах России: более 290 отделений представлены в 178 населенных пунктах России, в 61 из 83 регионов России. Собственная банкоматная сеть по России насчитывает более 400 устройств.
Банк предлагает широкий спектр услуг корпоративным клиентам:
комплексное банковское обслуживание юридических лиц (в рублях и иностранной валюте);
кредитование; финансирование инвестиционных проектов и экспортно-импортных операций; реализация «зарплатных» проектов;
обслуживание участников внешнеэкономической деятельности;
операции с драгоценными металлами;
операции с ценными бумагами;

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.: ил., табл.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:– М.: Финансы и статистика, 2007. – 378 с.
3. Банк В.Р., Банк С.В и др. Финансовый анализ. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. – 344с.
4. Банковское дело.: учебник. / под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 576 с.
5. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. –М.: Финансы и статистика, 2007. – 592с.
6. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Экономистъ, 2006. – 751с.
7. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464с.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Статистика, 2010. – 380 с.
9. Безбородова Т. Анализ против банкротства. //Экономика и жизнь.- 2009.- № 5. -С. 31
10. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2007. – 720с.
11. Бункина М.К., Семенов А.М. Доходы и расходы организации. М.: Кнорус, 2009. – 360с.
12. Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции. // Банковское дело. – 2011. - № 4. – с.19-24.
13. Гаврилова А. Н., Попов А. А. Финансы организаций (предприятий). – М.: Кнорус, 2007. – 321 с.
14. Глазунов В. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия. // Финансы. - 2006. - №3. – с.34-36
15. Глушкова Н.Б., Банковское дело: М.: Альма Матер: Акад. Проект, 2007.- 428с.
16. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка. // Аудиторские ведомости. – 2006. - №8.
17. Деньги. Кредит. Банки: Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 783 с.
18. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке. // Деньги и кредит. – 2006. - №2– с.40-49
19. Захаров В.С. О рисках банковской системы. // Деньги и кредит. – 2009. - №3– с.38-42
20. Инструкция ЦБРФ от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков».
21. Ковалев В.В., Финансовый менеджмент: теория и практика М.: Проспект 2009.- 1024 с.
22. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. - 2007.- №6. – с.22-29
23. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. – Киев: МАУП, 2010. – 192 с.
24. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческих банков. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 420с.
25. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке М.: Юнити-Дана, 2006. – 360с.
26. Лунтовский Г.И. Проблемы и перспективы развития банковского сектора России. // Деньги и кредит. – 2007. - №5– с.3-7
27. Лысенко Д.В. Комплексный финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка // Вестник Московского университета. - Сер 6. - 2006. - №5.
28. Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России. – М.: Статистика, 2009. – 124с.
29. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ООО «ТК Велби», 2002.
30. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. О понятиях «доходы» и «расходы» в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве. // Бухгалтерский учет – 2009. - № 24 – с. 53-56.
31. Новосельская Н.А., Ксенофонтова О.Л. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка. - Интернет-ресурс: financestation/
32. Об оценке экономического положения банка. Указание ЦБР от 30 апреля 2009 г. N 2005-У (с изменениями и дополнениями). //Вестник Банка России. - 2009. - N 28
33. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Инфра-М, 2006. – 530с.
34. Платонов В. Банковское дело: стратегическое руководство. – М.: Консалтбанкир, 2009. – 189с.
35. Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков. // Банковское дело. – 2007. - № 1. с.28-31.
36. Проскурин А. «Мертвая точка» доходности и ее анализ в банке // Финансовый бизнес.- 2007. - № 8. с.19-27.
37. Роуз С.П. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг./ пер. с англ..- М.: Дело 2007.- 743 с.
38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М: ИНФРА-М, 2007. - 336 с.
39. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка. // Банковское дело. – 2007. - № 10.- с.27-36.
40. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса. // Аудитор. – 2010. - № 6. – с. 22-29.
41. Словарь бизнес-терминов. / под ред. Романова. – Спб.: Питер, 2009. – 316с.
42. Соболева Н.В. Банковский сектор региона: перспективы расширения услуг. // Деньги и кредит. - 2006. - №8 – с.60-65
43. Суранов С. Особенности национальной банковской системы. //Экономика и жизнь.- 2007.- № 38. -С. 5
44. Терентьева Т.М. Банковские услуги: спрос и предложение. // Деньги и кредит - 2006. – №12 – с.39-42
45. Улюкаев А. Данилова Е. Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовом рынке: проблемы и перспективы //Вопросы экономики.- 2009.- № 3. -С. 4-19.
46. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). / Под. ред. Лаврушина О.И. – М.: Юристъ, 2009. – 688с.
47. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 (ред. от 10.01.2010).
48. Федеральный закон № 139-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от 28.02.2010).
49. Федеральный закон № 77-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 (ред. от 22.12.2009).
50. Финансы, деньги, кредит: учебник. / под ред. О. Соколовой. - М.: Юристъ, 2006.- 784 с.
51. Шеремет А.Д., Методика финансового анализа: М.: Инфра-М, 2007.- 208с.
52. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М: Финансы и статистика, 2006. – 340с.
53. Экономика предприятия. Под ред. В.П.Грузинова – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 316 с.
54. Экономика предприятия: Под ред. О.И.Волкова – М.: ИНФРА-М, 2006. – 402 с.
55. Якименко Д.В. Анализ доходности розничных продуктов коммерческого банка. / Интернет-ресурс: elitarium/ – Элитатариум: Центр дистанционного образования.