«Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка» на примере ПАО «Сбербанк России»

Введение

В данной работе рассматривается тема «Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка» на примере ПАО «Сбербанк России».
В современных условиях нестабильности экономической системы в целом и неопределённости в банковском секторе, российские кредитные организации вынуждены поддерживать эффективность системы управления на более высоком уровне в целях сохранения конкурентных преимуществ. По этой причине, банки, как важнейший элемент финансовой системы, испытывают высокую потребность в совершенствовании системы оценки финансового состояния, которая позволила бы им осуществлять прогноз результатов деятельности, разработку финансовой стратегии, а также служила бы механизмом своевременного выявления «проблемных участков» и их незамедлительного устранения.
Актуальность настоящего исследования заключается в том, что неэффективная система оценки финансового состояния кредитных организаций может обернуться недоверием вкладчиков к банку и оттоком размещенных средств, что приведет к кризису ликвидности. Последствиями применения банком неэффективной методики оценки могут стать как финансовые трудности, так и банкротство организации, что, в свою очередь, будет иметь серьезные макроэкономические последствия для всей экономики в целом. В связи с этим, можно утверждать, что разработка эффективной системы оценки финансовой деятельности кредитных организаций – вопрос интереса всех вкладчиков, что подтверждает актуальность темы исследования.
Вот почему тема «Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка» считается самой актуальной. Объектом исследования будет ПАО «Сбербанк России», а предметом – его финансовая устойчивость.
В качестве теоретической базы были использованы труды российских и зарубежных специалистов в области банковского дела. Значительная часть исследований, содержащих теоретические и практические аспекты анализа финансового состояния кредитных организаций, посвящена оценке финансовой устойчивости банков. К таким работам можно отнести труды П.С.Роуза, Э.Дж.Долана , Р.Л.Миллера, О.И.Лаврушина, Л.П.Белых и др.
В ряде исследований большое внимание уделяется анализу ликвидности и платежеспособности кредитной организации, характеризующих ее финансовое состояние (М.А.Пессель и Н.Г.Антонов). В свою очередь, в работах И.В.Ларионовой и А.Ю.Юданова в качестве главного фактора оценки рассматривается стабильность.
Таким образом, в результате анализа исследуемой литературы, можно утверждать, что финансовое состояние кредитной организации – комплексное понятие, основными характеристиками которого являются ликвидность, платежеспособность, надежность и стабильность.
Среди основных элементов методологической базы, рассмотренных в настоящем исследовании, следует отметить методику Банка России, рейтинговую методику, разработанную под руководством В.С.Кромонова, а также внутреннюю методику ПАО «Сбербанк России».
В качестве информационной базы, использованной в процессе оценки финансового состояния кредитной организации, выступили бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России», отчет о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк России», ежеквартальные Бюллетени, содержащие результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» и кредитных организаций и некоторую статистическую информацию (капитал, численность персонала и др.).
Научная новизна настоящей работы состоит в дополнении внутренней системы оценки финансового состояния ПАО «Сбербанк России» рядом финансовых показателей, в результате чего были структурированы и интегрированы важнейшие характеристики финансового положения банка: качество активов и пассивов, ликвидность, эффективность, рентабельность, достаточность капитала и качество управления расходами. Исследование показало, что методика рассматриваемого банка не включала оценки перечисленных факторов. В ходе совершенствования внутреннего подхода ПАО «Сбербанк России» была сформирована система основных финансовых показателей, которая может быть применена в целях всесторонней оценки финансового состояния, что и определяет практическую значимость работы.
Главная цель данной дипломной работы – рассмотреть результаты финансовой деятельности и сделать анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банка.
Определив цели исследования, сформируем основные задачи исследования:
В первой главе мы рассмотрим теоретические основы финансовой устойчивости, сущность и понятие финансовой устойчивости банка, факторы и методы обеспечения финансовой устойчивости, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.
Во второй главе произведём необходимые расчёты; анализ финансовой устойчивости и ликвидности, анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «Сбербанк России», анализ ликвидности банка.
Работа содержит 111 страниц, 25 таблиц, 3 рисунка и приложения.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….…..3
1. МЕТОДИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА………………………………………………………………………..….5
1.1 Понятие финансового состояния банка………………………………...….5
1.2 Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка…….............12
1.3 Методики оценки финансовой устойчивости для коммерческого банка…………………………………………………………………………….21
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»……………………………………….54
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………54
2.2. Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»…….........68
2.3. Направления совершенствования анализа финансового состояния коммерческих банков…………………………………………………………..85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..…103
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….…108
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….….113

Оригинальность работы - 50 % по ап.ру. Анализ за 2014 - 2015 гг.


2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»

Говоря об истории ПАО «Сбербанк России», следует сказать, что именно 12 ноября 1841года считается днем рождения Сбербанка. Он является историческим преемником Сберегательных касс, образованных указом императора Николая Первого.
В новой истории российского государства, история ПАО «Сбербанк России» начинается с 22 марта 1991 года, когда произошло учреждение Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанк России ОАО) на общем собрании акционеров в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. И вплоть до 4 августа ПАО «Сбербанк России», в своей юридической редакции являясь Открытым акционерным обществом «Сбербанк России», имело сокращенное фирменное наименование ОАО .
С августа 2015 года Управлением Федеральной налоговой службы по городу Москве зарегистрирована новая редакция устава Банка, содержащая новое фирменное наименование Банка, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц. В связи с этим новое полное фирменное наименование Банка на русском языке стало иметь форму: Публичное акционерное общество «Сбербанк России». Соответственно, новое сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО Сбербанк. Полное и сокращенное фирменное наименование Банка на английском языке не изменились. Следует заметить, что на юридическую, финансовую деятельность Банка, изменение наименования не как не влияет: не прекращает и не изменяет прав и обязанностей Банка по отношению к своим клиентам и контрагентам.
ПАО «Сбербанк России» — крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно -банковских услуг. Учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за период 2014 – 2015 представлены в Приложениях.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 02 декабря 1990г. №395-1-ФЗ – Режим доступа: www.base.garant.ru/10105800/ (дата обращения 15.01.2016).
2. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст] : Учебник / О.И. Лаврушин. – Изд. 2-е. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.
3. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки [Текст] : Учебник / О.И. Лаврушин. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 464 с.
4. Мальцева, И.Г. Разработка методических основ формирования индикаторов финансовой безопасности экономики России [Текст] : дис. … канд. экон. наук. : 08.00.10 / И.Г. Мальцева . – Москва, 2006. – с. 180.
5. Бюллетень банковской статистики [Электронный ресурс]/ Москва, 2015. – №1 (536). – 273 с. – Режим доступа: www.cbr.ru/publ/BBS/ Bbs1301r.pdf (дата обращения 10.01.2016).
6. Вахрушев, Д.С. Влияние глобализационных процессов на инновационность банковской деятельности и факторы инновационных изменений в банковской системе России [Электронный ресурс] / Д.С. Вахрушев, Е.А. Кальсина // Интернет-журнал «Науковедение». – 2015. – №6. – Режим доступа : www.naukovedenie.ru/PDF/63EVN613.pdf (дата обращения 12.01.2016).
7. Виноградов, А.В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора [Текст] / А.В. Виноградов, К.Б. Кузнецов., К.В. Шимановский // Деньги и кредит. – 2011.– № 3. – с. 23-33.
8. Гамза, В.А. О проблемах развития банковской системы России [Текст] / В.А. Гамза // Банковское дело в Москве. – 2006. – №11. – с. 28-32
9. Гарипова, Г.Р. Управленческая модель внедрения организационных инноваций [Текст] / Г.Р. Гарипова, Г.В.Семенов, А.И. Хаертдинов // Вестник Казанского технологического университета. – 2015. – №24. – с. 196-204.
10. Геронина, Н.Р. Актуальные вопросы банковского менеджмента [Текст] : монография / Н.Р. Геронина, О.А. Зверев. – М.: МБИ, 2009. – 165 с.
11. Гришина, Е.А. Комплексная оценка эффективности от внедрения финансовых инноваций в банках и небанковских кредитных организациях [Электронный ресурс] / Е.А. Гришина // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2014. – №4. – Режим доступа : www.uecs.ru/finansi-i-kredit/item/2854-2014-04-14-07-13-44 (дата обращения 19.01.2016).
12. Дедегкаев, В.Е. Особенности инноваций в банковском бизнесе. [Электронный ресурс] / В.Е. Дедегкаев // Креативная экономика. – 2008. – № 9(21). – c. 75-78. – Режим доступа : www.creativeconomy.ru/articles/2473/
13. Долженко, Р.А. Организация инновационной деятельности персонала в коммерческом банке [Текст] / Р.А. Долженко // Труд и социальные отношения. – 2012. – № 10. – с. 48-56.
14. Долженко, Р.А. Стимулирование инновационной деятельности банковского персонала [Текст] / Р.А. Долженко // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2012. – № 10. – с. 127-133.
15. Дулин, А.Н. Инновационный инструментарий кредитных услуг как основной фактор повышения конкурентоспособности банковской системы России [Текст] / А.Н. Дулин, В.П. Попова // Вестник ЮРГТУ (НПИ). – 2013. – № 2, – c. 45-51.
16. Ермаков, С.Л. Банковские кризисы: факторы, сценарии и политика противодействия [Текст] / С.Л. Ермаков, Е.Е. Фролова // Известия ИГЭА. – 2010. – № 4 (72). – с. 109-114.
17. Клаас Я.А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка [Текст] / Я.А. Клаас // Вестник ТИСБИ. – 2012. – № 4. – с. 163-169.
18. Кондрат, Е.Н. Финансовая безопасность России в условиях кризиса [Текст]:монография / Е.Н. Кондрат. – М.: Юстицинформ, 2011. – 216 с.
19. Кондратенко, Н.А. Прогноз основных показателей развития банковской системы России на период до 2013 года / Н.А. Кондратенко // Проблемы и перспективы развития денежно-кредитной и бюджетной сферы : материалы I Всероссийской научно-практической конференции. – Йошкар-Ола: Коллоквиум. – 2011. – с. 66-73.
20. Кондратенко, Н.А. Некоторые тенденции развития банковской системы Российской Федерации [Текст] / Н.А. Кондратенко // Сборник ГУУ «Вестник университета». – 2012. – № 6. – с. 41-44.
21. Кондратенко, Н.А. Прогноз макроэкономических показателей банковской системы России [Текст] / Н.А. Кондратенко // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2012. – № 3 (107). – с. 70-74.
22. Кондратенко Н.А. Анализ текущего состояния и среднесрочный прогноз некоторых показателей экономической безопасности банковской системы российской Федерации / Н.А. Кондратенко // Экономические и социальные науки: прошлое, настоящее и будущее : материалы II Международной заочной научно-практической конференции. – Москва: ОАО «ИТКОР». – 2013. – с. 59-68.
23. Кондратенко Н.А. Мониторинг состояния экономической безопасности: методические подходы и комплексная оценка / Н.А. Кондратенко // Vědecký Průmysl evropského kontinentu : Materiály IX mezinárodní vědecko - praktická konference. – Praha: «Education and Science» s.r.o. – 2013. – с. 31-40.
24. Кондратенко, Н.А. Некоторые проблемы банковской безопасности Российской Федерации / Н.А. Кондратенко // Экономика, социология, право. – 2013. – №3. – с. 27-30.
25. Ларионова, И.В. Модель оценки эффективности регулирования банковского регулирования [Текст] / И.В. Ларионова // Вестник МГИМО Университета. – 2014. – №1. – с. 127-135.
26. Леонтьев, А.Б. Теоретические основы финансовой устойчивости банковской системы [Текст] / А.Б. Леонтьев // Вестник Самарского государственного университета. – 2012. – №6 (92). – с. 57-62.
27. Родин, Д.Я. Стратегические подходы к формированию устойчивого развития коммерческих банков в рыночной среде [Текст] / Д.Я. Родин // TERRA ECONOMICUS. Том 8. – 2010. – №2-3. – c. 58-65.
28. Ташмен, М. Победить с помощью инноваций : Практическое руководство по изменению и обновлению организаций [Текст] / М. Ташмен, Ч. О'Рейли III. – пер.с англ. – М.: Альпина Паблишер, 2014. – 271 с.
29. Турбанов, А.В. Антикризисные механизмы в банковской системе [Текст] / А.В. Турбанов // Деньги и кредит. – 2012. – №1. – с. 20–23.
30. Удалова, Н.А. Инновационное развитие экономики России [Текст] / Н.А. Удалова, Н.Г. Глушич // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. – 2012. – №2 (2). – с. 281-286
31. Feldstein, M. Economic conditions and U.S. national security in the 1930s and today [Текст] / M. Feldstein // National Bureau of Economic Research. –2009.
32. Gale, D. Dollarization, Bailouts, and the Stability of the Banking System [Текст] / D. Gale, X. Vives // The Quarterly Journal of Economics. – 2002. – №2, Vol. 117. – c. 467-502.
33. Kondratenko, N.A. Organizational innovation as the growth potential of the Russian banking system / N.A. Kondratenko, N.V. Kazantseva // Global Science and Innovation : materials of the III International Scientific Conference. – Chicago, USA: Accent Graphics communications. – 2014. – с. 65-68.
34. Мещеряков, И.Г. Организационное нововведение - необходимое условие запуска механизма управления организационными инновациями [Текст] / И.Г. Мещеряков, А.В. Сюрюн // Современные проблемы науки и образования. – 2014. – №6. – с. 533.
35. Минеева, Т.В. Инновационное развитие России на современном этапе [Электронный ресурс] / Т.В. Минеева, А.А. Фомичев // Журнал научных публикаций аспирантов и докторантов. – 2011. – Режим доступа: www.jurnal.org/articles/2011/ekon9.html (дата обращения 18.01.2016).
36. Митрохин, В.В. Диагностика и мониторинг устойчивости банковского сектора [Текст] / В.В. Митрохин // Деньги и кредит. – 2015. – №11. – с. 23-27.
37. Митрохин В.В. К вопрос об обеспечении устойчивости банковского сектора [Текст] / В.В. Митрохин, Н.С. Сажина // Финансы и Бизнес. – 2014. – №1. – с. 34-40.
38. Митрохин, В.В. Теоретические проблемы разграничения понятий при оценке устойчивости банковской системы [Текст] / В.В. Митрохин //¬ Вестник Самарского государственного университета. – 2013. – №11 (73). – с. 68-71.
39. Банковский информационный портал [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.banki.ru
40. Банковский обозреватель [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.bankibank.ru
41. Информационное агентство [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.bankir.ru
42. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.sbrf.ru
43. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.gks.ru
44. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.cbr.ru
45. Прогнозы и прогнозирование [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.prognoz.org
46. Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования [Электронный ресурс] – Режим доступа : www.forecast.ru
47. Годовой Отчет ОАО «Сбербанк России» за 2014 год
48. Годовой Отчет ОАО «Сбербанк России» за 2013 год
49. Годовой Отчет ОАО «Сбербанк России» за 2012 год