Пути повышения финансовой устойчивости организации финансового сектора

Актуальность темы работы обусловлена тем, что финансовая устойчивость коммерческого банка традиционно является объектом пристального внимания, как со стороны органов государственного надзора, так и инвесторов, конкурентов, партнеров, акционеров, клиентов является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. В периоды экономической нестабильности, повторяющиеся с определенной регулярностью, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает социально-экономическая значимость оценки параметров финансовой устойчивости и способов ее повышения.
Объект исследования – АО «АТБ».
Предмет исследования – финансовая устойчивость АО «АТБ».
Цель исследования – разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости АО «АТБ».
Задачи исследования:
 раскрыть структуру финансового сектора и его роль в развитии национальной экономики;
 выявить сущность и классификация финансовой устойчивости коммерческого банка;
 изучить методику анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
 составить общую характеристику деятельности коммерческого банка;
 оценить управление финансовой устойчивостью банковской организации;
 оценить показатели финансовой устойчивости банковской организации;
 разработать пути повышения финансовой устойчивости коммерческого банка;
 оценить эффективность разработанных мероприятий.
В научных и практических кругах отечественных специалистов (Е.Б. Герасимова, О.И. Ларина, А.М. Тавасиев) происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов, необходимых для этого. Однако отсутствие единого взгляда на определение финансовой устойчивости и ее оценки свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы, составляет проблему исследования и определяет важность ее дальнейшего изучения.
Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ в сфере регулирования банковской деятельности, учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов в области экономики, финансов и банковского дела.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность Азиатско-Тихоокеанского банка за 2018-2020 гг. для проведения оценки финансовой устойчивости, и данные учета за 2016-2020 гг. при проведении стресс-тестирования.
Методы исследования: научное наблюдение, сравнение, измерение, анализ и синтез, моделирование, коэффициентный анализ, стресс-тестирование, корреляционно-регрессионный анализ.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.
В первой главе раскрыты теоретические основы финансовой устойчивости организации финансового сектора: ее понятие, содержание, особенности и порядок анализа в соответствии с методикой Банка России. Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости Азиатско-Тихоокеанского банка в соответствии с методикой Банка России. В третьей главе были выявлены проблемы анализа финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке и разработаны рекомендации по их решению.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА 5
1.1. Структура финансового сектора и его роль в развитии национальной экономики 5
1.2. Сущность и классификация финансовой устойчивости коммерческого банка 10
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО «АТБ» 20
2.1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка 20
2.2. Управление финансовой устойчивостью банковской организации 29
2.3. Оценка показателей финансовой устойчивости банковской организации 38
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО «АТБ» 45
3.1. Пути повышения финансовой устойчивости коммерческого банка 45
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 68
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31.12.2020 г. 68
Приложение Б Бухгалтерский баланс на 31.12.2019 г. 69
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2020 г. 70
Приложение Г Отчет о финансовых результатах за 2019 г. 71

Финансовый сектор является одним из главных секторов экономики. Его особенность заключается в том, что это – сфера экономики, которая связана с долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитованием. Сектор финансов состоит из нескольких значимых организаций, чья деятельность регулирует работу сектора, его функционирование и контролирует результаты проведенной работы. Так, в него входят: центральный банк; банки и небанковские финансовые организации; страховые компании и фондовые биржи; финансовые инвестиционные институты; пенсионные фонды, кредитные союзы и ассоциации.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это способность банка в любое время предоставлять полный спектр финансовых услуг, сохранять и приумножать капитал акционеров и выполнять роль финансового посредника в банковской системе, выполняя функции, необходимые для поддержки экономики, чтобы не нарушать доверие клиентов, собственников, банковских менеджеров и регуляторов к непрерывной и эффективной деятельности банка.
Финансовая устойчивость коммерческого банка характеризуется уровнем достаточности капитала, ликвидностью активов, уровнем риска осуществляемых операций. В целом, в современной теории и практике управления финансовой устойчивостью банка используются следующие показатели: группа показателей оценки качества и структуры капитала; группа показателей оценки совокупных активов; группа показателей оценки эффективности управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки рентабельности и доходности; группа показателей оценки ликвидности активов.
Азиатско-Тихоокеанский Банк является одним из крупнейших банков Дальнего Востока и Сибири с широкой мультирегиональной сетью. В 2018 году деятельность банка была убыточной, в 2019 году прибыль составила 4 341 970 тыс. руб. Однако в 2020 году в результате пандемии она упала до 1 862 418 тыс. руб.
Проведенный анализ финансовой устойчивости выявил неудовлетворительное состояние по показателям активов и собственных средств. Высокие значения просроченной ссудной задолженности, риска потерь, низкие значения качества собственных средств подрывают финансовую устойчивость АО «АТБ». В 2018-2019 годах финансовая устойчивость признана неудовлетворительной по группам показателей активов и доходности.
К основным проблемам управления и анализа финансовой устойчивости банка можно отнести то, что АО «АТБ» ориентируется исключительно на нормативы ЦБ РФ, пренебрегая факторами внешней среды.
Для решения данных проблем была разработана модель стресс-тестирования. Оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда экстраординарных, но в то же время вероятных негативных событий и есть стресс тестирование, целью которой является оценка достаточности капитала для компенсации потерь, которые может понести кредитная организация в случае реализации стрессового сценария.
Основой для проведения стресс-тестирования послужил расчет таких показателей как: финансовое состояние (методика В. Кромонова); расчет кадрового управления; МедиаИндекс; регрессионная модель и влияние факторов.
Использование стресс-тестирования значительно повышает эффективность анализа финансовой устойчивости АО «АТБ», так как позволяет выявить, как факторы внешней среды (например, снижение доходов населения) окажут влияние на финансовое состояние банка. Использование данной модели рекомендуется к практическому применению в деятельности АО «АТБ» с целью повышения финансовой устойчивости банка.
Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

1. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения: 03.05.2022).
2. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка»). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 03.05.2022).
3. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166974/ (дата обращения: 03.05.2022).
4. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У (ред. от 21.12.2000) «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8681/ (дата обращения: 03.05.2022).
5. Аболихина Г.А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 424 с. – URL: https://urait.ru/bcode/489467 (дата обращения: 03.05.2022).
6. Алиев Б.Х. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 288 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1851448 (дата обращения: 03.05.2022).
7. Бобошко Н.М. Финансово-кредитная система: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. – 239 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1376424 (дата обращения: 03.05.2022).
8. Боровкова В.А. Банковское дело: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 189 с. – URL: https://urait.ru/bcode/491257 (дата обращения: 03.05.2022).
9. Герасимова Е.Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 366 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/973599 (дата обращения: 03.05.2022).
10. Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 551 с. – URL: https://urait.ru/bcode/489225 (дата обращения: 03.05.2022).
11. Дворецкая А.Е. Деятельность кредитно-финансовых институтов: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 551 с. – URL: https://urait.ru/bcode/492571 (дата обращения: 03.05.2022).
12. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 456 с. – URL: https://urait.ru/bcode/491858 (дата обращения: 03.05.2022).
13. Иванов В.В. Банки и банковские операции: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 189 с. – URL: https://urait.ru/bcode/489950 (дата обращения: 03.05.2022).
14. Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 483 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1005922 (дата обращения: 03.05.2022).
15. Катасонов В.Ю. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 559 с. – URL: https://urait.ru/bcode/488804 (дата обращения: 03.05.2022).
16. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 391 с. – URL: https://urait.ru/bcode/489679 (дата обращения: 03.05.2022).
17. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2022. – 234 с. – URL: https://urait.ru/bcode/491110 (дата обращения: 03.05.2022).
18. Мизес Л. Теория денег и кредита: монография / Л. фон Мизес. – М.: Социум, 2020. – 806 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1208977 (дата обращения: 03.05.2022).
19. Пеганова О.М. Банковское дело: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 574 с. – URL: https://urait.ru/bcode/489378 (дата обращения: 03.05.2022).
20. Райзберг Б.А. Курс экономики: учебник – М.: ИНФРА-М, 2022. – 686 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1735645 (дата обращения: 03.05.2022)
21. Ротбард М. Государство, деньги и центральный банк: монография. – М.: Социум, 2020. – 318 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1208957 (дата обращения: 03.05.2022).
22. Соколова О.В. Финансы и кредит: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 912 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1044526 (дата обращения: 03.05.2022).
23. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 534 с. – URL: https://urait.ru/bcode/497551 (дата обращения: 03.05.2022).
24. Чернецов С.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие – М.: Магистр, 2022. – 496 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1870698 (дата обращения: 03.05.2022).
25. Янкина И.А. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2019. – 292 с. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1819682 (дата обращения: 03.05.2022).
26. Янова С.Ю. Деньги, кредит, банки. Финансовые рынки: учебник. – М.: Юрайт, 2022. – 299 с. – URL: https://urait.ru/bcode/492731 (дата обращения: 03.05.2022).
27. Абрамов К.Н. Финансовая устойчивость банков: проблемы и пути решения // Chronos. – 2019. – № 12(39). – С. 76-78. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44106955 (дата обращения: 03.05.2022).
28. Агафонова М.С. Финансовая устойчивость и надежность коммерческих банков: теоретические аспекты // Цифровая и отраслевая экономика. – 2020. – № 4(21). – С. 51-54. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44466774 (дата обращения: 03.05.2022).
29. Ангаров А.А. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: преимущества и недостатки // Вектор экономики. – 2020. – № 7(49). – С. 23. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=43800599 (дата обращения: 03.05.2022).
30. Бухонова С.М. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Белгородский экономический вестник. – 2019. – № 4(96). – С. 95-100. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=41571305 (дата обращения: 03.05.2022).
31. Быкова А.Е. Развитие финансового сектора экономики // Научно-исследовательский центр «Technical Innovations». – 2021. – № 8. – С. 53-56. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=47371976 (дата обращения: 03.05.2022).
32. Выборова Е.Н. Особенности анализа финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – Т. 2. – № 7. – С. 53-60. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=41716419 (дата обращения: 03.05.2022).
33. Горский М.А. Финансовая устойчивость коммерческого банка: феномен, показатели и методы оценки // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. – № 3-1. – С. 29-39. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42525230 (дата обращения: 03.05.2022).
34. Муратов В.С. Финансовый сектор: оценка и анализ воздействия на экономику российских регионов // Вектор экономики. – 2020. – № 5(47). – С. 42. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42970928 (дата обращения: 03.05.2022).
35. Сабодашева И.Ю. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Академическая публицистика. – 2020. – № 12. – С. 206-211. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44434996 (дата обращения: 03.05.2022).
36. Сотволдиев Н.Н. Анализ факторов, влияющих на финансовую устойчивость коммерческих банков // Ceteris Paribus. – 2022. – № 4. – С. 43-46. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48279296 (дата обращения: 03.05.2022).
37. Харламова К.О. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Мировая наука. – 2019. – № 10(31). – С. 205-209. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=41319847 (дата обращения: 03.05.2022).
38. Чернова И.В. Методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка // Ученые записки Комсомольского-на-Амуре государственного технического университета. – 2019. – Т. 2. – № 3(39). – С. 114-117. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=41333127 (дата обращения: 03.05.2022).
39. Шуббар Х. Содержание и принципы устойчивости банковской системы // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия: Экономика. – 2019. – Т. 27. – № 1. – С. 63-71. . – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=38201824 (дата обращения: 03.05.2022).
40. Отчетность Азиатско-Тихоокеанского банка. – URL: https://www.atb.su/disclosure/financial-statements/ (дата обращения: 03.05.2022).