ВКР Современная налоговая система России и направления ее совершенствования 60%

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является налоговая система Российской Федерации.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы – механизм функционирования налоговой системы РФ.
Теоретической и методологической основой исследования служат труды ведущих отечественных ученых в области изучения проблем функционирования налоговой системы России.
В работе применяются следующие методы исследования: анализ, синтез и сравнение, обобщение, сбор и обработка информации, методы статистического анализа.
Практическая значимость состоит в обобщении теоретических подходов к проблеме совершенствования, а также разработке прикладных направлений повышения устойчивости налоговой системы Российской Федерации.
Структура выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении определены актуальность темы исследования, объ¬ект, предмет и цель исследования, поставлены основные задачи.
В первой главе раскрыты теоретические основы функционирования налоговой системы Российской Федерации.
Вторая глава содержит анализ динамики поступления налоговых платежей в бюджеты различных уровней Российской Федерации за 2019-2022 гг.
Третья глава посвящена исследованию проблем, перспектив и путей совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налоговой системы Российской Федерации 6
1.1. Понятие, принципы построения и структура российской налоговой системы 6
1.2. Основные этапы становления и реформирования российской налоговой системы 13
Глава 2. Анализ основных показателей функционирования налоговой системы Российской Федерации в 2019-2022 гг. 27
2.1. Анализ динамики и структуры налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации за 2019-2022 гг. 27
2.2. Оценка эффективности функционирования налоговой системы Российской Федерации 36
2.3. Оценка роли налоговых поступлений в доходах бюджетов субъектов Федерации (на примере Республики Дагестан) 42
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации 51
3.1. Проблемы современной налоговой системы Российской Федерации 51
3.2. Основные направления совершенствования современной российской налоговой системы 62
Заключение 72
Список использованной литературы 78

Целью исследования выпускной квалификационной работы является анализ основных показателей функционирования и определение направлений совершенствования налоговой системы РФ.
Для достижения поставленной цели в работе поставлены и последовательно решены следующие задачи:
дать понятие и изучить функции, принципы построения, структуру современной налоговой системы РФ;
раскрыть основные этапы становления и реформирования российской налоговой системы;
провести анализ динамики поступления налоговых доходов в бюджетную систему РФ за 2019-2022 гг.;
дать оценку фискального значения налогов в формировании доходов бюджета Республики Дагестан в 2019-2022 гг.;
исследовать проблемы и определить пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

I. Нормативно-правовые акты и законы
1. Конституция Российской Федерации: основной закон РФ от 12.12.1993 (ред. от 01.07.2020). // СПС «КонсультантПлюс» – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: федер. закон РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2022). // СПС «КонсультантПлюс» – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
4. Закон Республики Дагестан от 08 октября 2004 года №22 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 30.04.2022) // СПС «КонсультантПлюс»
5. Закон Республики Дагестан «О транспортном налоге» от 02 декабря 2002 года №39 (ред. от 10.06.2022) // СПС «КонсультантПлюс»

II. Специальная и учебная литература
6. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учеб-ное пособие для вузов / О. В. Агабекян. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 293 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14778-0. – URL : https://urait.ru/bcode/520293
7. Берзон Н. И. Государственные финансы : учебное пособие для ву-зов / под общей редакцией Н. И. Берзона. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 137 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-08103-9. – URL : https://urait.ru/bcode/512095
8. Бородкина М. Ю. Федеральные налоги и их место в налоговой системе Российской Федерации //Финансово-экономическое и информационное обеспечение инновационного развития региона. – 2021. – С. 207-211.
9. Бубнов В. А., Уразумбетова Ю. А. Микроэкономические эффекты косвенных налогов //Baikal Research Journal. – 2021. – Т. 12. – №. 2. – С. 3-5.
10. Васильев, В. П. Государственное регулирование экономики : учеб-ник и практикум для вузов / В. П. Васильев. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 180 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15470-2. – URL : https://urait.ru/bcode/507498
11. Гладеева С. Р. Налоги как инструмент государственного регулиро-вания //Проблемы развития современного общества. – 2023. – №5 – С. 64-67.
12. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 489 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15999-8. – URL : https://urait.ru/bcode/523608
13. Гончаренко Л. И. Налогообложение физических лиц : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; под редакцией Л. И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 322 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15471-9. – URL : https://urait.ru/bcode/512101
14. Гончарова Я. Н. А. С., Антонова Н. Л. Оптимизация косвенных налогов как элемент государственной финансовой стратегии //Наукосфера. – 2021. – №. 1-1. – С. 246-250.
15. Днепров, М. Ю. Экономическая теория : учебник для вузов / М. Ю. Днепров, О. В. Михайлюк, В. А. Николаев. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 216 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-09630-9. – URL : https://urait.ru/bcode/517155
16. Землин, А. И. Финансовое право Российской Федерации : учебник для вузов / А. И. Землин, О. М. Землина, Н. П. Ольховская ; под общей ре-дакцией А. И. Землина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 325 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16307-0. – URL : https://urait.ru/bcode/530775
17. Карпов, Е. К. Акцизы, общая характеристика и роль в формировании федерального бюджета / Е. К. Карпов // Вестник Димитровградского инженерно-технологического института. – 2022. – № 2(27). – С. 19-28.
18. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – Москва : Издатель-ство Юрайт, 2022. – 354 с. – (Бакалавр и магистр. Академический курс). – ISBN 978-5-9916-4353-5. – URL : https://urait.ru/bcode/507805
19. Кон В. А., Андреищева А. С. Исторический аспект развития нало-говой системы России //Проблемы развития современного общества. – 2023. – №8 – С. 207-211.
20. Крохина, Ю. А. Бюджетное право России : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 374 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14746-9. – URL : https://urait.ru/bcode/510488
21. Логвинова, Т. Е. Значение косвенных налогов в формировании федерального бюджета Российской Федерации в современных условиях / Т. Е. Логвинова, А. И. Девятилова // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности. 2022. – №4 – С. 199-201
22. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 329 с. – (Высшее образова-ние). – ISBN 978-5-534-10655-8. – URL : https://urait.ru/bcode/510765
23. Малис Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 411 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14506-9. – URL : https://urait.ru/bcode/511379
24. Маршавина Л. Я. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 526 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15924-0. – URL : https://urait.ru/bcode/510288
25. Нерубенко М. С., Герюгова Д. Б. Анализ состояния налоговой си-стемы российской федерации //научный прорыв 2023. – 2023. – №9– С. 28-32.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / В. Г. Пансков. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 474 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15298-2. – URL : https://urait.ru/bcode/510576
27. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1 : учебник для вузов / В. Г. Пансков. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 354 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15692-8. – URL : https://urait.ru/bcode/512747
28. Пугачев А. А. Взаимосвязь налогообложения с региональной и социальной дифференциацией в россии: подход к оценке на основе налоговых индикаторов // Проблемы развития территории. – 2023. – Т. 27. – №. 1. – С. 76-91.
29. Рябова, Е. В. Бюджетное устройство Российской Федерации : учебное пособие для вузов / Е. В. Рябова. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 248 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-12312-8. – URL : https://urait.ru/bcode/518832
30. Седова В. А. Налоговая политика РФ и её приоритетные направления //Проблемы и перспективы развития России: Молодежный взгляд в будущее. – 2022. –№8 – С. 334-337.
31. Сергеев, Л. И. Цифровая экономика : учебник для вузов / Л. И. Сергеев, Д. Л. Сергеев, А. Л. Юданова ; под редакцией Л. И. Сергеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 437 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15797-0. – URL : https://urait.ru/bcode/509767
32. Сологубова В.С., Силина Д.О. Направления развития налогового законодательства и налоговой системы //Проблемы развития современного общества. – 2023. – №11 – С. 377-380.
33. Тарарышкина Л. И. Гармонизация налогового законодательства как инструмент развития евразийской интеграции //Большая Евразия: развитие, безопасность, сотрудничество. – 2022. – №. 5-1. – С. 543-545.
34. Тедеев, А. А. Налоговое право России : учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 410 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14606-6. – URL : https://urait.ru/bcode/510724
35. Троянская М. А., Тюрина Ю. Г. К вопросу справедливости и платежеспособности в косвенном налогообложении //Управленческий учет. – 2022. – №. 7-1. – С. 131-138.
36. Улезько, О. В. Экономическая сущность НДС и его роль в налоговой системе РФ / О. В. Улезько, Ю. Ю. Жужукина, Е. В. Геращенко // Финансовый вестник. – 2022. – № 2(57). – С. 55-60.
37. Фархутдинов, Р. Д. Налоговое право : учебное пособие для вузов / Р. Д. Фархутдинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 133 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15594-5. – URL : https://urait.ru/bcode/517014
38. Халимбекова А. М., Шахбанова А. М., Амирханов Ш. Э. Новые правила финансового контроля при уплате и администрировании земельного налога //Теория и практика мировой науки. – 2021. – №. 3. – С. 21-24.
39. Чалдаева Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для вузов / Л. А. Чалдаева [и др.] ; под редакцией Л. А. Чалдаевой. – 4-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 434 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-13672-2. – URL : https://urait.ru/bcode/510591
40. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Е. А. Кировой. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 483 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14806-0. – URL : https://urait.ru/bcode/510902
41. Шулятьева В. В. Тенденции развития федеральных налогов в России //инновационная экономика и современный менеджмент Учредители: ИП Сафронов РА. – №. 3. – 2022 – С. 36-39.
42. Якубова Л. Ф. Совершенствование региональной налоговой поли-тики для повышения конкурентоспособности Республики Крым //Проблемы развития современного общества. – 2023. – №11 – С. 506-508.

III. Ресурсы сети Интернет
43. Аналитическая записка о ходе исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за январь – декабрь 2021 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://ach.gov.ru/upload/iblock/49b/lta8qp80bo3s2833egf5mw7d8qdt26m6.pdf
44. Аналитический портал ФНС России [Электронный ресурс]. URL: https://analytic.nalog.gov.ru/
45. Валовой внутренний продукт годовые данные (в текущих ценах) // Росстат URL: https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/154254;
46. Данные Министерства финансов РД об исполнении бюджета Республики Дагестан за 2019-2022 гг. [Электронный ресурс]. URL:http://minfinrd.ru/otchetnost
47. Данные по формам статистической налоговой отчётности // Феде-ральная налоговая служба URL: https://www.nalog.ru/rn38/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
48. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2019-2021 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://ach.gov.ru/upload/iblock/49b/lta8qp80bo3s2833egf5mw7d8qdt26m6.pdf
49. Налоговая статистика и аналитика. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
50. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (утв. Минфином России) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_429950/
51. Отчетные данные УФНС РФ по РД [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn05/apply_fts/#spoiler_mobile2
52. Республика Дагестан: Налоговая статистика и аналитика. Офици-альный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
53. Статистика Министерства финансов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/