Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование на предприятии на примере на примере ООО «НАДЕЖДА
- 68 страниц
- 2019 год
- 1 просмотр
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
В настоящее время возрастает роль оптимизации системы налогообложения в условиях современного рыночного хозяйства и определяется рядом факторов. Оптимизация налогообложения обусловлена, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного предприятия и сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
Применение в деятельности любого предприятия налогового планирования создает очень важные преимущества для ведения любого бизнеса:
- выявление и решение возникающих проблем;
- возможность анализа и использования будущих благоприятных условий;
- проведение и подготовка предприятия к изменениям во внешней
среде;
- стимулирование участников налогового планирования к реализации своих решений в дальнейшей работе;
- правильное обеспечение более рационального распределения и использования различных видов ресурсов хозяйствующего субъекта;
- для значимости предприятия повышение финансовой устойчивости.
При отсутствии развитой системы налогообложения, хозяйствующие
субъекты:
- развитие бизнеса происходит в более неблагоприятных условиях;
- предприятия оказываются в более слабой позиции по сравнению с другими участниками рыночной деятельности;
- предприятия не обеспечивают должной системности в своем развитии;
- в результате допускаются существенные ошибки в стратегическом развитии предприятия.
Данная тема выпускной квалифицированной работы является актуальной так, как снижение налогового бремени организации положительно повлияет на его финансовые результаты. В результате этого организация сможет свободно маневрировать денежными средствами, более эффективно и результативно их использовать, обеспечивать бесперебойный процесс производства и реализации продукции, производить затраты на расширение и обновление производственной базы, а также вкладывать сэкономленные средства в перспективные инвестиционные проекты и получать прибыль.
Целью исследования является разработка эффективной системы налогового планирования на предприятии.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- изучение сущности и видов систем налогового планирования,
- рассмотрение порядка уплаты налогов,
- рассмотрение инструментов налогового планирования,
- дать характеристику предприятия ООО «Надежда»,
- провести анализ налоговой нагрузки.
Для реализации поставленных задач и достижения цели были использованы такие методы научного познания как: анализ, обобщение, описание, сравнительный метод.
Объектом исследования является ООО «Надежда».
Предметом исследования является осуществление налогового планирования в процессе деятельности предприятия.
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы использовались законы и нормативная база, регулирующая налоговое планирование в Российской Федерации учебники, пособия, материалы периодической печати по исследуемой теме.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе изучаются теоретические аспекты оптимизации налогообложения в организации. Во второй главе анализируется деятельность ООО «Надежда» и существующая система налогообложения. В третьей главе исследуются недостатки системы налогового планирования в организации и разрабатываются направления его оптимизации.
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДЫ 7
1.1. Налоговое планирование с целью оптимизации налогообложения 7
1.2. Принципы оптимизации налогообложения 11
1.3. Современные методы оптимизации налогов 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В ООО «НАДЕЖДА» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 31
2.2. Анализ налоговой нагрузки на предприятии 36
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «НАДЕЖДА» 49
3.1. Исследование состояния налогового планирования на
предприятии 49
3.2. Мероприятия по совершенствованию системы налогообложения и
оценка их эффективности 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
Независимо от вида деятельности, каждый налогоплательщик обязан вносить в пополнение государственного бюджета свою лепту. И хотя избавиться от обязательства уплаты налогов невозможно, всегда есть вероятность их существенного снижения. Для этого каждый
предприниматель периодически осуществляет налоговое планирование.
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 15.02.2017 года) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 15.02.2018 года) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
3. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 29.12.2016 года) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
4. Федеральный закон от 01.12.2016 №401-ФЗ "О страховых тарифах на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год и на плановый период 2017 и 2017 годов" [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
5. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
6. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ (ред. от 09.12.2010) "Об
обязательном социальном страховании от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний" [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
7. Закон Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» (в ред. от 28.05.2017 года) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
8. Закон Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге» (в ред. от 26.03.2017 года) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
9. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
10. Приказ ФНС России от 26.11.2015 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
11. Приказ ФНС России от 29.10.2015 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
12. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 18.12.2006 №857 «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска» [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
13. Акчурина Е. В. Оптимизация налогообложения [Текст] / Е.В. Акчурина. - М.: 2017 г. - 230 с.
14. Брызгалин А. В. Малые предприятия: правовые основы деятельности, особенности налогообложения и ведения бухгалтерского учета [Текст] / А.В. Брызгалин. - М.: 2016 г. - 178 с.
15. Вылкова Е. С., Романовский М. В. Налоговое планирование [Текст]: учебник / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. - СПб. Питер, 2016. - 634 с.
16. Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования [Текст] / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Питер. 2017 г. - 288 с.
17. Ковалев В. В. Финансы предприятий [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. - М.: 2017 г. - с. 289
18. Коган И.В. Экономика предприятия [Текст] / И.В. Коган. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 398 с.
19. Кожинов В. Я. Налоговое планирование [Текст]: учебно-методическое пособие /В.Я. Кожинов. - М.: 2017 г. - с. 356
20. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле [Текст] / Л.И. Кравченко. - М.: ООО Новое знание, 2015 г. - 544 с.
21. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / О.И. Мамрукова. - М.: Омега-Л, 2017 г. - с. 178
22. Налоги и налоговое право [Текст]: учебное пособие / Под. ред. А. В. Брызгалина. - М.: 2017 г. - с. 256
23. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация
и минимизация налогообложения) [Текст]: учебное пособие для
руководителя и бухгалтера. / Под ред. А.Н. Крючкова. - М.: 2016 г. - с.352
24. Остапенко В. В. Финансы предприятий [Текст]: учебное пособие / В.В. Остапенко. - М. Омега-Л, 2017 г. - 304 с.
25. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в РФ [Текст]: учебник / В.Г. Пансков. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2016. - 576 с.
26. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2016 г. - 425 с.
27. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Под ред. Н. Ф. Самсонова. - М.: Инфра-М, 2016 г. - 302 с.
28. Юткина Т. Ф. Налоговедение: от реформы к реформе [Текст] / Т.Ф. Юткина. - М.: 2016 г. - 230
29. Адамов Н. А. Методы налогового планирования [Текст] / Н.А. Адамов // «Налоговое планирование», 2017 г. - с.13-25.
30. Будылин С. Л. Оптимизация или уклонение? Конституционные основы налогового планирования [Текст] / С.Л. Булдин // Российская юстиция. - 2014 г. - с. 24-33.
31. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование как фактор эффективного управления предприятием /Е.Ю. Жидкова // Управление в социальных и экономических системах. Сборник материалов 1 Всероссийской научно - практической конференции. - Пенза, 2016 г. - с. 264
32. Климова М. А. Налог на прибыль в годовом отчете за 2017 г. [Текст] / М.А. Климова // Бухгалтерский бюллетень, 2017 г. № 1. - с.43-49.
33. Коваль Л. С. Налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта [Текст] / Л.С. Коваль // Право и экономика. - 2017 г. № 9 - с. 16-20.
34. Рюмин С. М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы [Текст] / С.М. Рюмин // Налоговый вестник. 2017 г. № 2 - с. 15-21.
35. Яковлев А. А. Налоговое планирование в 2017 году [Текст] / А.А Яковлев // «Ваш налоговый адвокат», 2017 г. № 2 - с. 56-66.
36. Правительство Российской Федерации (Электронный ресурс). - Электрон.дан.- (М.2018). Режим доступа: .// www.govemment.ru
37. Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации (Электронный ресурс). - Электрон.дан.- (М.2018). Режим доступа: .// www.economy.gov.ru
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
