Методы и механизмы обеспечения финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….....3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ……...7
1.1. Экономическая сущность финансовой устойчивости и ее факторы……...7
1.2. Система показателей оценки финансовой устойчивости организации….13
1.3. Особенности методов и механизмов обеспечения финансовой устойчивости страховой компании……………………………………………..22
ГЛАВА II. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ППФ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ»…………………………………………………...30
2.1. Общая характеристика организации «ППФ Страхование жизни»……....30
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ППФ Страхование жизни»…………………………………………………….………37
2.3. Анализ финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»....45
ГЛАВА III. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕТОДОВ И МЕХАНИЗМОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ППФ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ»……………………………………………………………………...….52
3.1 Выявленные проблемы обеспечения финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»…………………………………………………..….52
3.2 Разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности методов и механизмов обеспечения финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»…………………………………………………………………………....55
3.3 Оценка экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий……………………………………………………………………...63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………….……………………………..68
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………....72
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………..……………77

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Экономическая сущность финансовой устойчивости и методы ее обеспечения

Рассмотрение понятия финансовой устойчивости как объекта комплексного исследования как правило опирается на природу экономической системы организации.
Современная экономическая литература содержит множество определений и подходов к пониманию сущности финансовой устойчивости. Однако для ее оптимального управления, оценки и анализа необходимо найти наиболее точное определение финансовой устойчивости. Рассмотрим мнения различных экономистов.
А. К. Бусыгин называет рассматриваемую категорию общей характеристикой финансового состояния организации по отношению к источникам средств, которая необходима для обеспечения и поддержания ее деловой активности и платежеспособности на основании равновесия финансовых ресурсов, которыми покрываются краткосрочные обязательства1.
...

1.2. Система показателей оценки финансовой устойчивости организации


Анализ финансового состояния предприятия может быть проведен несколькими методами, а именно:
• матричный;
• балансовый;
• коэффициентный11 (см. рис. 3).




Рис. 3. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации


Матричный и балансовый методы оценки финансовой устойчивости являются сравнительно новыми для современной экономики России.
Сравнительный анализ матричного и балансового метода представлен в табл. 1.












Таблица 1
Сравнительный анализ матричного и балансового метода оценки финансовой устойчивости предприятия
Характеристики
Матричный метод
Балансовый метод
Описание метода
Метод основан на построении прямоугольной таблицы, в которой все элементы показывают взаимосвязь объектов.
В ходе оценки составляются четыре балансовых таблицы: на начало года, на конец года, за год.
Соответственно первые две показывают финансовое состояние фирмы на начало и конец года.
...

1.3. Особенности методов и механизмов обеспечения финансовой устойчивости страховой компании


Финансовая устойчивость страховых компаний несколько отличается от финансовой устойчивости других предприятий.
В общем смысле под финансовой устойчивостью страховой организации можно понимать оптимальное состояние ее финансовых ресурсов, которое позволяет страховщику выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства благодаря собственным и привлеченным средствам, т.е. это способность страховщика осуществлять свои обязательства по подписанным договорам страхования17.
Финансовая устойчивость страховых операций заключается в постоянном балансе или превышении доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.
Основой обеспечения такой финансовой устойчивостью являются оптимальные тарифные ставки, также достаточное количество страховых средств фонда, которое обеспечивает территориальную и временную раскладку ущерба.
...

II. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ППФ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ»
2.1. Общая характеристика организации ООО «ППФ Страхование жизни»

ППФ Страхование жизни является страховой компанией, зарегистрированной в РФ в 2002 году в форме общества с ограниченной ответственностью, основной вид деятельности которой- страхование жизни. Номер в реестре страховых компаний - 3609. Лицензии Банка России СЖ №3609 и СЛ №3609 (бессрочная). Уставный капитал - 240 млн. руб.
Компания представлена агентствами более чем в 70 городах РФ и вошла в ТОП-50 крупнейших российских  и в ТОП-15 страховщиков жизни по итогам 2016 года.
До апреля 2009 года компания относилась к чешской страховой компании Ceska pojistovna, а на рынке страхования работала под именем ООО «Чешская страховая компания». В конце 2007 года был создан финансовый холдинг Generali PPF, который в скором времени перешел под контроль «Чешской страховой компании», переименованной в «Дженерали ППФ Страхование жизни». В 2013 г.
...

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ППФ Страхование жизни»

Для того чтобы проследить динамику изменений основных финансовых показателей ООО «ППФ Страхование жизни» проведем горизонтальный и вертикальный анализ его бухгалтерского баланса за 2016- 2018 гг. (см. Приложение 2-3).
Итоговые результаты представлены в табл. 7 и табл. 8.
Таблица 7
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ППФ Страхование жизни» за 2016- 2018 гг.

Показатели
На конец 2016 г., тыс. руб.

На конец 2017 г., тыс. руб.


На конец 2018 г., тыс. руб.


Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Относительное отклонение, %




На конец 2017 г.

На конец 2018 г.

На конец 2017 г.

На конец 2018 г.

Раздел I.
...

2.3. Анализ финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»

С целью определения платежеспособности рассматриваемой страховой организации проведем анализ ее финансовой устойчивости.
Как ранее уже говорилось данный анализ можно разделить на два этапа:
• анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости;
• анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
Информационным источником для проведения расчетов стали данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ППФ Страхование жизни» за 2016- 2018 гг.
Рассмотрим динамику абсолютных показателей оценки финансовой устойчивости за отчетный период (см. табл. 14).






Таблица 14
Абсолютные показатели оценки финансовой устойчивости ООО «ППФ Страхование жизни»

Показатель
На конец 2016 г.
На конец 2017 г.
На конец 2018 г.
Изменение показателя, тыс. руб.
Темп роста/ падения, %




На конец 2017 г.
На конец 2018 г.
...

Книги, монографии, справочная литература
10. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2017. - 272 c.
11. Аверина О. И. Анализ и оценка финансовой устойчивости - М.: Научная библиотека, 2018. - 949 c.
12. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для вузов. - М.: КноРус, 2015. - 720 с.
13. Беспалов М. Анализ финансовой устойчивости организации по данным бух отчетности. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 104 c.
14. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - М.: СПб: Питер, 2018. - 432 c.
15. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. -К.: Ника-Центр, 2017. -190 с
16. Жилкина М. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 332 с.
17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учебно-практическое пособие. - М.: ТК Вэлби, Изд-во Проспект, 2015. - 264с.
18. Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути её повышения. - М.: Флинта, 2018. - 968 c.
19. Майданчик Б. Анализ и обоснование управленческих решений: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 344 с.
20. Неудачин В.В. Реализация стратегии компании. Финансовый анализ и моделирование. - М.: Дело, 2018. - 966 c.
21. Сергеев И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 288 c.
22. Хэлферт Эрик Техника финансового анализа / пер. с англ. Л.Е. Долгов, Л.П. Белых. - М.: Аудит, 2015. - 245 с.
23. Устав ООО «ППФ Страхование жизни» [Внутренний документ] – 20.01.1991.
Научные и публицистические статьи
24. Абдурахмонов Х.А. Инновационный подход к методике анализа финансового состояния предприятия // Научное обеспечение развития АПК в условиях импортозамещения: сборник научных трудов. – СПб., 2018. - С. 3-7
25. Андержанова Д.Х. Методы исследования внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость организации // Вестник Российского университета кооперации. 2015. № 3 (21). С. 9-11.
26. Бусыгин А.К. Теоретико-методологические аспекты управления финансовой устойчивостью предприятий // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2015. № 41. С. 92-105.
27. Гараева О.Р. Финансовая устойчивость компании и пути ее укрепления // Проблемы современной науки и образования. 2015. № 7 (37). С. 95-96.
28. Дедкова А. А. Значение показателей деловой активности и финансовой устойчивости в анализе финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий // Молодой ученый. 2015. № 11.3. С. 25-30.
29. Ибрагимова К.М. Анализ управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью // Молодой ученый. 2015. № 11. С. 853-856.
30. Корнилова Л.М. Актуальные аспекты финансовой устойчивости организаций // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-2. С. 41.
31. Панюшкин А.Н. Механизм управления финансовой устойчивостью предприятий // Актуальные направления научных исследований XXI века: теория и практика. 2015. № 3. С. 155-158.
32. Петрова Е.Ю. Показатели, оценивающие финансовую устойчивость // Молодой ученый. 2015. № 11-3 (91). С. 63-66.
33. Худеев С.В. Управление финансовой устойчивостью страховых компаний // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. № 9. С. 15-21.
34. Рамазанова Д.И. Оценка финансовой устойчивости страховой компании // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2015. № 7. С. 25-33.
35. Лаврентьева Л.В. О платежеспособности как качественной характеристике финансовой устойчивости страховой компании // Науковедение. 2015. № 11. С. 7- 12.
36. Пикус Р. Финансовая устойчивость страховой организации и источники ее обеспечения // Экономика и экономические науки. 2016. № 8. С. 14- 21.
37. Тургаева А.А. Инвестиционный потенциал страховых компаний и оценка их конкурентоспособности // Финансы и кредит. 2017. № 12. С. 54- 66.
38. Дорофеева Ю. В. Подходы к исследованию страхового портфеля в отечественной научной литературе // Научные записки молодых исследователей. 2015. № 5. С. 10- 19.
39. Солонина С.В. Факторы обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации // Экономика и экономические наука. 2016. № 18. С. 41- 49.
40. Карпицкая М.Е. Оценка финансовой устойчивости перестраховочных организаций в условиях экономической интеграции. 2017. № 8. С. 21- 32.
41. Демина А.В. Обеспечение финансовой устойчивости страховой компании // Молодой ученый. 2016. № 12 (116). С. 47- 56.
42. Чепухина Н. Оценка финансовой устойчивости страховой компании // Финансовая газета. 2016. №7. С. 12- 19.