Региональные налоги, их роль в развитии бюджетов региона, совершенствование политики укрепления налоговой базы регионов (на примере города Санкт-Пете

Введение

Актуальность выпускной квалификационной работы состоит в том, что одним из необходимых условий формирования устойчивого регионального бюджета является повышение собираемости собственных налоговых доходов.
Важнейшая задача экономики страны на современном этапе - превращение ее в конкурентоспособное хозяйство, активно участвующее в мировом экономической разделении труда.
Налоговая система - наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной стратегии, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей.
На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы Правительства России и ее субъектов пытаются выработать такую законодательную базу налогообложения, которая с одной стороны позволит развиваться экономике и бизнесу, с другой стороны позволит государству и органам местного самоуправления получать в свои бюджеты значительные суммы.
На сегодняшний день комплекс вопросов, связанных с состоянием и возможностями полноценной реализации своих функций налоговой системы Российской Федерации приобретает первостепенное значение. Необходимость изъятия в пользу государства части полученных с таким большим трудом средств, всегда воспринималось очень болезненно, особенно на современном этапе.
Региональные налоги аккумулируются в региональных бюджетах и используются субъектом РФ для выполнения своих функций, они непосредственно влияют как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан и играют не последнюю роль в формировании доходной части регионального бюджета, поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования исчисления и уплаты данных налогов является важнейшим элементом налогового законодательства.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются региональные налоги и их роль в формировании бюджетов субъектов Российской Федерации.
Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений между государством и налогоплательщиками при формировании бюджетов субъектов Российской Федерации.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение региональных налогов и определение их роли в развитии региональных бюджетов.
Гипотеза исследования: региональные налоги оказывают значительное влияние на развитие бюджетов регионов.
Исходя из поставленной цели и гипотезы исследования, поставлены следующие задачи:
1 изучить бюджетно-налоговую политику Российской Федерации и определить роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ;
2 дать характеристику основных элементов региональных налогов;
3 выявить проблемы формирования доходов региональных бюджетов РФ;
4 проанализировать формирование доходов и собственные налоговые доходы в региональном бюджете на примере г. Санкт-Петербург;
5 определить направления повышения собственных налоговых доходов бюджетов субъектов РФ.
Теоретической и методологической основой написания выпускной квалификационной работы послужили Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, материалы периодических изданий, нормативно-правовые акты, интернет ресурсы, труды отечественных авторов, таких как О.Ф. Бочарова, Е.Ю. Волошина , А.И. Пономарев, И.В. Топоров , А.В. Конкина, О.А. Каратаева, Ю.С. Страбыкина , А.И. Худяков, Г.М. Бродский , А.В. Сидорова, Т.С. Черевиченко , а также данные, представленные на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Минфина Российской Федерации, Казначейства России, Администрации города Санкт-Петербург и в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс».
В процессе изучения конкретных элементов экономических отношений, связанных с формированием регионального бюджета, применялись такие методы как: сравнения, группировок, аналитические, комплексно-экономического анализа, экономико-статистические.
Теоретическая значимость заключается в обобщении теоретического материала по проблеме исследования, осуществление анализа и формулировки выводов.
Практическая значимость состоит в том, что предложенные в практической части работы мероприятия могут быть использованы в регионах с целью совершенствования политики по укреплению налоговой базы.
Структура работы обусловлена поставленными целями и задачами: введение, основная часть (содержит две главы, поделенные на параграфы), заключение, глоссарий, список использованных источников и приложения.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, определяется цель и ставятся задачи.
В первой главе рассмотрена бюджетно-налоговая политика Российской Федерации, определена роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ, дана характеристика основных элементов региональных налогов, а также выявлены проблемы формирования доходов региональных бюджетов РФ.
Во второй главе проанализировано формирование доходов бюджета г. Санкт-Петербург, проанализированы налоговые поступления в бюджете г. Санкт-Петербург, а также определены направления повышения собственных налоговых доходов бюджетов субъектов РФ.
В заключении приведены основные выводы и предложения исследования.

Введение…………………………………………………………………………….. 3
1. Региональные налоги в системе межбюджетных отношений в РФ………….. 7
1.1 Бюджетно-налоговая политика Российской Федерации и роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ……………...
7
1.2 Характеристика основных элементов региональных налогов …………….. 12
1.3 Проблемы формирования доходов региональных бюджетов РФ………….. 17
2. Анализ налоговых доходов в региональном бюджете на примере
города Санкт-Петербург……………………………………………………………
25
2.1 Анализ формирования доходов бюджета города Санкт-Петербург………... 25
2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет города Санкт-Петербург………. 30
2.3 Направления по совершенствованию политики укрепления налоговой базы города Санкт-Петербург……………………………………………………..
42
Заключение……………………………………….………………………………… 49
Глоссарий…………………………………………………………………………… 53
Список использованных источников…………………………………………….. 55
Приложения………………………………………………………………………… 59

Работа написана для СГА (сейчас АУП), защищена в мае 2020 г., отмечена как одна из лучших в потоке. Писалась самостоятельно, оригинальность по системе Антиплагиат.ру - 75% (бесплатная версия). В работе много наглядностей (рисунки, приложения, графики, таблицы). Есть речь на защиту и дем. материал. Литература вся свежая, по всей работе подстрочные сноски на источники

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:
1. Российская Федерация. Законы. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // СПС Консультант Плюс [Режим доступа]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW
2. Российская Федерация. Законы. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) // Законодательство РФ [Режим доступа]: https://legalacts.ru/kodeks/Bjudzhetnyj-kodeks/
3. Российская Федерация. Законы. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) // Законодательство РФ [Режим доступа]: https://legalacts.ru/kodeks/GK-RF-chast-1/
4. Российская Федерация. Законы. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018, с изм. от 03.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) // Законодательство РФ [Режим доступа]: https://legalacts.ru/kodeks/GK-RF-chast-2/
5. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2019) // СПС Консультант Плюс [Режим доступа]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc
6. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" от 29.12.2006 N 244-ФЗ (последняя редакция) // СПС Консультант Плюс [Режим доступа]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc
7. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон "О налоге на игорный бизнес" от 31.07.1998 N 142-ФЗ (последняя редакция) (утратил силу) // СПС Консультант Плюс [Режим доступа]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc
8. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"// СПС Консультант Плюс [Режим доступа]: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_322492/


Научная и учебная литература, монографии, статьи:
9. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.
10. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2017. № 6. С. 41-45.
11. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.
12. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.
13. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С.
14. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8.
15. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.
16. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.
17. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2016. № 9. С. 2-5.
18. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2016.— 164 c.
19. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.
20. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 357с.
21. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. - 2014. -№ 5.
22. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – С.53-55.
23. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.
24. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2015. № 1 (56) С. 47-51.
25. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.
26. Страбыкина, Ю.С., Конкина, А.В., Коротаева, О.А. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы [Текст] // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(39). 2018. - С. 74-79.
27. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2015. - 432 с.
28. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.

Интернет-источники:
29. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2019 год (предварительные итоги) [Электронный ресурс] / URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2018/03/main/Ipolnenie_federal
30. Лукина, А.И., Ключищева, В.Г. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(61). [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/
31. Рябинин, А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(41). / [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(41).pdf
32. Об исполнении городского бюджета за 2016 год № 438-КЗ: [по состоянию на 17 октября 2019: принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 27 июня 2015] – КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://base.consultant.ru
33. Об исполнении городского бюджета за 2017 год № 647-КЗ: [по состоянию на 17 октября 2019: принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 17 июня 2016] – КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://base.consultant.ru
34. Об исполнении городского бюджета за 2018 год № 842-КЗ: [по состоянию на 17 октября 2019: принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 10 июня 2017] – КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://base.consultant.ru
35. Об исполнении городского бюджета за 2019 год № 842-КЗ: [по состоянию на 17 октября 2019: принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 28 июня 2018] – КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://base.consultant.ru
36. О городском бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, № 52-КЗ: [по состоянию на 17 октября 2019: принят Законодательным Собранием Санкт-Петербург 21 декабря 2019] – КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://base.consultant.ru
37. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru / (дата обращения: 15.10.2019).
38. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru / (дата обращения: 15.10.2019).
39. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru / (дата обращения: 15.10.2019).
40. Основные направления бюджетной и налоговой политики г. Санкт-Петербург на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.primorsky.ru/
41. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru/
42. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
43. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://minfin.ru/ru/
44. Официальный сайт Казначейства России [Электронный ресурс]: –Режим доступа: http://www.roskazna.ru/.
45. Официальный сайт Администрации г. Санкт-Петербург [Электронный ресурс]: – Режим доступа: https://www.gov.spb.ru/
46. Экспертный строительный портал [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://estp-blog.ru.