Анализ финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк России

Актуальность темы. Крайне важной проблема обеспечения финансовой устойчивости становится тогда, когда экономика страны находится в упадке и многие кредитные организации вынуждены сворачивать свою деятельность. В подобных ситуациях параметр надежности и устойчивости встает на первый план, и население пытается иметь дела только с проверенными банками. Исходя из этого возникает стремление кредитных организаций сделать так, чтобы у вкладчиков составилось благоприятное мнение о финансовой устойчивости данной организации. Укрепление финансовой устойчивости требует умения использования целой системы методов управления важнейшими финансовыми показателями кредитной организации, среди которых самыми главными являются активы, обязательства и капитал, рентабельность и уровень различного рода рисков.
Целью данной работы является анализ финансового состояния банка ПАО «Сбербанк» и разработка рекомендаций по повышению уровня его финансовой устойчивости.
Задачи исследования:
1) раскрыть понятие и сущность финансовой устойчивости коммерческого банка;
2) определить факторы, влияющие на финансовую устойчивость кредитной организации;
3) рассмотреть методику оценки финансовой устойчивости кредитной организации, разработанную Банком России;
4) проанализировать банковские риски на современном этапе развития экономики;
5) оценить финансовое состояние банка ПАО «Сбербанк» и уровень его финансовой устойчивости;
6) разработать рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»;
7) оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования – банк ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – финансовое состояние банка ПАО «Сбербанк».
В работе использованы следующие методы исследования: теоретическое обобщение, сравнение, анализ динамики показателей финансовой устойчивости. К числу использованных в работе эмпирических методов исследования можно выделить исследование литературы по изучаемой проблеме.
Основными источниками информации, использовавшимися в процессе проведения исследования, были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».
Среди российских ученых центральное место занимают работы доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, также можно выделить статьи Белглазовой Г.Н., Тавасиева А.М., Жукова Е.Ф., Шеремет А.Д., которые считают, что при анализе финансовой устойчивости банка необходимо уделять внимание оценке различных сторон деятельности банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава содержит теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния банка, в частности определения уровня его финансовой устойчивости. Рассмотрены банковские риски, существующие на сегодняшний день.
Во второй главе изложена описательная характеристика банка ПАО «Сбербанк». Рассмотрена его организационная структура и правовое регулирование. Произведен анализ финансового состояния и проведена оценка банковских рисков.
В третьей главе разработаны рекомендации по повышению уровня его финансовой устойчивости и оценена эффективность данных мероприятий.
В заключении сформированы выводы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯИЯ БАНКА 6
1.1 Понятие и факторы, определяющее финансовое состояние банка 6
1.2 Методика анализа и оценки финансового состояния банка 19
1.3 Методы оценки банковских рисков 32
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК 40
2.1 Организационно-правовая характеристика ПАО Сбербанк 40
2.2 Анализ финансового состояния банка 46
2.3 Анализ банковских рисков 72
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ПАО СБЕРБАНК 85
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния банка 85
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 101
Приложение А – Баланс ПАО «Сбербанк» 106
Приложение Б – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» 107
Приложение В – Оценка открытой валютной позиции потенциальных покупателей банковских услуг по хеджированию 108
Приложение Г – Результаты стресс-тестирования 109
Приложение Д – Результаты расчет эффективности хеджирования валютного риска 110

Таким образом, цель выпускной квалификационной работы была достигнута, задачи решены.
В результате анализа теоретических основ финансового состояния банка были сделаны следующие выводы.
Финансовой устойчивостью кредитной организации называется состояние кредитной организации, при котором она является полностью самостоятельной при нормальном функционировании, бесперебойной работе с клиентами, создающей фундамент для дальнейшего расширения при сильно меняющихся условиях рынка. В основу данного понятия входит совокупность финансовых показателей, подразумевающих все виды финансового состояния коммерческого банка. К ним относится показатель рентабельности, показатель платежеспособности, величина и структура собственных и заемных средств.
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе: формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации; годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах; сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.
В банковские риски входят: кредитные риски, возникающие из-за предоставления займов корпоративным и частным клиентам; риски, связанные с процентными факторами; валютный риск, формируемый из-за угрозы утраты части стоимости активов кредитной организации в результате колебаний курсов валют, в стоимости которых отражены активы или пассивы банка.
В методы оценки банковских рисков включают экспертный метод анализа; аналитический метод; статистический.
При написании практической части выпускной квалификационной работы были сформулированы следующие выводы.
Группа Сбербанк — крупнейший финансовый институт в России и Центральной и Восточной Европе. Главная операционная деятельность находится преимущественно в России, на которую сосредоточено 87% активов Группы.
Чистая процентная маржа упала с 5,0% до 3,9%,. В целом это положительно характеризует динамику эффективности работы банка, но существенная колеблемость данного показателя свидетельствует о весьма высоком риске недополучить соответствующие доходы в предстоящих периодах.
Обобщая результаты проведения оценки финансового состояния ПАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что показатели деятельности банка показывают значительные колебания. На базе этого обстоятельства была принято, что операции, осуществляемые банком, производят соответствующие риски.
Преследование цели снижения кредитного риска требует решения проблем, связанных с оценкой кредитоспособности физических лиц в ПАО «Сбербанк России».
Если говорить о риске утраты ликвидности, то ПАО «Сбербанк России» достаточно достигает как обязательных нормативов ликвидности, которые установлены ЦБ РФ, так и внутренних лимитов на риск-метрики ликвидности.
Относительного фондового риска, специалисты банка оценивают факторы, связанные с ценными бумагами, как весьма незначительные.
Влияние факторов, которые определяют уровень рыночного риска, оказалось отрицательным, так как общий объём рыночного риска значительно сократился. Но данные отрицательные факторы, которые характеризуют степень рыночного риска, были ликвидированы, что положительно характеризует работу по управлению рисками в ПАО «Сбербанк России».
С целью снижения уровня банковских рисков в настоящей выпускной квалификационной работе предлагается:
1) во-первых, усовершенствовать методику оценки кредитоспособности заемщиков банка – физических лиц;
2) во-вторых, внедрить в валютные операции банка механизм хеджирования соответствующего вида риска.
Важным направлением совершенствования оценки кредитоспособности, которую необходимо решить – это ускорение идентификации потенциального заемщика.
Кроме того, в качестве показателей, определяющих возможность выдачи кредита, может служить финансовая и социальная стабильность заемщика. При всех равных условиях предпочтение необходимо отдать клиенту, который имеет более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по одному адресу.
Усовершенствование системы показателей оценки кредитоспособности клиентов снизит показатель «доля простроченных ссуд» с 10,23% до 9,51 %. Кроме того, улучшение качества активов будет способствовать улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк России».
С целью снижения валютного риска банка применяется множество методов, наиболее перспективным из которых является хеджирование валютных операций.
Для каждого из клиентов необходимо разработать индивидуальную стратегию хеджирования на основе данных анализа стресс-тестирования.
Реализация предложенных мероприятий будет способствовать снижению рисков кредитования и проведения валютных операций, что обеспечит необходимую стабильность деятельности ПАО «Сбербанк России» и заданный уровень доходности.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ - СПС «КонсультантПлюс».
2. Инструкция Банка России «О обязательных нормативах банка» от 03.12.2012 N 139-И [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/ - СПС «КонсультантПлюс».
3. Инструкция Банка России от 01.10.1997 N1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW;n=36694/
4. Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» от 15.04.2015 N 3624-У [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_1802684/ - СПС «КонсультантПлюс».
5. «Положение о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_190828/ - СПС «КонсультантПлюс».
6. «Положение о порядке расчета операционного риска» [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_95315/ - СПС «КонсультантПлюс».
7. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47597/ - СПС «КонсультантПлюс».
8. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «Об оценке экономического положения банков» [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77421/ - СПС «КонсультантПлюс».
9. Авдошин, С.М. Информатизация бизнеса. Управление рисками / С.М. Авдошин, Е.Ю. Песоцкая. М.: ДМК Пресс, 2011. 176 c 4. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвилию.-2-е изд.-М.:ЮНИТИ-ДАНА:Единство, 2016. 513 с.
10. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Г.Н. Белоглазова. 3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 652 с.
11. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. – 408 c.
12. Бондаренко Т.Г. К проблеме мошенничества с использованием банковских карт в РФ // Инновационная наука. 2016. № 2-1 (14). С. 56-60.
13. Вишневский, В.В. Банки и банковское дело. / Под ред. Вишневского В.В. - СПб.: Питер, 2013. 256 с. 6. Бичева Е.Е., Трушина А.А., Стребкова Д.В. Становление и перспективы развития пластиковых банковских карт // Экономика и бизнес: теория и практика. 2016. - № 5. С. 26-30
14. Гирфанова Г.Т., Булатова А.И. Актуальные проблемы, связанные с использованием банковских карт // Инновационная наука. 2016. № 6-1. С. 72- 73.
15. Григорьева М.С., Чеховская И.А. Особенности осуществления безналичных расчетов с использованием банковских карт // Управление. Бизнес. Власть. 2016. № 1 (10). С. 63-66. 10. Дубровина Е.Н., Астафьев Д.С., Луценко А.С. Мошенничества с банковскими картами как угроза безопасности системы безналичного расчета // В сборнике: Наука в исследованиях молодежи - 2016 Материалы студенческой научной конференции. 2016. С. 95-97
16. Ермоленко О.М. Вектор развития рынка банковских карт на современном этапе // Научный вестник Южного института менеджмента. 2016. № 2 (14). С. 28-33.
17. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2013. – 575 с.
18. Кормилкина А.А., Логачева Н.М. Характер использования банковских платежных карт в России // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2016. № 13-2. С. 117- 118
19. Коробова, Г.Г., Нестеренко, Е.А. Банковские риски: Учеб.пособие. / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко. - М.: Финансы и статистика, 2014. 298 с. 52
20. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. / О.И. Лаврушин - М: КноРус, 2014. – 232 с.
21. Лукин С. Г. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Молодой ученый.–2017.–№34.–С. 31-34
22. Мамаева, Л.Н. Управление рисками: Учебное пособие / Л.Н. Мамаева. М.: Дашков и К, 2013. 256 c.
23. Можанова И.И., Антонюк О.А. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты // Финансы и кредит. 2014. №4 (580). [Электронный ресурс]. // Режим доступа - https://cyberleninka.ru/article/n/finansovayaustoychivost-kommercheskih-bankov-i-nefinansovyh-organizatsiyteoreticheskiy-i-prakticheskiy-aspekty
24. Обухова А.А. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка. // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 5 [Электронный ресурс // Режим доступа - https://nauchforum.ru/journal/stud/6/20952
25. Остроумова Т.Г. Устойчивость коммерческого банка как фактор эффективного развития банка // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 10 [Электронный ресурс] // Режим доступа - http://ekonomika.snauka.ru/2017/10/15323
26. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / О.И. Лаврушин [и др.]. – М.: КНОРУС, 2015. - 304 с.
27. Павлова А.П., Сковикова А.Г. Платежные системы на рынке банковских карт России // В сборнике: Фундаментальные и прикладные научные исследования материалы Международной научно-практической конференции НИЦ «Поволжская научная корпорация». 2016. С. 181-182
28. Панова Т.А. Новые технологии банковских карт // В сборнике: Закономерности и тенденции формирования системы финансово-кредитных отношений Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 197-201
29. Соколов, Б.И. Банки и банковские операции: учебник и практикум / Б.И. Соколов. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
30. Софронова, В.В. Финансовая устойчивость банка: учеб. пособие для студентов бакалавриата направления «Экономика» / В.В Софронова. − Н.Новгород: Изд-во ФГОУ ВПО «ВГАВТ», 2016. - 120 с.
31. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник / А.М. Тавасиев. – 3-е изд., пер. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 646 с.
32. Тарасенко О.А., Андронова Т.А. Банковские карты - правовое регулирование, понятие и классификация // Право и экономика. 2016. № 1 (335). С. 45-50
33. Чинахова С. Е., Манаева И. И. Показатели оценки и диагностики финансовой устойчивости // Молодой ученый,–2017.–№14.–С. 475-479.
34. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М: Финансы и статистика, 2014. – 259 с.
35. Шершнева, Е. Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017.–112 с.