Практика использования межбюджетных трансфертов в субъектах Российской Федерации

Введение 3
1. Экономические основы распределения межбюджетных трансфертов 6
1.1. Понятие и необходимость применения межбюджетных трансфертов 6
1.2. Виды межбюджетных трансфертов и принципы их распределения 16
1.3. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов в 24
Российской Федерации
2. Практика использования межбюджетных трансфертов в субъектах 32
Российской Федерации
2.1. Оценка роли межбюджетных трансфертов в формировании доходов 32
бюджета субъекта Российской Федерации
2.2. Межбюджетные трансферты в расходах бюджета субъекта Российской 41
Федерации
2.3. Межбюджетные трансферты в бюджетах муниципальных образований 52
3. Перспективы развития трансфертного механизма в Российской Федерации 60
3.1. Зарубежный опыт использования межбюджетных трансфертов и 60
возможности его применения в Российской Федерации
3.2. Совершенствование трансфертного механизма в Российской Федерации 70
Заключение 75
Список использованных источников 79
Приложения

1.1. Понятие и необходимость применения межбюджетных трансфертов

В системе межбюджетных отношений особое место занимает вопрос взаимоотношений федерального центра с регионами, основная часть доходов которых формируется не за счет налоговых и неналоговых доходов, а за счет безвозмездных поступлений из федерального бюджета.
В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждому гражданину гарантированы широкие социальные и гражданские права. Однако в Российской Федерации решение задачи обеспечения граждан гарантированными государственными услугами связано со значительными различиями в экономическом положении регионов, дифференциацией уровня доходов населения и большой дифференциацией бюджетных возможностей региональных и местных органов власти.
В идеале объем налоговых (или доходных) полномочий экономических субъектов полностью соответствует расходным обязательствам, закрепленным за данным уровнем власти.
...

1.2. Виды межбюджетных трансфертов и принципы их распределения

Межбюджетные трансферты являются важным инструментом реализации бюджетной политики в государстве с несколькими уровнями бюджетной системы, т.к. с их помощью удается реализовать намерения центральных органов власти по расширению производства общественных благ, выравниванию доходов нижестоящих бюджетов.
Необходимо отметить, что термин межбюджетные трансферты имеет различную трактовку, так в мировой практике все виды финансовой поддержки, передаваемые от вышестоящих бюджетов нижестоящим, называют грантами.
...

1.3. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов в Российской Федерации

В современной России сложилась достаточно высокая дифференциация уровней социально-экономического развития и ресурсного потенциала регионов. Невозможность смягчения региональной дифференциации с помощью только рыночных инструментов, а так же путем изменения административно-территориального устройства регионов, перераспределения функций между отдельными региональными центрами власти, перепрофилирования отдельных территорий региона приводит к необходимости масштабной финансовой поддержки государства нуждающимся территориям посредством предоставления им межбюджетных трансфертов. Современное бюджетно-налоговое законодательство Российской Федерации предоставляет возможность использования достаточно широкого спектра межбюджетных трансфертов в рамках бюджетной системы страны.
...

2.1. Оценка роли межбюджетных трансфертов в формировании доходов бюджета субъекта Российской Федерации

Для повышения результативности решения текущих задач территориальных бюджетов важную роль играют межбюджетные трансферты в части средств, предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам. Целевое их назначение и состав формируются на основе расходов федерального бюджета с учетом изменений бюджетного и налогового законодательства. Осуществляются трансферты через Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Федеральный фонд софинансирования расходов и Федеральный фонд компенсаций.
Средства, получаемые субъектами РФ в виде безвозмездной помощи, связаны, прежде всего, с выравниванием бюджетной обеспеченности. Кроме того, в эти средства также включаются субсидии и субвенции, связанные с целевыми расходами, а также средства, выделяемые на финансирование федеральных целевых программ в регионах.
...

2.2. Межбюджетные трансферты в расходах бюджета субъекта Российской Федерации

Распределение межбюджетных трансфертов в регионе происходит в соответствии с требованиями законодательства федерального и регионального уровней и предполагает объективную оценку социально-экономического потенциала территорий, а также стоимости бюджетных услуг, предоставляемых на местном уровне муниципалитетами региона. Специфика межбюджетных отношений такова, что именно они в значительной степени определяют пути развития территорий.
Ежегодно из бюджета субъекта Российской Федерации выделяются колоссальные средства в форме межбюджетных трансфертов. Рассмотрим межбюджетные трансферты в расходах бюджета Республики Татарстан в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1
Межбюджетные трансферты в расходах бюджета Республики Татарстан в 2015-2017 годах
Наименование показателя
2015 год
Прогноз 2016 год
Прогноз 2017 год

Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд.
...

2.3. Межбюджетные трансферты в бюджетах муниципальных образований

Республика Татарстан выделяется среди субъектов Российской Федерации наибольшим количеством муниципальных образований. При этом в разрезе территорий по объективным причинам отмечается значительная дифференциация муниципалитетов по социально-экономическому развитию и налоговому потенциалу.
Несмотря на ежегодный рост поступлений доходов в местные бюджеты в целом и проводимую работу по увеличению налогооблагаемой базы муниципальных образований, очевидно, что в условиях разного уровня налогового потенциала территорий республики, законодательно закрепленные доходы объективно не могут создать одинаковые возможности для всех органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.
...

3.1. Зарубежный опыт использования межбюджетных трансфертов и возможности его применения в Российской Федерации

Отношения между органами власти разного уровня в бюджетной сфере существуют в любом государстве вследствие наличия административно-территориального деления. Однако, складываться они могут на основе разных принципов в зависимости от типа государственного устройства. Пожалуй, во всем мире не найдется страны, в которой не возникали бы проблемы в установлении межбюджетных взаимоотношений между центром и территориями, а также внутри самих территорий. Межбюджетные отношения характеризуют различные аспекты финансовой децентрализации и финансовой самостоятельности территориальных образований.
Чем больше государство, чем разнообразнее условия его существования, тем актуальнее задача сбалансирования бюджетных интересов центра и территорий.
...

3.2. Совершенствование трансфертного механизма в Российской Федерации

В условиях, когда ответственность за жизнеобеспечение и развитие страны возложена как на федеральный центр и регионы, так и на муниципальные образования, системообразующей, стабилизирующей основой государства является многоуровневая бюджетная система. Взаимоотношения трех уровней бюджетной системы должны обеспечивать выравнивание вертикального и горизонтального дисбаланса территорий с целью достижения социальной справедливости, экономического роста и целостности государства. Оптимальное распределение и перераспределение финансовых ресурсов, сбалансированность интересов Федерации и регионов может быть достигнута только при формировании на основе межбюджетных отношений эффективной системы межбюджетных трансфертов.
Реформирование в области межбюджетных отношений, а в частности в области межбюджетных трансфертов, в Российской Федерации поэтапно осуществляется с 1999 г.
...

Заключение

Современная Россия переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабильности.
Прошедший год показал всю сложность развития экономических событий, хода бюджетного процесса в Российской Федерации. В связи с этим правительству необходимо разработать четкую финансовую стратегию, то есть долговременный курс финансовой политике, рассчитанный перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегии государства. Важно выделить основные тенденции развития финансов, сформировать основные концепции их использования, наметить принципы организации финансовых отношений. Выбор долговременных концепций целевых программ необходим для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития, а не распыление их по второстепенным целям.
...

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федераль-ный конституционный закон от 12.12.1993 г., // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
3. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 6 октября 2003 г., № 131-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
4. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюд-жетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26 апреля 2007 г., № 63-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
5. Об исполнении федерального бюджета за 2012 год [Электронный ре-сурс]: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г., № 254-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
6. Об исполнении федерального бюджета за 2013 год [Электронный ре-сурс]: Федеральный закон от 4 октября 2014 г., № 280-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
7. Об исполнении федерального бюджета за 2014 год [Электронный ре-сурс]: Федеральный закон от 5 октября 2015 г., № 276-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
8. О Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года [Электронный ресурс]: Распоряжение Правительства Российской Федерации от 8 августа 2009 г., № 1123-р // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 12.06.2016.
9. О мерах по соблюдению законодательства Российской Федерации о бюджетном устройстве: Указ Президента Российской Федерации от 27 октября 1993 г., № 1774 // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 1993, № 44.
10. О бюджете Республики Татарстан на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 30 ноября 2011 г., № 96-ЗРТ (ред. от 25.12.2012) // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
11. О бюджете Республики Татарстан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 30 ноября 2012 г., № 80-ЗРТ (ред. от 27.12.2013) // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
12. О бюджете Республики Татарстан на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 25 ноября 2013 г., № 94-ЗРТ (ред. от 25.12.2014) // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
13. Об исполнении бюджета Республики Татарстан за 2012 год [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 3 июня 2013 года № 43-ЗРТ // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
14. Об исполнении бюджета Республики Татарстан за 2013 год [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 10 июня 2014 года № 52-ЗРТ // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
15. Об исполнении бюджета Республики Татарстан за 2014 год [Электронный ресурс]: Закон Республики Татарстан от 12 июня 2015 года № 36-ЗРТ // Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http: // www.minfin.tatar.ru
16. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / И. М. Александров, О. В. Субботина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2014. - 448 с.
17. Андреева Е. Субсидии и субвенции: сравнительный анализ понятийного аппарата / Е. Андреева // Хозяйство и право. – 2013. - №12
18. Бежаев О. Г. Межбюджетные отношения. Теория и практика реформирования. Учебное пособие - М.: Дашков и К, 2013. – 421 с.
19. Бишенов А.А. Межбюджетное регулирование на субфедеральном уровне / А. А. Бишенов, М. М. Бозиева // Финансы. – 2010. - №10. – с. 9-13.
20. Васюнина М. Л. Межбюджетные субсидии субъектам Российской Федерации: этапы и направления их совершенствования / М. Л. Васюнина // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. - №8. – с. 14
21. Ведомости ВС ССС. – 2014. - №44. - с. 230.
22. Виницина В. В. Финансовый механизм межбюджетных отношений / В. В. Виницина // Финансы и кредит. – 2015. - №22. – с. 15-19.
23. Гайзатуллин Р. Р. Приоритеты развития межбюджетных отношений. Региональный аспект. / Р. Р. Гайзатуллин // Экономические науки. – 2015. – №4.– с. 11–15.
24. Годин А. М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / Го-дин А. М., Горегляд В. П., Подпорина И. В. – 9-е издание переработанное и дополненное – М.: Дашков и К, 2013. – 628 с.
25. Глущенко К. П. Исследования неравенства по доходам между Россий-скими регионами / К. П. Глущенко // Регион: экономика и социология: Всерос-сийский научный журнал. – 2015. - №4. – с. 88 – 119.
26. Гребенникова В. А. Совершенствование взаимоотношений между Рос-сийской Федерацией и субъектами Российской Федерации (муниципальными образованиями) в целях снижения рисков для доходов территориальных бюджетов / В. А. Гребенникова, Е. А. Степанова // Финансы и кредит. – 2015. - №46. – с. 30-34.
27. Дьякова Е. Б. Эволюция межбюджетных трансфертов в условиях рос-сийской модели бюджетного федерализма / Е. Б. Дьякова // Финансы и кредит. – 2014. - №31. – с. 44-47.
28. Ермасова Н. Б. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / Ермасова Н.Б. – М.: ЮРАЙТ, 2014. – 348 с.
29. Завьялов Д.Ю. Потенциал бюджетного регулирования как инструмента бюджетной политики / Д.Ю. Завьялов // Финансы. – 2015. – №3. – С. 11 – 14.
30. Завьялов Д.Ю. Методологический аспект оценки эффективности меж-бюджетных трансфертов / Завьялов Д.Ю. // Финансы и кредит. – 2015. - №34.
31. Игудин А. Г. Использование в России совместных налогов для меж-бюджетного регулирования / Реформирование межбюджетных отношений: опыт Германии и России / А. Г. Игудин, Н. С. Максимова, Н. Г. Сычева, В. Г. Ермилова. - М.: КноРус, 2013. - с. 214.
32. Идрисова В. В. Влияние федеративных трансфертов на фискальное поведение региональных властей / В. В. Идрисова, Л. М. Фрейнкман. – М.: ИЭПП, 2014. – 100 с.
33. Истомина Н. А. Бюджетная обеспеченность как интегральный критерий межбюджетных отношений в регионе. / Истомина Н. А. // Финансы и кредит. – 2015. - № 13.
34. Истомина Н. А. Планирование дотаций местным бюджетам в субъекте Российской Федерации: исторический опыт и современное состояние / Н. А. Ис-тошина // Финансы и кредит. – 2015. - №42. – с. 20-29.
35. Карчевская С. А. Повышение эффективности межбюджетных отноше-ний на региональном уровне. / Крачевская С. А. // Финансы. – 2014. - № 10.
36. Кибилдс А. А. Современные направления межбюджетных отношений в Российской Федерации / А. А. Кибилдс // Экономические науки. – 2015. - №5. – с. 300 – 301.
37. Климанов В.В. Совершенствование регулирования бюджетов высокодотационных регионов./ Климанов В.В., Михайлова А.А. //Финансы. – 2015. – №7. – с. 11
38. Колесов А. С. Бюджетная политика и межбюджетные отношения в субъектах Российской Федерации / А. С. Колесов. – М.: Финансы, 2012. – 599 с.
39. Крохина Ю. А. Бюджетное право и российский федерализм / Ю. А. Крохина. - М.: КноРус, 2013. - с. 221.
40. Коломиец А.Г. Использование государственных субвенционных фондов (опыт 20-х годов) / А. Г. Коломиец // Финансы СССР. 2014. - №12. - с. 55.
41. Ларина С.Е. Перспективы развития муниципальных финансов / С. Е. Ларина // Финансы. – 2015. – №11. – С. 21 – 23.
42. Лебедев В.А. Финансовое право: учебник / В. А. Лебедев. – М.: Статус, 2013. – 464 с.
43. Левина В.В. Оценка эффективности распределения межбюджетных трансфертов на региональном уровне / В. В. Левина // Финансы. – 2015. – №2. – с. 14
44. Левина В.В. Реализация стимулирующей функции межбюджетного регулирования на региональном уровне / В. В. Левина // Финансы и кредит. – 2015. - №11. – с. 19-22.
45. Малиновская О. В. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие / О. В. Малиновская, И. П. Скобелева, А. В. Бровкина. – М.: КноРус, 2013. – 432 с.
46. Матеюк В. Межбюджетные отношения как основа решения вопросов местного значения / Матеюк В. // Муниципальная власть. – 2015. - № 5. - с.47
47. Минаков А. В. Анализ распределения и использования финансовой помощи субъектам Российской федерации с помощью бюджетных фондов / Минаков А. В., Ковалевич М. К. // Экономический анализ: теория и практика – 2014/ - №5. – 43-49 с.
48. Морозов О. В. Субсидии как инструмент межбюджетных отношений / О. В. Морозов // Финансы. – 2014. - №4. – с. 13 – 19.
49. Николаева Т. П. Бюджетная система Российской Федерации: учебно-практическое пособие / Т.П. Николаева. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2013. – 380 с.
50. Ниязметов А.К. Тенденции развития межбюджетных отношений в Российской Федерации / Ниязметов А.К. // Финансы и кредит. – 2013. - №11.
51. Новожилова Т. Н. Исследование проблем формирования и направлений совершенствования межбюджетных отношений на современном этапе / Т. Н. Новожилова, И. А. Морозов // Финансы и кредит. – 2015. - № 37. – с. 51 – 54.
52. Полозков М. Г. Приоритеты совершенствования межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации / М. Г. Полозков // Финансы и кредит. – 2015. - №13. – с. 33-37.
53. Полозков М. Г. Эффективное бюджетное выравнивание в системе межбюджетных отношений региона / М. Г. Полозков // Финансы. – 2014. - №4. – с. 12-15.
54. Поляк Г. Б. Бюджетная система России: учебник для вузов / Г.Б. Поляк - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 372с.
55. Попова Л. В. Бюджетирование на микро – и макроуровне: учебное пособие / Л. В. Попова, В. А. Константинов. – М.: Дело и Сервис, 2014. - 288 с.
56. Пупенко Д. П. Бюджетное регулирование на субфедеральном уровне / Д. П. Пупенко // Финансы. – 2015. - №6, с.19.
57. Пыхова И. А. К решению проблем межбюджетных отношений на территории / И. А. Пыхова // Финансы. – 2014. - №1, с.15.
58. Рассолова Т. Л. Развитие межбюджетных отношений в субъектах федерации в условиях бюджетной реформы / Т. Л. Рассолова // Финансы и кредит. - 2014. - №19. - с. 46-50.
59. Ремиханова Д. А. Бюджетное право: учебное пособие / Д. А. Ремиханова, Г. Б. Поляк, Н. Д. Амаглобели и др. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Закон и право, 2014. – 287 с.
60. Романовский М. В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / М.В. Романовский, О. В. Врублевская.- М.: Юрайт. - 2013. - 342с.
61. Сазонов С.П. Финансовое обеспечение регионов. Взаимоотношения федерального и регионального бюджетов / С. П. Сазонов // Финансы. – 2015. - №10. - с.7
62. Саттарова Н. А. Правовое регулирование межбюджетных отношений: Учебное пособие / Н. А. Саттарова, А. А. Сатарова. – Казань: Познание, 2014. – 173 с.
63. Селезнев А. З. Бюджетная Система Российской Федерации: учебное пособие / А. З. Селезнев. – М.: Магистр: ИН ФРАМ, 2015. – 447 с.
64. Слепов В. А. Разграничение расходных полномочий в системе межбюджетных отношений / Слепов В.А. // Финансы и кредит. – 2015. - №4.
65. Слепов В. А. Приоритетные направления развития межбюджетных отношений. / Слепов В. А., Шуба В. Б., Бурлачков В. К. // Финансы. – 2015. - № 3.
66. Соколова А. А. Формы и механизмы вертикального выравнивания в сфере межбюджетных отношений / Соколова А. А. // Финансы и кредит. – 2014. -№6.
67. Сумская Т. В. Проблемы выравнивания бюджетной обеспеченности муниципалитетов. / Сумская Т. В. // Регион: экономика и социология. – 2015. - №2.
68. Тапсиев И.С. Новый механизм перечисления межбюджетных трансфертов под фактическую потребность: практика, особенности и проблемы./ Тапсиев И.С., Фалькова Е.Н. //Финансы. – 2015. – №4 – с. 39
69. Урман Н. А. Межбюджетные трансферты муниципальным обра-зованиям / Н. А. Урман // ЭКО. – 2014. - №4. – с. 157-159.
70. Швецов Ю.Г. О новом подходе к бюджетному регулированию / Ю.Г. Швецов, О.В. Бутакова // Финансы. – 2015. – №2. – С. 16 – 19.
71. Шлыгина Е. В. Межбюджетные отношения в системе «регион-муниципалитет» / Е. В. Шлыгина // Финансы. – 2015. - №9. – с. 69-70.
72. Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]: Официальный сайт Министерства финансов РФ, 2016. – Режим доступа: http:// www.minfin.ru
73. Министерство финансов Республики Татарстан [Электронный ресурс]: Официальный сайт Министерства финансов РТ, 2016. – Режим доступа: http://minfin.tatarstan.ru/
74. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ре-сурс]: Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2016. – Режим доступа: www.gks.ru
75. Федеральное казначейство (Казначейство России) [Электронный ре-сурс]: Официальный сайт Федерального казначейства (Казначейства России), 2016. – Режим доступа: http://www.roskazna.ru/