Налоговая политика организации и пути ее совершенствования

Налоговая политика организации позволяет уменьшить налоговое бремя и в то же время способствует увеличению производства, разработки и внедрения нового оборудования. Разработка налоговой политики требует профессиональных знаний и понимания налогового законодательства.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Содержание налоговой политики и ее роль в обеспечении финансовой устойчивости организации 6
1.2 Принципы и методы разработки налоговой политики 13
1.3 Налоговое планирование как элемент налоговой политики организации 19
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА АО «АКФ «МИАН» И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «АКФ «МИАН» 27
2.2 Особенности налоговой политики АО «АКФ «МИАН» 35
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ АО «АКФ «МИАН» 49
3.1 Разработка налогового бюджета 49
3.2 Способы расширения возможностей применения упрощенной системы налогообложения 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЕ А – ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА АО «АКФ «МИАН» 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «АКФ «МИАН» 74
ПРИЛОЖЕНИЕ В – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2020-2021 ГГ. 76
ПРИЛОЖЕНИЕ Г – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «АКФ «МИАН» ЗА 2021-2022 ГГ. 78

Дата изготовления: июнь 2024 года.
Учебное заведение: Российский государственный университет социальных технологий.
Объект исследования - АО «Аудиторско-Консультационная Фирма «МИАН» (г. Москва ).
Основной вид деятельности - деятельность по проведению финансового аудита.
Проведен анализ финансовых показателей за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
Оригинальность по Антиплагиат.ру составила 60%.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федеральный закон № 51 ФЗ: [принят Государственной Думой 21 октября 1994 года : в редакции от 16 апреля 2022 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : Федеральный закон № 146 ФЗ : [принят Государственной Думой 16 июля 1998 года : в редакции от 19 декабря 2023 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : Федеральный закон № 117 ФЗ: [принят Государственной Думой 19 июля 2000 года : в редакции от 26 февраля 2024 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 ФЗ: [принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года: в редакции от 18 марта 2023 года] – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об акционерных обществах» – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058fbfa77f7a66a2f8d92ea09cf/
7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) – Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/
8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) – Текст : электронный // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. – Режим доступа: локальный; по договору. – Обновляется ежедневно. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/
Библиографические записи книг:
9. Баранова, А. Ю. Финансы организаций: учебное пособие / А. Ю. Баранова. – Сочи: СГУ, 2021. – 80 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/351521 (дата обращения: 12.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
10. Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие / И. С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2022. – 112 с. – ISBN 978-5-9795-2010-0. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/165015 (дата обращения: 03.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
11. Зацаринная, Е.И. Налогообложение субъектов малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 174 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16879-2. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/544934 (дата обращения: 10.03.2024).
12. Кожухина, К. А. Налоговое планирование в корпорациях: учебное пособие / К. А. Кожухина. – Санкт-Петербург: ИЭО СПбУТУиЭ, 2022. – 112 с. – ISBN 978-5-94047-406-7. – Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/63965 (дата обращения: 31.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
13. Кондраткова, B. C. Налоги и налогообложение: учебное пособие / B. C. Кондраткова. – Липецк: Липецкий ГТУ, 2022. – 84 с. – ISBN 978-5-00175-153-3. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/363587 (дата обращения: 08.04.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
14. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 357 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14796-4. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536507 (дата обращения: 10.04.2024).
15. Малис, Н.И. Современная налоговая политика: учебник и практикум для вузов / Н.И. Малис – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 376 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16581-4. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/531470 (дата обращения: 04.02.2024).
16. Налоговый менеджмент: учебное пособие / составитель Н. А. Серкина. – Казань: КГЭУ, 2022. – 109 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/388520 (дата обращения: 11.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
17. Налоги и налогообложение / О. К. Котар, Е. В. Шаронова, Н. А. Новикова, Н. В. Уколова. – Саратов: Вавиловский университет, 2023. – 149 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/394634 (дата обращения: 31.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
18. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 489 с. – (Профессиональное образование). – ISBN 978-5-534-16259-2. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/541361 (дата обращения: 01.04.2024).
19. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 526 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15924-0. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536143 (дата обращения: 15.03.2024).
20. Нестеренко, Ю. Н. Налогообложение и основы налогового учета: учебное пособие / Ю. Н. Нестеренко, М. К. Султанова. – Москва: МГГЭУ, 2022. – 200 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/315194 (дата обращения: 04.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
21. Овчинникова, И.В. Налоговое планирование / И. В. Овчинникова. – Кемерово: КузГТУ имени Т.Ф. Горбачева, 2022. – 366 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/69489 (дата обращения: 17.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
22. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В. Г. Пансков. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 825 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-17638-4. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/545075 (дата обращения: 14.04.2024)
23. Пименов, Н.А. Налоговое планирование: учебник и практикум для вузов / Н. А. Пименов, С. С. Демин. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 136 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-08503-7. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/537356 (дата обращения: 04.02.2024).
24. Поляк, Г.Б, Смирнова, Е.Е. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 433 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16920-1. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/535665 (дата обращения: 03.02.2024).
25. Седова, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Седова. – Оренбург: ОГПУ, 2021. – 177 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/174756 (дата обращения: 14.04.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
26. Сиверцева, Е. С. Налоговое планирование и налоговый учет: учебное пособие / Е. С. Сиверцева, А. Н. Спасскова. – Санкт-Петербург: ПГУПС, 2021. – 77 с. – ISBN 978-5-7641-1621-1. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/230540 (дата обращения: 03.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
27. Стеба, Н. Д. Налоговое планирование: учебное пособие / Н. Д. Стеба. – Оренбург: ОГУ, 2023. – 107 с. – ISBN 978-5-7410-2118-7. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/159802 (дата обращения: 03.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
28. Торженова, Т. В. Система экономической безопасности организации: учебное пособие / Т. В. Торженова. – Рязань : РГРТУ, 2023. – 160 с. – ISBN 978-5-7722-0384-2. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/380489 (дата обращения: 22.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
29. Тюленева, Т. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Т. А. Тюленева. – Кемерово: КузГТУ имени Т.Ф. Горбачева, 2023. – 305 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/69531 (дата обращения: 15.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
30. Хворова, Е. В. Налогообложение: учебное пособие / Е. В. Хворова, А. А. Сагдеева, И. А. Гусарова. – Казань: КНИТУ, 2022. – 124 с. – ISBN 978-5-7882-2670-5. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/196108 (дата обращения: 31.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
31. Черненькая, И. Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И. Г. Черненькая. – Москва: РТУ МИРЭА, 2021. – 131 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/171537 (дата обращения: 14.04.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
32. Черник, Д. Г. Налоговая политика государства: учебник для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина; под редакцией Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 471 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15691-1. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536206 (дата обращения: 04.02.2024).
33. Чернобай, Н. В. Финансово-экономический механизм организации: учебное пособие / Н. В. Чернобай, В. А. Фурсов. – Ставрополь: СтГАУ, 2020. – 104 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/245936 (дата обращения: 18.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
34. Чужмарова, С. И. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие / С. И. Чужмарова, А. А. Чужмарова. – Сыктывкар: СГУ им. Питирима Сорокина, 2022. – 140 с. – ISBN 978-5-87661-725-5. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/332282 (дата обращения: 23.03.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
35. Шурчкова, И. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И. Б. Шурчкова. – Рязань : РГРТУ, 2022 – Часть 1 – 2022. – 112 с. – Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/310586 (дата обращения: 20.02.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
36. Эльяшев, Д. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д. В. Эльяшев. – Санкт-Петербург: СПбГАУ, 2023. – 228 с. – Текст : электронный // Лань: электронно-библиотечная система. – URL: https://e.lanbook.com/book/340001 (дата обращения: 05.04.2024). – Режим доступа: для авториз. пользователей.
Библиографические записи научных статей:
37. Ахмедова, Э. С, Рамазанова, Б.К. Налоговая политика: сущность и элементы // Теория и практика общественного развития. – Текст: непосредственный // Экономика и бизнес. – 2021. №3. С. 1-3. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-politika-suschnost-i-elementy (дата обращения: 03.02.2024).
38. Гаджиева, М.А. Методы оценки влияния налоговой нагрузки на деятельность предприятия // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 9(134). – С. 1256. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodiki-otsenki-nalogovoy-nagruzki-ekonomicheskogo-subekta (дата обращения: 03.04.2024).
39. Кузина, А.Ф., Калинская, М.В. Налоговая нагрузка: методика расчета и способы оптимизации // Естественно-гуманитарные исследования. – 2023. – № 45(1). – С. 343-347. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-metodika-rascheta-i-sposoby-optimizatsii (дата обращения: 09.04.2024).
40. Полонская, О.П. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса / О.П. Полонская, О.В. Борода, В.В. Рубан // Естественно-гуманитарные исследования. – 2021. – № 35(3). – С. 172-175. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-predpriyatiy malogo-biznesa (дата обращения: 09.03.2024).
Библиографическое описание опубликованных документов:
41. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «АК «МИАН» за 2022 г. [Электронный ресурс] // https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/4803631?period=2022&detailId=45087162 (дата обращения: 10.04.2024).
42. Раскрытие информации. Корпоративная отчетность АО «АКФ «МИАН»» // https://akfmian.ru/disclosure/16-02-24 дата обращения: 08.04.2024).