Экономический анализ, Варинат 2, Финансовый университет

Задание 2.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Обосновать и составить модель 15 соотношений темпов роста обобщающих показателей, которая бы отражала эффективность развития бизнеса.
Расчет темпов роста анализируемых показателей
Показатель 2012г. 2013г. Темп роста, %
1 2 3 4=3/2*100
Активы, тыс.руб. 88845 88778 99,92
Прибыль, тыс.руб. 3469 2965 85,47
Выручка, тыс. руб. 50 976 58 092 113,96
Оборотные активы, тыс.руб. 24 125 25 852 107,16
Задание 3.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования трудовых ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3.
Расчет результативного показателя
№ п/п Показатель Усл. 2013г.
1. Среднесписочная численность рабочих, чел. Ч 300,5
2. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн. Д 231
3. Среднедневная выработка продукции, руб. λд 836,87
5. Выручка, тыс. руб. В 58092

Задание 4.
Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), провести анализ величины, состава и структуры источников финансирования активов, предварительно сгруппировав их по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 4.
Таблица 4
Динамика состояния пассивов и их группировка
по срочности оплаты
Группы по срочности оплаты Остатки
по балансу,
тыс. руб. Темпы
роста (сниже-ния) % Структура пассивов, % Изменение
(+,-)
2012 год 2013 год 2012 г. 2013 г. тыс. руб. %
П-1
Наиболее срочные
обязательства 25118 26507 105,53 28,27 29,86 1389 1,59
П-2
Краткосрочные
обязательства 124 - 0,14 - -124 -0,14
П-3
Долгосрочные 324 324 100 0,36 0,36 0 0
П-4
Собственные средства 63279 61947 97,90 71,23 69,78 1332 -1,45
Баланс 88845 88778 99,92 100 100 -67 х
Задание 5.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать продолжительность оборота дебиторской задолженности организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл.5.
Таблица 5
Анализ продолжительности оборота дебиторской задолженности орг-ии
Показатель Абсолютные значения показателей по годам Изменение, тыс. руб.
2012 2013
Исходные данные
1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 29914 22045,50 -7868,50
2. Выручка от продаж, тыс. руб. 50976 58092 +7116
3. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дн. 211,2571 136,6174 -74,6396
Расчет влияния факторов
4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+, —), дни
а) выручки -19,0711
б) среднегодовых остатков дебиторской задолженности, дни -55,5685
Баланс отклонений -74,6396
Задание 6.
На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 6.
Таблица 6
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
Показатель Условное обозначение
Алгоритм
расчета 2013 г. 2012 г. Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. В 58 092 50 976 7 116
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб.в том числе: ОЗ 53327 45471 7 856
2.1. Материальные расходы, тыс. руб. МЗ 33128 32116 1 012
2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. ОТ 16173 9611 6 562
2.3. Амортизация, тыс. руб. А 3867 3657 210
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. ПР 159 87 72
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. З ОЗ/В 91,7975 89,2008 2,5967
4. Материалоемкость, коп. Мем МЗ/В 57,0268 63,0022 -5,9754
5. Зарплатоемкость, коп. Зем ОТ/В 27,8403 18,8540 8,9864
6. Амортизационная емкость, коп. Аем А/В 6,6567 7,1740 -0,5173
7. Прочая расходоемкость, коп. Прем ПР/В 0,2737 0,1707 0,1030
Задание 7.
Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена – на 5%? Расчеты обобщить в табл. 7.
Таблица 7
Расчет критического объема продаж и суммы прибыли
№ п/п Показатели Факт План Изменения (+,-)
Исходные данные
1 Цена изделия, руб. 10000 10500 +500
2 Переменные затраты, руб. 7000 7140 +140
3 Затраты постоянные, тыс.руб. 450 450 -
4 Объем продаж, шт. 500 500 -
Расчетные данные
5 Фактический объем продаж, тыс. руб. 5000 5250 +250
6 Маржинальный доход, тыс.руб. 1500 1680 +180
7 Удельный маржинальный доход 0,3 0,32 +0,02
8 Критический объем продаж, тыс.руб. 1500 1406,25 -93,75
9 Зона безопасности, тыс.руб. 3500 3843,75 +343,75
10 Прибыль, тыс. руб. 1050 1230 +180

Задание 8.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 8).
Таблица 8
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации
№ п.п Показатель Уловное обозначение Алгоритм расчета 2012г. 2013г. Изменение (+, -)
Исходные данные
1 Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. Р Форма №2 5505 4765 -740
2 Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. ОАср ОА1+ОА0 / 2 32475 24988,50 -7486,50
3 Выручка, тыс. руб. N Форма №2 50976 58092 7116
4 Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. Аср. А1 + А0 / 2 81054,50 88811,50 7757
Расчетные данные
5 Рентабельность активов, % Rа Р / Аср. 6,7917 5,3653 -1,4264
6 Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф. Доб ОАср / Аср. 0,4007 0,2814 -0,1193
7 Оборачиваемость оборотных активов, об. ОбОА N / ОАср 1,5697 2,3247 0,7550
8 Рентабельность продаж, % Rпр P / N 10,7992 8,2025 -2,5967
Расчетвлиянияфакторов
9 Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, %
В том числе:
-1,4264
а) доли оборотных активов в общей величине активов -2,0222
б) Оборачиваемости оборотных активов 2,2942
в) Рентабельности продаж -1,6985
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % -1,4264

Задание 9.
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2)провести анализ расходов организации. Расчеты представить в табл. 9.
Таблица 9
Анализ расходов организации
Показатель 2013г. 2012г. Изменение (+, -)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Расходы организации - всего, тыс.руб., в том числе: 58 311 100,00 49 898 100,00 8 413 0,00
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб. 53 210 91,25 45 384 90,95 7 826 0,30
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб. 117 0,20 87 0,17 30 0,03
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб. 0 0,00 0 0,00 0 0,00
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб. 0 0,00 0 0,00 0 0,00
1.5. Прочие расходы, тыс. руб. 4 185 7,18 3 434 6,88 751 0,29
1.6. Текущий налог на прибыль, тыс. руб. 799 1,37 993 1,99 -194 -0,62
2. Выручка, тыс. руб. 58092 х 50976 х 7116 х
3. Расходоемкость продаж 0,964 х 0,953 х 0,011 х
Задание 10.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте величину чистых активов организации за 2011-2012 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за предыдущий период представьте в табл. 10.
Таблица 10
Расчет чистых активов организации
Показатель 2011 2012 Изменения (+,-)
1. Активы, принимаемые в расчет
1. Нематериальные активы 27 31 4
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства 32412 33196 784
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения 113 693 580
8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов 30800 30800
9. Запасы 2592 1460 -1132
10. НДС по приобретенным ценностям
11. Дебиторская задолженность 596
37512 341
22316 -255
-15196
12. Денежные средства и денежные эквиваленты 12 8 -4
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активы, принимаемые к расчету (Σ пп. 1-11) 73264 88845 15581
2. Пассивы, принимаемые в расчет
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам 124 124
18. Кредиторская задолженность 19906 24237 4331
19. Оценочные обязательства
20. Прочие краткосрочные обязательства 881 881
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету ( 19906 25242 5336
Стоимость чистых активов 53358 63603 10245
Задание 11.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом баланса значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3

Задание 1.
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.
Таблица 1
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
№ п/п Показатель 2011 г. 2012 г. Темп прироста, % Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % Коэффициенты влияния на прирост выручки
Экстенсивности исп-я
ресурса
(Кэкст.i х 100) Интенсивности исп-я
ресурса
(100-Кинт.i х 100)
1 Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. 8629 9611 11,3802 1,5959 159.5949 -59.5949
2 Материальные затраты, тыс. руб. 30173 32116 6,4395 0,9031 90.3072 9.6928
3 Основные средства, тыс. руб. 31078 33196 6,8151 0,9557 95.5742 4.4258
4 Оборотные средства, тыс. руб. 21587 24125 11,7571 1,6488 164.8797 -64.8797
5 Комплексная оценка всесторонней интенсификации х х х 1,2759 127.5890 -27.5890
6 Выручка 47583 50976 7,1307 х х х

Список литературы
1. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В, Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2011. - 215 с.:
2. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. – М.: Омега-Л, 2013. – 388 с.
3. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие для вузов / Т. Б. Бердникова. – М. : ИНФРА-М, 2013. – 214 с.
4. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./ Л.Т. Гиляровская (и др.).- М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. -360 с.
5. Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – М.: Проспект, 2014. – 623 с.
6. Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова; Гос. ун-т упр.- 2-е изд., испр. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 428 с.
7. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник / Г.В. Савицкая. – 6-е изд. перераб. и доп. – М. : Инфра-М, 2013. – 607 с.
8. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения):учеб. пособие.-4-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2013. – 432 с.
9. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 216 с.
10. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2- изд. перераб и доп. – М. : Инфра-М, 2013. – 208 с.