Оглавление
Введение 3
1. Налоговое регулирование и методы налогообложения 5
2. Метод государственного регулирования возможности изменения срока исполнения обязанности по уплате налога 7
3. Методы госудврственного налогового регулирования 10
4. Метод государственного регулирования льгот по налогам 11
Заключение 14
Список использованных источников 16
...
Налог на добычу полезных ископаемых – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с пользователей недр при добыче (извлечении) полезных ископаемых из недр (отходов, потерь). Введен в действие главой 26 НК РФ.Налоговый период определен в НК РФ как календарный месяц.
Виды добытого полезного ископаемого
горючие сланцы;
уголь (антрацит и пр.);
торф;
углеводородное сырье (включая нефть, газ, газовый конденсат, метан);
товарные руды черных, цветных и редких металлов;
многокомпонентные комплексные руды;
полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые при дальнейшей переработке;
горно-химическое неметаллическое сырье (апатит-нефелиновые и фосфоритовые руды, калийные, магниевые и каменные соли, борные руды, сульфат натрия, сера, бариты, асбест, йод, бром, плавиковый шпат, краски земляные (минеральные пигменты), карбонатные породы и другие);
горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, жильный кварц, кварциты, карбонатные породы для металлургии, кварц-полешпатовое и кремнистое сырье, стекольные пески, графит природный, тальк (стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит, слюда-осковит, слюда-флогопит, вермикулит, глины огнеупорные для производства буровых растворов и сорбенты, другие);
битуминозные породы;
сырье редких металлов (рассеянных элементов) - в частности, индий, кадмий, теллур, таллий, галлий;
неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк, известковый камень, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие);
кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья (топаз, нефрит, жадеит, родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и другие);
природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, включая необработанные, отсортированные и классифицированные камни (природные алмазы, изумруд, рубин, сапфир, александрит, янтарь);
концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые при добыче драгоценных металлов:
соль природная и чистый хлористый натрий;
подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;
сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий).
Сумма налога
Сумма налога рассчитывается в соответствии с пунктом 1 статьи 343 НК РФ как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (месяца) по каждому добытому полезному ископаемому.
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по налогу представляется налогоплательщиком за каждый отдельно взятый период (не нарастающим итогом) в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
...
Содержание
Введение 4
1. Расчеты показателей производственно-хозяйственной деятельности и налоговых отчислений за первый квартал 5
2. Расчеты показателей производственно-хозяйственной деятельности и налоговых отчислений за первое полугодие 19
Заключение 30
Список используемых источников 31
Приложение А – Налоговая декларация по НДС 33
Приложение Б – Налоговая декларация по налогу на имущество 37
Приложение В – Налоговая декларация по налогу на прибыль 42
...
Контрольная работа 5
Задание 1. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты
основных средств:
по которым, начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в
размере 1 560 000 руб., сумма начисленной амортизации – 324 000 руб., остаточная стоимость – 1
236 000 руб.;
по которым, не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78000
руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по
состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1 310 000 руб.;
на 1 марта – 1 346 000 руб.; на 1 апреля – 1 298 000 руб.
Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество за 1 квартал
организаций, если в регионе установлена налоговая ставка – 2%.
Задание 2. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число
каждого месяца налогового периода составила:
Месяц
налогового
периода
ОС объектов основных средств, по которым
амортизация, на 1-е число месяца, руб.
Итого ОС
имущества, руб.
начисляется не начисляется
2009 г.
Январь 1 236 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 310 000 70 200 1 380 200
Март 1 346 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 298 000 66 300 1 364 300
Май 1 264 000 66 300 1 330 300
Июнь 1 156 000 66 300 1 222 300
Июль 1 124 000 62 400 1 186 400
Август 1 246 000 62 400 1 308 400
Сентябрь 1 236 000 62 400 1 298 400
Октябрь 1 124 000 58 500 1 182 500
Ноябрь 1 160 000 58 500 1 218 500
Декабрь 1 040 000 58 500 1 098 500
Январь 2010 г. 1 156 000 54 600 1 210 600
Итого: 16 522 800
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за
год.
Задание 3. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации,
где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное
подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0%, а
так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%.
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
По состоянию
на календарную
дату
ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной
организации
обособленного
подразделения
объекта
недвижимого
имущества
итого
Январь 980 000 256 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 059 000 251 000 70 200 1 380 200
Март 1 078 000 268 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 036 000 262 000 66 300 1 364 300
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной
организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задание 4. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» предусмотрена возможность исчисления сумм
амортизации по 4-м способам:
- линейный;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Определите, какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на
примере:
Допустим, что организация приобрела в 2008 г. оборудование, стоимостью 10 000 000 руб. Срок
его эксплуатации - 5 лет.
Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 000 000
руб. (в 2008 г. - 440 000 руб.; в 2009 г. - 400 000 руб.; в 2010 г. - 400 000 руб.; в 2011 г. - 320 000 руб.;
2012 г. - 360 000 руб.).
Ставка налога на имущество составляет 2,2 %...
Контрольная работа 4
1. Дайте ответы на следующие вопросы:
№ Вопрос
1 Момент определения налоговой базы по НДС определяется как:
2 Подлежит ли обложению акцизами реализация подакцизных товаров на экспорт за
пределы РФ?
3 В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?
4 Что такое расчетная стоимость табачных изделий?
5 Начисляется ли НДС при получении товара из-за границы предпринимателем,
освобожденным от обязанности налогоплательщика НДС?
6 Какие условия нужны для освобождения от исполнения обязанности
налогоплательщика НДС:
7 Какие условия необходимы для получения освобождения при реализации
подакцизных товаров на экспорт?
8 Платится ли НДС при безвозмездной передаче товаров?
9 Как определяется дата реализации подакцизных товаров?
10 Является ли объектом обложения НДС реализация медицинских услуг?
12 По какой ставке облагается НДС реализация продуктов диабетического питания?
13 Относится ли набор шоколадных конфет с коньяком к подакцизным товарам?
14 Облагаются ли НДС вклады в уставный капитал других организаций?
15 Будет ли являться плательщиком акцизов нефтеперерабатывающий завод,
производящий и реализующий бензин?
16 В каком объеме подлежит включению сумма, полученная в виде процента по
коммерческому кредиту, предоставленному поставщиком, в налоговую базу по
НДС?
17 По какой ставке будет облагаться реализация автомобилей, купленных у ФЛ (без
НДС)?
18 Подлежат ли налоговым вычетам у налогоплательщика-покупателя суммы акциза по
подакцизным товарам, использованных им в производстве других товаров, которые
им не оплачены?
19 Как будет учитываться НДС по приобретенным ресурсам, используемым в
производстве ТРУ, освобождаемых от НДС?
20 Облагается ли акцизами передача подакцизных товаров в структуре организации для
собственных нужд
2. ОАО «УралТранс» занимается производством легковых автомобилей (мощность двигателя 150 л.с.) Стоимость одного автомобиля –
550 000 руб. (цена без НДС и акцизов). Рассчитать налоговые платежи предприятия при условии, что за январь были произведены
следующие операции:
Описание операций Расчетные
действия
Налоговые
последствия
Приобретены и оприходованы материалы для производства автомобилей на сумму
1 770 000 руб. (в т.ч. НДС). Из них 85% оплачено.
Из произведенных автомобилей:
- 1 – передан для собственных нужд (в производственных целях)
- 10 – реализованы автосалону «Бест»
Расчет акциза:
Расчет НДС:
Приобретены (оприходованы) товары для перепродажи на сумму 920 400 (в т.ч. НДС)
Реализованы покупные товары на сумму 112 100 ( в т.ч. НДС);
Реализовано неиспользуемое оборудование:
– первоначальная стоимость – 150 000 руб.,
– амортизация – 40 000 руб.,
– цена реализации – 141 600 руб.
Получены доходы от долевого участия в других организациях в сумме 100 300 руб.
Реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 178 2000
руб. до наступления срока платежа предусмотренного договором
Внесена предоплата за аренду производственного помещения в сумме 212 400 руб.
Получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок от фирмы «Орион» за 5
автомобилей на сумму 3 270 665 ( в т.ч. акцизы и НДС)
Получено имущество в форме залога – 100 000 руб.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
Справочная информация. Ставка акциза для
автомобилей легковых с мощностью двигателя
свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклов с
мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) –
332 р./л.с....
Содержание
Введение
1. Понятие юридического лица, юридическое лицо как субъект налоговых правоотношений
2. Права юридического лица как субъекта налоговых правоотношений
3. Обязанности юридического лица как субъекта налоговых правоотношений
4. Налоговый контроль, осуществляемый над юридическими лицами
5. Налоговые правонарушения, совершаемые юридическими лицами, ответственность за их совершение
6. Направления совершенствования российского налогообложения юридических лиц
Заключение
Список использованных источников информации
...
1. Истребование и выемки документов и предметов при проведении выездных налоговых проверок (ВНП)
2. Задача
По результатам выездной налоговой проверки организация была привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, переход права собственности на векселя третьего лица в результате их передачи иному лицу в счет оплаты товаров является реализацией векселей и подлежит обложению НДС. Налогоплательщик с таким выводом не согласился, указав, что переход права собственности на векселя третьего лица не подлежит обложению НДС.
Правомерны ли действия налогового органа?
Облагается ли НДС переход права собственности на векселя третьих лиц?
3. Задача
При проведении выездной проверки налоговыми органами выявлена недоимка по НДФЛ, образовавшаяся в результате того, что организация не перечисляла в бюджет исчисленный и удержанный с работников НДФЛ с апреля по сентябрь 2019 г. По результатам выездной проверки был составлен акт, согласно которому организации предъявлены сумма недоимки, пени и штраф в размере 2000 руб. Акт составлен 26.09.2019. Сумма недоимки перечислена в бюджет в ноябре 2019 г. В связи с тем, что налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, организация считает, что неперечисление суммы налога за указанные месяцы является несвоевременным исполнением обязанности налогового агента, в то время как ст. 123 НК РФ предусмотрена ответственность лишь за ее неисполнение либо ненадлежащее исполнение.
Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 123 НК РФ?
Список использованных источников
...
