Налоги как инструмент регулирования экономики

Актуальность темы. Возникновение цивилизации обусловило появление налогов в их начальной форме. Совершенствование налоговой системы непосредственно связано с развитием и становлением государства.
Усиление государственного регулирования в налоговой политике положительно отразится на: стимулах к труду и предпринимательской активности; увеличении объема выпуска продукции, повышении производительности труда; увеличении потребления вследствие увеличения необлагаемого дохода; более эффективном использовании государственного бюджета и на уровне цен и инфляции.
Государственное регулирование при помощи налогового механизма создает для экономики страны широкие возможности для прогресса экономики и реализации макроэкономических целей правительства развитых стран.
Актуальность темы обусловлена тем, что в настоящее время налоги и налоговая система — это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики.
Без формирования подходящей модели налоговой системы, правильного выбора инструментов налогового регулирования невозможна реализация эффективной налоговой системы, а следовательно, и преобразования экономики.
Эффективная налоговая система и взвешенная налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства. Она представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, между доходами и расходами государства. В условиях рыночной экономики государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Отметим, что увеличение доходов федерального бюджета должно происходить не за счет увеличения налоговой нагрузки на объекты налогообложения, а за счет расширения налогооблагаемой базы путем малого бизнеса и сокращения нелегального теневого оборота, что является в конечном итоге первоочередной задачей бюджетной политики.
Эффективная налоговая политика является одним из основных условий динамичного развития экономики России. А выработка четких и эффективных инструментов налоговой политики и налогового регулирования, способных минимизировать налоговую нагрузку на субъекты хозяйствования государственного сектора и частный бизнес является необходимым в условиях преодоления последствий мирового финансового кризиса.
Налоговая система в настоящее время выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, так как с ее помощью государство может оказывать влияние на распределение национального дохода.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.
Проблемой исследования налогов, как важнейшего инструмента государственного регулирования экономики, также определения значения функционирования налоговых систем для современного функционирования рыночных отношений занимались многие выдающиеся ученые, среди которых: Г.М. Бродский, И.И. Кучеров, Е.С. Коннина, А.В. Сидорова, В.В. Курочкин, Е.С. Шарая, С.А. Литвинова, А.Х. Евстафьева, С.В. Васильев, Ф.А. Каирова, Т.А. Позднякова, Ю.И. Чернов, М.С. Молоканова, А.А. Денисов и др.
Основной целью данной работы является исследование налогов, как ведущего и значимого инструмента регулирования экономики.
В связи с поставленной целью сформируем ряд задач:
1.Изучить понятие и общую характеристику налогов.
2.Рассмотреть характеристику видов налогов и налоговых режимов.
3.Изучить основные функции налогов.
4. Выявить роль, значение и механизм функционирования налогов.
5.Изучить основные аспекты повышения эффективности налогового регулирования.
Объектом данной работы является система налогообложения Российской Федерации.
Предметом данной работы являются налоги как инструмент регулирования экономической системы государства.
При написании работы были использованы следующие методы: изучение литературных источников; описание; статистический; правовой; исторический; сравнительный анализ.
В соответствии с целью, задачами исследования работа состоит из введения, двух параграфов, заключения, библиографического списка.

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы налоговой системы РФ…………………...6
1.1.Понятие и общая характеристика налогов…………………………………..6
1.2. Характеристика видов налогов и режимов налогообложения…………...12
Глава 2.Налоги как ведущий инструмент государственного регулирования экономической сферы………………………………………19
2.1.Основные функции налогов………………………………………………...19
2.2. Роль, значение и механизм функционирования налогов………………....21
2.3. Повышение эффективности налогового регулирования……………...….22
Заключение……………………………………………………………………...30
Библиографический список…………………………………………………..32

В современном мире налоговое регулирование выступает не только важнейшим элементом финансовых отношений, но и важнейшей составной частью государственного регулирования экономики. Следует констатировать, что до настоящего времени в России, как и в развитых странах, предпочтение отдавалось денежно-кредитному, а не налоговому регулированию экономики. Роль налогового регулирования особенно возрастает в настоящее время под воздействием процессов глобализации, макроэкономической нестабильности и западных санкций в отношении России.
В современном экономическом словаре налоговое регулирование определяется как «меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет».
В общем виде налоговое регулирование - составная часть процесса управления экономикой, направленная на обеспечение реализации целей налоговой политики государства и предприятий. Как показал анализ экономической литературы и статистики, эффективность практической реализации этих целей недостаточно высока из-за отсутствия единой концепции и системного подхода. Вопросы сущности налогового регулирования, его субъектов и объектов, места и роли в структуре финансовых отношений государства, его методов и инструментов являются либо дискуссионными, либо недостаточно раскрытыми в теории.
Следует констатировать, что именно на этапах оценки эффективности и применения соответствующих адекватных мер налогового регулирования вся система налоговых отношений начинает давать сбой. Это обусловлено отсутствием теоретического обоснования и комплексного подхода к рассмотрению налогового регулирования как системы, обеспечивающей финансовую безопасность и экономическое развитие. Такая система должна быть основана на совокупности научно-обоснованных и взаимоувязанных показателей оценки эффективности налогообложения.
Государственное налоговое регулирование тесным и непосредственным образом связано с налоговым планированием, прогнозированием и налоговым контролем, и должно быть основано на оценке эффективности принятых управленческих решений в сфере налогообложения.
В связи с обозначенными проблемными моментами в области налогового регулирования можно сделать вывод о том, что совершенствование налоговой системы необходимо для формирования эффективного налогового механизма, увеличения доходов бюджетов хозяйствующих субъектов, стимулирования инвестиционных процессов, налогового контроля. Поэтому требуется проверка налогового законодательства, введение прогрессивной ставки налога, повышение инвестиционной активности и предпринимательской деятельности.

1.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. №7 - ФКЗ, от 05.02.2014 г. №2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. №11-ФКЗ). (в ред. 01.07.2020) [Электронный ресурс: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс».
2."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) //"Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3.Адайгаджиева, А. Г. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики / А. Г. Адайгаджиева // Новая парадигма социально-гуманитарного знания : Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 6-ти частях, Белгород, 29 декабря 2017 года / Под общей редакцией Е.П. Ткачевой. – Белгород: Общество с ограниченной ответственностью "Агентство перспективных научных исследований", 2018. – С. 6-8.
4.Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32.
5.Глущенко, Я. С. Цели и задачи реформирования налоговой системы РФ / Я.С. Глущенко, М.С. Егорова // Молодой ученый. — 2019. — №11.4. — С. 74-76.
6.Гуреев В.И. Проблемы понятия налог и пути решения: правовой аспект // Международный научный журнал «Символ науки». 2019. № 9. С. 102-108.
7.Дьяченко, С. А. Проблемы разграничения уклонения от налогов и неуплаты налогов в области ответственности за налоговые правонарушения / С. А. Дьяченко // Аллея науки. – 2021. – Т. 2. – № 6(57). – С. 632-635.
8.Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495.
9.Ивушкина, И. Е. Налоги как инструмент регулирования государственной политики / И. Е. Ивушкина, А. И. Шуваева, Г. В. Федотова // Управление. Бизнес. Власть. – 2015. – № 4(9). – С. 19-23.
10.Искандарова, О. Н. Сущность налога, его элементы и характеристика / О. Н. Искандарова, К. Ю. Кутузова // Молодежь и XXI век - 2018 : Материалы VIII Международной молодежной научной конференции. В 5-ти томах, Курск, 21–22 февраля 2018 года / Ответственный редактор А.А. Горохов. – Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2018. – С. 111-114.
11.Казакова, Т. А. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики / Т. А. Казакова // Конкурентный потенциал региона: оценка и эффективность использования : сборник статей IХ Международной научно-практической конференции, Абакан, 15–16 ноября 2018 года. – Абакан: Хакасский государственный университет им. Н.Ф. Катанова, 2018. – С. 90-92.
12.Карапетян, Г. Т. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики / Г. Т. Карапетян, Е. В. Никитина, Э. Д. Ключникова // Моя профессиональная карьера. – 2020. – Т. 2. – № 11. – С. 110-115.
13.Качур, О. В. Налог на прибыль как инструмент государственного регулирования экономики / О. В. Качур, А. А. Першаков // Финансово-кредитные отношения и механизм их реализации : сборник статей Национальной научно-практической конференции (седьмое заседание), Воронеж, 01 июля 2019 года. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр "Научная книга", 2020. – С. 70-72.
14.Курочкин В.В., Осетрова Н.И. К вопросу о понятии налога // Вестник финансовой академии. 2019. № 3. С. 14-15.
15.Логвин, Д. Д. Порядок исчисления и взимания налога на имущество организаций и транспортного налога / Д. Д. Логвин, Е. А. Моисеева // Проблемы организации учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий : Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Тамбов, 19–20 января 2017 года / Ответственный редактор Е.Ю. Меркулова. – Тамбов: Тамбовская региональная общественная организация "Общество содействия образованию и просвещению "Бизнес - Наука - Общество", 2019. – С. 73-84.
16.Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 429 с.
17.Макарова, Ю. Е. О понятии налогов и сборов в Российской Федерации / Ю. Е. Макарова // Аллея науки. – 2019. – Т. 1. – № 10(37). – С. 553-557.
18.Новикова, А. А. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики / А. А. Новикова, Е. Е. Цыганкова // Конкурентный потенциал региона: оценка и эффективность использования : Сборник статей ХII Международной научно-практической конференции, Абакан, 10–11 ноября 2021 года. – Абакан: Хакасский государственный университет им. Н.Ф. Катанова, 2021. – С. 167-169.
19.Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 382 с.
20.Подугольникова, М. О. Налоги как инструмент государственного регулирования / М. О. Подугольникова, И. В. Гробовикова, Л. В. Полуюфта // Актуальные вопросы экономического развития регионов : сборник материалов IV Всероссийской заочной научно-практической конференции, Волгоград, 19 мая 2015 года. – Волгоград: Волгоградский государственный технический университет, 2019. – С. 190-193.
21.Сидорова А.В., Цельникер Г.Ф. Реформирование транспортного налога: история и современность // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2020. Т. 1. № 3. С. 62-67.
22.Цирихова, З.В. Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы / З.В. Цирихова, Д.Н. Хинчагашвили // Научные известия. – 2019. - №5 – С. 54-57.
23.Чиняков, А. А. Налоги как инструмент регулирования / А. А. Чиняков // Современные тенденции развития и перспективы внедрения инновационных технологий в машиностроении, образовании и экономике. – 2016. – Т. 1. – № 1. – С. 119-120.
24.Шарая, Е. С. Повышение эффективности налогового регулирования / Е. С. Шарая, С. А. Литвинова // Перспективные научные исследования: опыт, проблемы и перспективы развития : Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции, Уфа, 17 июня 2019 года. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2019. – С. 215-219.