Налоги и налогообложение МТИ Синергия Ответы на тесты 1-6, итоговый тест, компетентностный
ТЕСТ 1
… – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий
В систему налоговых органов входят …
• таможенные органы и их территориальные подразделения
• органы государственных внебюджетных фондов
• ФНС России и ее территориальные подразделения
• органы внутренних дел
Законодательство о налогах и сборах предусматривает, что срок, определенный днями, исчисляется …
• в календарных днях, если срок не установлен в рабочих днях
• исключительно в рабочих днях
• в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из … РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
Налоговые агенты обязаны … (укажите 2 варианта ответа)
• вести учет начисленных и выплаченных доходов, исчисленных удержанных и перечисленных налогов, в том числе по каждому налогоплательщику
• хранить документы по исчислению, удержанию, перечислению налогов в течение пяти лет
• исчислять налоги за налогоплательщика и перечислять их в бюджет за счет собственных средств
Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)
• проводить налоговые проверки
• аннулировать лицензии на право осуществления отдельных видов деятельности
• привлекать специалистов к проведению налогового контроля
Налогоплательщики обязаны … (укажите 2 варианта ответа)
• сообщать об участии в обществах с ограниченной ответственностью в течении месяца
• сообщать о создании обособленных подразделений в течение месяца
• вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения
Организация за 3 квартал 2024 г. подала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС), в которой сумма налога была к возмещению. 01 ноября 2024 г. организация обнаружила ошибку в декларации по НДС за 3 квартал 2024 г. По уточненной декларации налог к уплате начислен в сумме 90 000 руб. На 30 октября 2024 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 31 октября 2024 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на единый налоговый счет организация перечислила 17 ноября 2024 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Определите сумму пени за просроченный платёж.
• 135 руб.
• 405 руб.
• 810 руб.
• 270 руб.
Расположите установления законодательства по налогам и сборам в той последовательности, в которой первая часть Налогового кодекса РФ устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами:
1 виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
2 основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
3 принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов
4 права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
5 формы и методы налогового контроля
6 ответственность за совершение налоговых правонарушений
7 порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц
Установите соответствие между уровнем законодательного регулирования и налоговыми законодательными документами:
A. Первый уровень
B. Второй уровень
C. Третий уровень
D. Четвертый уровень
E. федеральное законодательство РФ о налогах, сборах, страховых взносах, которое состоит из НК РФ и принятых федеральных законов
F. законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов о налогах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ)
G. нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ
H. нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории «Сириус» о местных налогах и сборах
Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это …
• налоговый агент
• налогоплательщик
• налоговый орган
• плательщик сборов
ТЕСТ 2
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговой санкцией является …
Закрытое акционерное общество ЗАО «Альфа» владеет 40 % акций компании «Бета», которая в свою очередь, владеет 65 % акций компании «Гамма» и 50 % акций компании «Зета». Определите, какие из этих компаний согласно Налоговому кодексу РФ являются взаимозависимыми.
• Только ЗАО «Альфа» и компания «Гамма».
• ЗАО «Альфа» и компания «Гамма»; ЗАО «Бета» и компания «Гамма».
• ЗАО «Альфа» и компания «Зета»; компания «Гамма» и компания «Зета».
• ЗАО «Альфа» и компания «Гамма»; ЗАО «Бета» и компания «Гамма».
К федеральным налогам следует отнести … (укажите 2 варианта ответа)
• водный налог
• транспортный налог
• налог на добычу полезных ископаемых
К федеральным налогам следует отнести … (укажите 3 варианта ответа)
• налог на прибыль организаций
• налог на доходы физических лиц
• транспортный налог
• налог на добавленную стоимость
• налог на имущество организаций
• земельный налог
Косвенные налоги – это …
• налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
• налоги на доходы и имущество
• налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в их стоимость
• налоги на переход собственности от одного лица к другому
Объектами … могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога
Под налоговым … понимается календарный год или иной отрезок времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
Прямые налоги – это …
• налоги, взимаемые при совершении определенных действий
• налоги на потребление
• налоги на доходы и имущество
• налоги на отдельные товары и услуги
• налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база
Сопоставляя понятия «налог» и «сбор», можно утверждать, что согласно Налоговому кодексу РФ, …
• налог – это обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
• налог и сбор – это синонимичные понятия
• поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели
Существуют … виды ставок налогов
• твердые, пропорциональные и прогрессивные
• твердые, адвалорные и комбинированные
• пропорциональные, прогрессивные и регрессивные
Элементами налога являются: …
• налоговое законодательство; объект налогообложения; субъект налогообложения
• объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы
• выручка от реализации продукции; объект налогообложения; налоговая ставка; сроки уплаты налога; налоговые льготы
ТЕСТ 3
… включают в доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц
• Возмещение работнику расходов по найму жилого помещения в период командировки
• Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
• Пособие по безработице, беременности и родам, выплачиваемые в соответствии с законодательством,
Если в текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем, то указанная надбавка …
• облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в части, превышающей установленные нормы
• не облагается НДФЛ
• облагается НДФЛ в полном объеме
Если имущество принадлежит нескольким собственникам, то налог на имущество физических лиц предъявляется …
• каждому собственнику в полном размере
• им исходя из причитающейся каждому собственнику доле
• им по одному налоговому уведомлению
Если налогоплательщик пожертвовал денежные средства на нужды социально ориентированной некоммерческой организации, то социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) этому налогоплательщику предоставит …
• налоговый агент в течении налогового периода
• либо налоговый орган, либо налоговый агент (по выбору налогоплательщика)
• налоговый орган по окончании налогового периода
Если организация оплатила за обучение работника на курсах повышения квалификации 60 000 руб., то …
• от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) освобождается оплаченная за обучение работника сумма, превышающая 1 % от расходов по оплате труда
• сумма, оплаченная за обучение работника, полностью освобождается от НДФЛ
• от НДФЛ освобождается оплаченная за обучение работника сумма, превышающая 50 000 руб.
Если пенсионер имеет в собственности земельный участок (12 соток), его кадастровая стоимость на 01.01.2023 равна 900 000 руб., участок используется для садоводства в личных целях, а в муниципальном образовании, на территории которого он находится, ставка земельного налога не определена, то величина земельного налога за 2023 г. составила … руб.
Если работнику выдана материальная помощь в связи со смертью члена его семьи, то данная выплата …
• облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы, превышающей 4 000 руб.
• не облагается НДФЛ независимо от размера
• Облагается НДФЛ в полном объеме
Неверно, что к доходам, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), относят … (укажите 3 варианта ответа)
• страховые пенсии
• пособие по уходу за больным ребенком
• пособие по временной нетрудоспособности
• пособие по беременности и родам
• социальные доплаты к пенсиям
Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Рассчитайте величину налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за март и октябрь.
• Март – 5 486 руб., октябрь – 5 486 руб.
• Март – 5 850 руб., октябрь – 5 850 руб.
• Март – 5 486 руб., октябрь – 5 850 руб.
• Март – 5 668 руб., октябрь – 5 668 руб.
• Март – 5 486 руб., октябрь – 5 668 руб.
Определите правильную последовательность групп налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренных Налоговым кодексом РФ:
1 стандартные налоговые вычеты для льготных категорий и физических лиц с детьми
2 социальные налоговые вычеты: расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений
3 имущественные налоговые вычеты: приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества и в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета
4 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
5 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
6 профессиональные налоговые вычеты: для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) или получают авторское вознаграждение
7 вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг
Установите соответствие между видами доходов и налоговыми ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
A. Дивиденды и проценты, полученные нерезидентом от российской организации
B. Доходы, полученные от выигрышей и призов в рекламных акциях
C. Доходы по оплате труда резидентов не выше 5 млн руб. за год.
D. 15 %
E. 35 %
F. 13 %
ТЕСТ 4
Если известно, что организация реализовала товар на 600 000 руб. (включая налог на добавленную стоимость, НДС) и получила аванс 60 000 руб., то можно рассчитать, что сумма НДС, которую организация должна перечислить в бюджет в текущем месяце, равна: …
• 60 000 * 20 / 100 = 12 000 руб.
• 600 000 * 20 / 100 =120 000 руб.
• 660 000 * 20 / 120 =110 000 руб.
• 600 000 * 20/ 120 = 100 000 руб.
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет
Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается …
• календарный год
• календарный месяц
• квартал
Неверно, что объектом налогообложения акцизами признается …
• последующая перепродажа подакцизной продукции
• передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
• передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций
Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС) – это …
• выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг
• реализация товаров, работ, услуг на территории РФ
• выпуск продукции и ее реализация
• закупка товаров и их реализация
Организация, осуществляющая операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) и не облагаемые НДС, обязана вести … учет
• раздельный
• налоговый
• бухгалтерский
Организация приобрела производственное оборудование за 1 200 000 руб., включая налог на добавленную стоимость (НДС). Оборудование используется для облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Общая сумма выручки составила 10 000 000 руб., в том числе выручка, необлагаемая НДС, – 1 500 000 руб. Сколько составит НДС к вычету?
• 200 000 руб.
• 0 руб.
• 170 000 руб.
• 300 000 руб.
При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза …
• включается в цену указанного товара с выделением в ценнике и чеке отдельной строкой
• в цену товара не включается, а подлежит возмещению из бюджета
• включается в цену указанного товара, при этом в ценнике и чеке отдельной строкой не выделяется
При реализации произведенных организацией подакцизных товаров через свои структурные подразделения, осуществляющие розничную продажу этих товаров, датой реализации является …
• дата принятия произведенной готовой подакцизной продукции на склад
• день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров структурному подразделению
• дата реализации товаров структурным подразделением покупателю
Такие документы, как …, являются налоговыми регистрами по налогу на добавленную стоимость (НДС) (укажите 3 варианта ответа)
• счет-фактура
• товарная накладная
• книга покупок
• книга продаж
• оборотно-сальдовая ведомость по счету 19
• анализ счета 68
• книга учета доходов и расходов
• журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Установите соответствие между видами дохода и ставками налога на добавленную стоимость (НДС):
A. Выручка от продажи детской одежды
B. Выручка от продажи услуг
C. Выручка от продажи продукции на экспорт
D. 10 %
E. 20 %
F. 0 %
ТЕСТ 5
… не включается в налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль.
• Заработная плата сотрудников
• Командировочные расходы
• Личные расходы владельца компании
• Амортизационные отчисления
… облагается налогом на прибыль.
• Доходы от продажи основного средства
• Доходы от продажи личного имущества владельца компании
• Государственные субсидии, не связанные с доходами компании
• Страховые выплаты за повреждение имущества
В течение отчетного периода в производство переданы сырье и материалы стоимостью 14 900 тыс. руб., начислена заработная плата производственным рабочим с отчислениями на социальные нужды в размере 7 800 тыс. руб., учтена амортизация по производственному оборудованию на сумму 2 300 тыс. руб. Согласно учетной политике компании, все указанные затраты для целей налога на прибыль относятся к прямым расходам. На начало и конец отчетного периода остатки незавершенного производства равны нулю. По состоянию на начало отчетного периода остатки готовой продукции отсутствуют. На дату завершения отчетного периода на складе осталось 30 % готовой продукции, выпущенной из производства. Чему равна сумма прямых расходов, списанных на уменьшение доходов от реализации в отчетном периоде?
• 17 500 тыс. руб.
• 18 500 тыс. руб.
• 175 000 тыс. руб.
В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом
В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам (НМА) в виде исключительных прав на товарный знак, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в …
• зависимости от учетной политики для целей налогового учета
• расчете на 20 лет, но не более срока деятельности организации
• расчете на 10 лет, но не более срока деятельности организации
Если при ввозе импортного товара для перепродажи организация уплатила таможенную пошлину, то в целях учета налогообложения прибыли организация …
• может только включить таможенную пошлину в стоимость товара, так как иной вариант главой 25 Налогового кодекса РФ не предусмотрен
• в соответствии с учетной политикой организация имеет право либо включить таможенную пошлину в стоимость товара, либо единовременно включить ее в состав издержек
• может только включить таможенную пошлину в отдельную статью прямых расходов с отнесением на текущие расходы по мере реализации товара
Затраты организации по научным исследованиям и/или опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, признаются для целей налогообложения в качестве расходов …
• равномерно в течение 3 лет
• равномерно в течение 1 года
• после завершения исследований или разработок (отдельных этапов) и (или) подписания акта приемки работ
Неверно, что для целей налогообложения прибыли могут быть учтены расходы в виде …
• сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
• процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам
• пени, штрафов, неустоек за нарушения условий договоров
Неверно, что при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывается такой вид доходов, как …
• доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе
• кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
• имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал организации, включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)
По данным налогового учета за налоговый период организация имеет следующие показатели:
- доход от реализации без налога на добавленную стоимость (НДС):
- собственной продукции – 80 000 000 руб.,
- покупных товаров – 20 000 000 руб.,
- основных средств и материально-производственных запасов – 10 000 000 руб.;
- внереализационные доходы – 30 000 000 руб.;
- общая сумма расходов – 150 000 000 руб.
Определите предельную резерва по сомнительным долгам, учитываемую в целях налогообложения прибыли.
• 8 000 000 руб.
• 10 000 000 руб.
• 11 000 000 руб.
Сопоставьте виды расходов с нормативами, установленными для этих расходов:
A. Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний
B. Возмещение расходов дистанционным работникам, связанных с использованием для выполнения трудовой функции
C. Представительские расходы
D. Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см3
E. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет с российской страховой организацией
F. не более 1 % выручки от реализации
G. не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно
H. не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период
I. не более 1200 руб. в месяц
J. не более 12 % от суммы расходов на оплату труда
Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли …
• признается в периоде совершения операции реализации
• признается равными долями в течение срока, равного разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации
• не признается
ТЕСТ 6
… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников
Выручка организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», нарастающим итогом составила: 1-й квартал 2024 г. – 128 000 000 руб., 1-е полугодие 2024 г. – 220 000 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных и уплаченных организацией за работников: 1-й квартал – 1 250 750 руб., 1-е полугодие – 2 551 500 руб. Рассчитайте налог, уплачиваемый в связи с применением УСН за 1-й квартал 2024 г. и 1 полугодие 2024 г.
• 6 429 250 руб., 4 219 250 руб.
• 6 429 250 руб., 6 059 250 руб.
• 7 680 000 руб., 7 360 000 руб.
• 7 680 000 руб., 5 520 000 руб.
Индивидуальный предприниматель может утратить право на применение патентной налоговой системы (ПНС) в случае если … (укажите 2 варианта ответа)
• с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПНС, превысили 60 млн руб.
• в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем видам деятельности превысила 15 чел.
• в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем видам деятельности превысила 20 чел.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган …, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения
• не позднее 15 декабря года, предшествующего году
• до 30 ноября года, предшествующего году
• не позднее 15 января года
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на прибыль организаций по …
• любым доходам
• доходам от сдачи имущества в аренду
• доходам, облагаемым по ставкам, отличным от основной ставки 20 %
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при расчете единого налога не учитывает в составе доходов полученные …
• дивиденды
• доходы от сдачи имущества в аренду
• доходы, в виде процентов, начисленных банком на остаток средств на счете
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения и использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, получил по результатам налогового периода отрицательную разницу между доходами и расходами, которая
• не переносится на будущие налоговые периоды
• переносится на будущие налоговые периоды, но не более, чем на 10 лет
• переносится на будущие налоговые периоды без ограничения срока
Налогоплательщиками по патентной системе налогообложения могут являться …
• индивидуальные предприниматели
• индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью
• только общества с ограниченной ответственностью
• индивидуальные предприниматели и акционерные общества
Патентную систему налогообложения имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает … человек
При патентной системе налогообложения уплата патента заменяет уплату … (укажите 3 варианта ответа)
• налога на доходы физических лиц
• налога на имущество физических лиц
• транспортного налога
• налога на добавленную стоимость
Упрощенную систему имеет право применять …
• организация, в уставном капитале которой доля другой организации составляет 20 %
• казенное учреждение
• микрофинансовая организация
ИТОГОВЫЙ ТЕСТ
… – это гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии, без привлечения наёмных работников
… является методом начисления суммы амортизации при исчислении налога на прибыль организаций
• Метод списания стоимости пропорционально объему продукции
• Метод уменьшаемого остатка
• Нелинейный метод начисления амортизации
• Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
В доходы физического лица, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), включают …
• возмещение работнику расходов по найму жилого помещения в период командировки
• компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
• пособия по безработице, беременности и родам, выплачиваемые в соответствии с законодательством
В процессе камеральной налоговой проверки налоговый орган имеет право потребовать у налогоплательщика соответствующие документы, если налогоплательщик …
• подтверждает правильность применения налоговой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) 0 %
• ошибся в указании номеров счетов-фактур
• указал в декларации некорректный ИНН контрагента
• представил налоговую декларацию на бумажном носителе
В случае если в отчетном (налоговом) периоде организацией получен убыток, налоговая база признается равной …
В случае уменьшения доходов при расчете налога организацией, применяющей упрощенной системы налогообложения, учитываются …
• суммы финансовой помощи, перечисленные другим организациям
• материальные расходы
• все виды материальной помощи, выданной работникам организации
• представительские расходы
В целях исчисления налога на прибыль задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнения работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения, признается … долгом
В целях исчисления налога на прибыль организаций судебные расходы относятся к …
• прочим или внереализационным расходам, в зависимости от учетной политики
• расходам, не учитываемым в целях налогообложения
• внереализационным расходам
• операционным расходам
В числе доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), – … (укажите 3 варианта ответа)
• пособие по уходу за больным ребенком
• пособие по временной нетрудоспособности
• пособие по беременности и родам
• страховые пенсии
• социальные доплаты к пенсиям
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются …
• организации, в которых более 50 процентов состава совета директоров составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами
• организации, если одна из них непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 15 %
• физическое лицо и организация, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет менее 25 процентов
Внереализационным доходом для целей исчисления налога на прибыль организаций является …
• выручка от реализации товаров (работ, услуг)
• имущество (работы, услуги), полученное в оплату за реализованные товары
• стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации
• начисленная амортизация
Говоря о налоге на добавленную стоимость (НДС), можно утверждать, что …
• этот налог уплачивается в местный бюджет
• этот налог исчисляется по ставке 15%,
• организации должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС
• плательщиками этого налога являются только коммерческие организации
Говоря о налоге на прибыль организаций, можно утверждать, что …
• налог на прибыль организаций относится к региональным налогам
• плательщиками этого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели
• субъект РФ устанавливает ставку по налогу на прибыль организаций, но не более 10 %
• основная ставка налога на прибыль организаций составляет 20 %
Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки – это …
Для целей налогообложения прибыли выделяются …
• внереализационные доходы
• доходы от обычных видов деятельности
• прочие доходы
• операционные доходы
Единый кодифицированный налоговый документ, который объединяет нормы права, регулирующие налоговые правоотношения в РФ, – это … РФ
Если в текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем, то указанная надбавка …
• облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в части, превышающей установленные нормы
• не облагается НДФЛ
• облагается НДФЛ в полной сумме.
Если в целях получения отсрочки по уплате налогов организацией заключен договор залога с налоговым органом, предметом которого являются товары для продажи, то …
• организация не имеет права на совершение сделок по реализации заложенных товаров
• организация имеет право без каких-либо ограничений на совершение сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности
• совершение организацией сделок по реализации заложенных товаров, в том числе совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем
Если известно, что с 15 января текущего года организация приняла на работу гражданина Республики Армения по трудовому договору, и за январь месяц ему начислена заработная плата в размере 20 000 руб., то сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую налоговый агент должен исчислить с указанной суммы в январе текущего года, составит …
• 6 000 руб.
• 2 600 руб.
• 7 000 руб.
Если налоговый агент представил в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом с опозданием на 35 дней, то в этом случае налагается штраф в размере … рублей
Если организация оплатила за обучение работника на курсах повышения квалификации 60 000 руб., то …
• в целях исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) бухгалтер должен включить в доход работника сумму, превышающую 50 000 рублей,
• в целях исчисления НДФЛ бухгалтер должен включить в доход работника сумму, превышающую 1 % от расходов по оплате труда
• можно утверждать, что оплаченная сумма за обучение работника полностью освобождается от НДФЛ
Если организация получила аванс под отгрузку товаров, облагаемых по разным ставкам (сразу нельзя определить, какой товар предоплачен), то она применила налоговую ставку налога на добавленную стоимость (НДС), равную …
• 10/110 %
• 20/120 %
• 0 %
• 20 %
Если организация получила требование об уплате налога, то она обязана его исполнить …
• не позднее дня, следующего за днем получения требования
• в течение восьми дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании
• в течение десяти дней с даты получения требования
Если работником российской организации получена заработная плата в натуральной форме, для определения стоимости товаров применяется … стоимость товаров
Если российская организация дарит сотрудникам подарки стоимостью по 12 000 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость, НДС), то со стоимости этих подарков … исчисляется и уплачивается в бюджет НДС в размере 2 000 руб.
Если стеклозавод за квартал отгрузил продукции другим предприятиям в свободных ценах на 320 тыс. руб., продал своим работникам на 14 тыс. руб. и отпустил в счет погашения долга по зарплате своим работникам на 82 тыс. руб., то налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) составит …
• 416 тыс. руб.
• 334 тыс. руб.
• 320 тыс. руб.
За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени, и процентная ставка пени равна … действующей в дни просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ
• 1/200
• 1/300
• 1/365
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:
• если производство и/или реализация товаров, работ, услуг носит сезонный характер,
• если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность,
• если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.
Индивидуальные предприниматели …
• не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)
• уплачивают НДС по ставке 13 %
• могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС при соблюдении установленных условий
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты …
• налога на доходы физических лиц, полученные от осуществления предпринимательской деятельности
• транспортного налога
• земельного налога
• государственной пошлины
К расходам, которые уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль организаций, относят …
• расходы на строительство жилого дома для работников организации
• уплату пени по налогу на добавленную стоимость (НДС)
• уплату транспортного налога
• безвозмездную передачу имущества контрагенту
Налоги выполняют … функции
• фискальную и политическую
• фискальную и социальную
• экономическую и политическую
• фискальную и экономическую
Налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения – это денежное выражение …
• доходов
• совокупного дохода от реализации
• вмененного дохода
• потенциально возможного дохода налогоплательщика
Налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, на которые установлены твердые (специфические) налоговые ставки, определяется как …
• стоимость реализованных товаров исходя из рыночных цен без налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов
• стоимость реализованных товаров исходя из максимальных розничных цен без НДС и акцизов
• объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога при фактической выплате доходов за счет средств …
• налогового агента
• налогоплательщика
• поставщика
• индивидуального предпринимателя
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации, в пределах … лет
Налоговые органы имеют право … (укажите 2 варианта ответа)
• проводить налоговые проверки
• аннулировать лицензии на право осуществления отдельных видов деятельности
• привлекать специалистов к проведению налогового контроля
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) …
• может составлять квартал или календарный месяц, в зависимости от налоговой ставки
• составляет календарный месяц
• составляет квартал
• составляет календарный год
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются такие выплаты физическому лицу, как …
• пособие по беременности и родам
• доплаты на питание
• алименты
• суточные выплаты в размере 500 руб.
Налогоплательщик имеет право …
• приостанавливать операции по счетам
• получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
• уплачивать законно установленные налоги
• декларировать свои доходы
• представлять истребуемые документы во время налоговой проверки
Налогоплательщик обязан …
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
• сотрудничать с законными представителями контрагентов
• обращаться в суд в случае несогласия с налоговым инспектором
• подавать жалобу на действия должностных лиц налоговых органов
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, …
• у которых данный земельный участок находится на праве безвозмездного срочного пользования
• которым данный земельный участок передан по договору аренды
• у которых данный земельный участок находится на праве собственности
Не подлежат налогообложению акцизами операции по …
• передаче подакцизного давальческого сырья на переработку
• реализации подакцизных товаров в режиме экспорта
• получению подакцизных товаров от переработчика
Неверно, что при определении размера материальных расходов для налогообложения прибыли организаций применяется такой метод оценки сырья и материалов, как метод …
• ФИФО
• ЛИФО
• стоимости единицы запасов
• средней стоимости
Обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли являются …
• экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной форме
• все затраты организации
• документально подтвержденные затраты
• затраты, выраженные в денежной форме, которые формируют производственную себестоимость
Объектом налогообложения при расчете налога по упрощенной системе является …
• количество работников
• доход, уменьшенный на величину расходов
• совокупный доход от реализации
• потенциально возможный доход налогоплательщика
Определите правильную последовательность групп налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), предусмотренных Налоговым кодексом РФ:
1 стандартные налоговые вычеты для льготных категорий и физических лиц с детьми
2 социальные налоговые вычеты: расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений
3 имущественные налоговые вычеты: приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества и в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета
4 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке
5 налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
6 профессиональные налоговые вычеты: для физических лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) или получают авторское вознаграждение
7 вычеты для физических лиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …
• не имеет права переносить убыток на следующие налоговые периоды
• может переносить убыток на следующие налоговые периоды
• переносит убыток на следующие налоговые периоды по согласованию с налоговым органом
• может переносить на следующие налоговые периоды 50 % от величины убытка
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов») и получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности, …
• может переносить убыток на следующие налоговые периоды
• переносит убыток на следующие налоговые периоды только по согласованию с налоговым органом
• не имеет права переносить убыток на следующие налоговые периоды
• может переносить на следующие налоговые периоды 30 % от величины убытка
Первостепенная задача функционирования налоговых органов РФ – …
• осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
• контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах
• формирование доходной части государственного бюджета
Плательщиками акцизов являются … (укажите 2 варианта ответа)
• физические лица
• индивидуальные предприниматели
• организации
• филиалы российских организаций
По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся на …, региональные и местные
Под налогом понимается … платеж
• коллективно безэквивалентный
• индивидуально безвозмездный
• индивидуально возмездный
• коллективно возмездный
• любой индивидуальный
При переходе организации на упрощенную систему налогообложения определяющим критерием является …
• площадь занимаемых организацией помещений
• структура доходов
• средняя численность работников
• кадастровая стоимость основных средств
При применении упрощенной системы налогообложения …
• выбор объекта налогообложения осуществляется налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
• выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком с согласия налогового органа
• выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, кроме случаев, установленных Налоговым кодексом РФ
• объект налогообложения закреплен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика
Применяющий упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель, доходы от предпринимательской деятельности которого за налоговый период составили 12 млн руб., а расходы 29 млн руб., …
• не обязан уплачивать минимальный налог
• обязан уплатить минимальный налог
• обязан перейти на общеустановленную систему налогообложения
• обязан сообщить об этом в налоговый орган
Сопоставьте виды расходов с нормативами, установленными для этих расходов:
A. Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний
B. Возмещение расходов дистанционным работникам, связанных с использованием для выполнения трудовой функции
C. Представительские расходы
D. Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 см3
E. Взносы по договорам долгосрочного страхования жизни (договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет с российской страховой организацией
F. не более 1 % выручки от реализации
G. не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно
H. не более 4 % от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период
I. не более 1200 руб. в месяц
J. не более 12 % от суммы расходов на оплату труда
Сопоставьте типы налогов с их характеристиками.
A. Прогрессивный налог
B. Регрессивный налог
C. Пропорциональный налог
D. Налоговая ставка увеличивается с ростом дохода
E. Налоговая ставка уменьшается с ростом дохода
F. Налоговая ставка остается постоянной независимо от уровня дохода
Ставка 10 % применяется при реализации … (укажите 3 варианта ответа)
• услуг по предоставлению электроэнергии
• товаров для детей
• товаров для дома
• периодических печатных изданий
• услуг железнодорожного транспорта
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа
Торговая организация может перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников составляет … человек
Убыток от реализации амортизируемого имущества признается в налогообложении прибыли в течение …
• периода совершения операции реализации
• отчетного периода
• налогового периода
• периода, равного разнице между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком эксплуатации
Установите последовательность способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов:
1 Залог имущества
2 Поручительство третьего лица,
3 Банковская гарантия.
4 Пеня по налогам,
5 Приостановление операций по счетам в банках,
6 Арест имущества,
Установите правильную последовательность списания с единого налогового счета различных видов налогов:
1 недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
2 текущие платежи по налогу на доходы физических лиц
3 страховые взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налога
4 недоимка по иным обязательным платежам
5 текущие платежи
6 пени
7 проценты
8 штрафы
Установите соответствие между видами дохода и ставками налога на добавленную стоимость (НДС):
A. Выручка от продажи детской одежды
B. Выручка от продажи услуг
C. Выручка от продажи продукции на экспорт
D. 10 %
E. 20 %
F. 0 %
Установите соответствие между видами доходов и налоговыми ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
A. Дивиденды и проценты, полученные нерезидентом от российской организации
B. Доходы, полученные от выигрышей и призов в рекламных акциях
C. Доходы по оплате труда резидентов не выше 5 млн руб. за год
D. 15 %
E. 35 %
F. 13 %
Установите соответствие между видами участников налоговых отношений и их функциями и задачами:
A. Налогоплательщики
B. Налоговые агенты
C. Налоговые органы
D. Таможенные органы
E. организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы
F. лица, на которых, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
G. органы, составляющие единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в которую входят федеральный орган исполнительной властии его территориальные органы
H. специальные органы государства, которые занимаются повседневной практической организацией и осуществлением государственных полномочий в таможенной сфере
Установите соответствие налогоплательщиков и местом постановки на налоговый учет:
A. Организации
B. Физические лица
C. Обособленные подразделения
D. Владение имуществом
E. по месту нахождения налогоплательщика
F. по месту жительства налогоплательщика
G. по месту нахождения подразделения
H. по месту нахождения здания и сооружения
КОМПЕТЕНТНОСТНЫЙ ТЕСТ
В конце предыдущего года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на текущий год в сумме 350 000 руб. За текущий год выручка от реализации продукции составила 64 235 346 руб., расходы на оплату труда – 6 260 000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313 000 руб. Определите, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли.
• 250 400 руб.
• 313 000 руб.
• 350 000 руб.
• 236 400 руб.
В январе текущего года организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 тыс. литров водки с содержанием спирта 40 %, из которых 5 тыс. литров реализовала через магазины розничной торговли, а оставшиеся 5 тыс. литров – через оптовую организацию.
Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет, если ставка налога – 589 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.
• 5 890 000 руб.
• 2 945 000 руб.
• 2 356 000 руб.
• 4 123 000 руб.
Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила:
- по товарам, облагаемым по ставке 20 %, – 840 000 руб.,
- по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 310 000 руб.
Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам равна 23 000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
• 117 000 руб.
• 140 000 руб.
• 168 182 руб.
• 145 182 руб.
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за I квартал 2024 г. представлена 29 сентября 2024 г. Сумма налога, которая на основе декларации составляет 123 000 руб., не уплачена в срок. Определите сумму штрафных санкций за несвоевременную подачу декларации по НДС за первый квартал 2024 г.
• 6 150 руб.
• 24 600 руб.
• 36 900 руб.
• 1 000 руб.
Индивидуальный предприниматель(ИП) осуществляет вид предпринимательской деятельности «парикмахерские и косметические услуги». ИП получил патент на весь 2023 год (12 месяцев). По указанному виду предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход составляет 900 000 руб. Определите налоговые обязательства ИП (в том числе в отношении страховых взносов).
• 6 000 руб.
• 54 000 руб.
• 8 158 руб.
• 2 158 руб.
Компания приобрела в налоговом периоде материалов и услуг, используемых для деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом на добавленную стоимость (НДС), на сумму 12 млн руб., в том числе НДС. Компания получила выручку от деятельности, облагаемой НДС, в размере 24 млн руб. (в том числе НДС) и выручку от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 5 млн руб. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к оплате в бюджет.
• 2 400 000 руб.,
• 4 000 000 руб.,
• 1 600 000 руб.,
• 2 000 000 руб.
Компания создает резерв по сомнительным долгам. На 31 марта была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по оплате за отгруженную продукцию:
- Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сириус» – 1 800 тыс. руб. (120 календарных дней);
- ООО «Ревель» – 1 600 тыс. руб. (80 календарных дней);
- ООО «Анкор» – 150 тыс. руб. (35 календарных дней).
Задолженность компании ООО «Сириус» за оказанные услуги составляет 400 тыс. руб. Ее выручка за первый квартал составила 18 млн руб. без налога на добавленную стоимость (НДС), за предшествующий период – 59 млн руб.
Определите сумму расходов по сомнительным долгам.
• 3 550 тыс. руб.
• 1 800 тыс. руб.
• 2 600 тыс. руб.
• 2 200 тыс. руб.
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Вымпел» в течение 2023 г. реализовало свою продукцию на сумму 3 200 тыс. руб. (без налога на добавленную стоимость, НДС). Расходы на производство товаров составили 2 500 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 55,2 тыс. руб. Кроме того, в августе 2023 г. был реализован автомобиль по цене 120 тыс. руб. (без НДС), первоначальная стоимость которого – 240 тыс. руб., сумма начисленной амортизации за 3 года эксплуатации – 90 тыс. руб., оставшийся срок полезного использования на момент продажи – 5 лет. Исчислите налог на прибыль за 2023 г., подлежащий уплате в бюджет.
• 144 640 руб.
• 143 440 руб.
• 128 960 руб.
• 140 000 руб.
Оклад сотрудницы составляет 45 000 руб. У нее двое детей до 18 лет. Исчислите для этой сотрудницы сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в марте и октябре.
• В марте 5 850 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 486 руб.
• В марте 5 486 руб., в октябре 5 850 руб.
• В марте 5 850 руб., в октябре 5 486 руб.
Организация «ЛЕТО» является сельскохозяйственным товаропроизводителем. За налоговый период:
- по договору с организацией «Руда» стоимость реализованной сельскохозяйственной продукции составила 8 000 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 8 000 000 руб.;
- доходы от аренды в составе внереализационных доходов – 300 000 руб.;
- доходы от продажи покупной сельскохозяйственной продукции – 2 000 000 руб.;
- расходы на оплату труда с учетом страховых взносов – 1 400 000 руб., обязанность по уплате страховых взносов выполнена в полном объеме;
- расходы на обучение работников – 340 000 руб.
- расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур оплачены в соответствии с договором на сумму 580 000 руб.
- получены гранты за участие в международном конкурсе (организатор - Совет государств Балтийского моря) в размере 700 000 руб.
Определите величину единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) за налоговый период.
• 780 000 руб.
• 139 200 руб.
• 640 800 руб.
• 598 800 руб.
Организация должна уплатить водный налог за I квартал 2023 г. 28 апреля в сумме 100 000 руб. На 28 апреля 2023 г. сальдо единого налогового счета (ЕНС) было нулевым, 29 апреля 2023 г. оно стало отрицательным – образовалась задолженность. Деньги на ЕНС организация перечислила 15 мая 2023 г. Условная ставка Банка России – 7,5 %. Рассчитайте сумму пени, которую должна признать и уплатить организация.
• 1 800 руб.
• 1 650 руб.
• 1 200 руб.
• 1 000 руб.
Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца, возраст которого 65 лет, составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость земельного участка – 2 000 000 руб. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.
• Отец 1 926 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 1 926 руб., сын 2 400 руб.
• Отец 2 400 руб., сын 1 926 руб.
• Отец 2 400 руб., сын 2 400 руб.
...
