Ответы на тестовые вопросы. Основы налогового права.

ТЕМА 1
1. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.

Правильный ответ:а) имеют право не выполнять;

2. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.

Правильный ответ:б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;


3. Договор о налоговых льготах ме

47. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:
а) окладными;
б) твердыми;
в) раскладочными.

Правильный ответ:а) окладными;


48. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:
а) обязан погасить недоимку;
б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;
в) не несет никакой обязанности.

Правильный ответ:б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;


49. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:
а) некумулятивной системе исчисления налога;
б) кумулятивной системе исчисления налога;
в) смешанной системе исчисления налога.

Правильный ответ:б) кумулятивной системе исчисления налога;


50. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:
а) по декларации;
б) удержание у источника выплаты;
в) кадастровый.

Правильный ответ:а) по декларации;

Ключ

ТЕМА 1
1. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.

2. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.

3. Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и финансовым органом может быть заключен:
а) в случаях, предусмотренных НК РФ;
б) в случаях и на условиях, предусмотренных НК РФ;
в) в случаях, когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюджета РФ.

4. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:
а) оно имеет строго определенный состав участников;
б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;
в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.

5. Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:
а) односторонний характер;
б) гарантированность;
в) только положительное содержание.

6. Налоговый учет — это:
а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;
б) подраздел бухгалтерского учета;
в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.

7. Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) не могут быть отнесены к налоговым;
б) относятся к налоговым;
в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательством случаях.

8. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:
а) финансово-правовыми;
б) налоговыми;
в) гражданско-правовыми.

9. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица;
б) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.

10. Консолидированным налогоплательщиком называют:
а) лицо, уплачивающее два и более налогов;
б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;
в) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.

11. Признание лиц взаимозависимыми влечет:
а) необходимость представления совместной налоговой декларации;
б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
в) применение специальной шкалы налогообложения.

12. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения (инкорпорации);
в) вид деятельности.

13. Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

а) за согласованную плату;
б) за плату по тарифам, устанавливаемым МНС России;
в) бесплатно.

14. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

а) вправе не выполнять;
б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;
в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд (арбитражный суд).

15. Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:

а) по решению налогового органа;
б) по решению суда;
в) по решению налогового органа или суда.

16. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:
а) не допускаются;
б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;
в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

17. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:
а) не обязаны вести учет доходов;
б) ведут учет доходов в произвольной форме;
в) ведут учет доходов по установленной форме.

18. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:

а) только лично;
б) только по почте;
в) лично или по почте.

19. По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:
а) только МНС России по согласованию с Минфином России;
б) только соответствующие региональные органы МНС России;
в) только соответствующие региональные органы МНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта Федерации.

20. При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:
а) вправе отказать в принятии декларации;
б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;
в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.

21, Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
б) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога.

22. Налог считается уплаченным:
а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

23. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:
а) за период, в котором допущена ошибка;
б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;
в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, — в зависимости от обстоятельств.

24. Граждане, не обладающие статусом индивидуальных предпринимателей:
а) не подлежат постановке на учет в налоговых органах;
б) обязаны встать на налоговый учет;
в) регистрируются налоговыми органами.

25. Организации обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;
б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств;
в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.

26. Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет;
в) пяти лет.

27. В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:
а) удержать налог;
б) потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;
в) сообщить необходимые данные налоговому органу.

28. Главный бухгалтер организации полномочен представлять ее в отношениях с налоговыми органами:
а) в силу занимаемой должности;
б) на основании доверенности или соответствующей записи в учредительных документах;
в) на основании норм законодательства о бухгалтерском учете и отчетности.

29. Прием и взимание налогов производят:
а) сборщики налогов;
б) налоговые органы;
в) сборщики налогов и налоговые органы.

30. Обязанности контролировать правильность исчисления и полноту уплаты некоторых налогов, информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения, возложены на:
а) судей;
б) нотариусов;
в) организации и лица, регистрирующие имущество.



ТЕМА 2
1. В России используется базисная модель системы налогов:
а) евроконтинентальная;
б) англосаксонская;
в) смешанная.
2. Показатель налогового гнета определяет:
а) отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту;
б) долю налоговых поступлений в доходах государственного бюджета;
в) соотношение прав и обязанностей налогоплательщика.
3. Резидентами Российской Федерации в целях уплаты подоходного налога являются:
а) граждане России;
б) лица, находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;
в) лица, располагающие постоянным жилищем на территории Российской Федерации.
4. Налогоплательщиками признаются физические лица:
а) независимо от возраста;
б) достигшие совершеннолетия по законодательству Российской Федерации;
в) достигшие 14-летнего возраста.
5. Налоговым периодом для подоходного налога с физических лиц является:
а) календарный год;
б) квартал;
в) календарный месяц.
6. В состав налогооблагаемой базы по подоходному налогу включаются:
а) все возможные виды экономии и материальной выгоды;
б) только указанные в законе виды экономии и материальной выгоды;
в) экономия и материальная выгода, полученная в результате использования беспроцентных займов.
7. Для обложения подоходным налогом применяется метод:
а) простой прогрессии;
б) пропорциональный;
в) сложной прогрессии.
8. Декларация о совокупном доходе за отчетный год предоставляется:
а) в срок до 31 декабря отчетного года;
б) в срок до 1 марта года, следующего за отчетным;
в) в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
9. Базой налога на имущество физических лиц в части строений и помещений является:
а) площадь строения (помещения);
б) рыночная стоимость имущества;
в) инвентаризационная стоимость имущества.
10. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) самостоятельно налогоплательщиком;
б) налоговым органом;
в) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.
11. Налогообложению подлежит имущество, переходящее в собственность налогоплательщика в порядке дарения, если его стоимость превышает:
а) 1000-кратный минимальный размер оплаты труда;
б) 5000-кратный минимальный размер оплаты труда;
в) 850-кратный минимальный размер оплаты труда.
12. Налогом на имущество, переходящее в порядке наследования, облагается наследуемое имущество:
а) находящееся на территории Российской Федерации;
б) находящееся за рубежом;
в) находящееся как в Российской Федерации, так и за рубежом.
13. Основой определения налогооблагаемой прибыли является:
а) оборот по реализации продукции (работ, услуг);
б) валовая (балансовая) прибыль предприятия;
в) предполагаемый доход предприятия.
14. Конкретный размер ставки налога на прибыль от основной деятельности устанавливается:
а) федеральным законодательством;
б) законодательством субъекта Федерации и актами представительных органов местного самоуправления;
в) федеральным законодательством и законами субъектов Федерации.
15. Отчетным периодом по налогу на прибыль является:
а) месяц;
б) квартал;
в) декада.
16. Счет-фактура с выделенной в нем суммой НДС выписывается:
а) налоговым органом;
б) поставщиком товара (работ, услуг);
в) покупателем товара (работ, услуг).
17. Объектом обложения НДС является:
а) добавленная стоимость;
б) реализация товаров (работ, услуг) и импорт товаров;
в) сделки купли-продажи товаров (работ, услуг).
18. Пониженная ставка НДС применяется:
а) к импортным товарам;
б) к товарам детского ассортимента;
в) к бытовым услугам.
19. Плательщиками акцизов являются:
а) предприятия, торгующие подакцизными товарами;
б) предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;
в) покупатели подакцизных товаров.
20. Объектом акцизов является:
а) реализация подакцизной продукции;
б) производство и реализация, импорт подакцизной продукции;
в) производство подакцизной продукции.
21. Ставки акцизов установлены:
а) федеральным законом;
б) постановлением Правительства РФ;
в) инструкцией МНС России.
22. Облагаемая база по налогу на имущество определяется:
а) на основе среднегодовой балансовой стоимости имущества;
б) на основе результатов фактической инвентаризации;
в) на основе данных первичных учетных документов.
23. Объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами является:
а) регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг;
б) реализация ценных бумаг;
в) мена ценных бумаг.
24. Облагаемой базой по налогу на пользователей автодорог является:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг).
б) стоимость транспортных средств;
в) доход от предпринимательской деятельности.
25. Единицей обложения налогом с владельцев транспортных средств является:
а) единица измерения мощности двигателя;
б) единица измерения стоимости транспортного средства;
в) единица измерения объема двигателя.
26. Субъектами упрощенной системы налогообложения является:
а) субъекты малого предпринимательства;
б) адвокаты и нотариусы, частные детективы;
в) предприятия с численностью работающих до 100 человек.
27. Объектом обложения налогом на вмененный доход является:
а) предполагаемая валовая выручка плательщика;
б) потенциально возможный валовой доход за вычетом затрат;
в) доход, определяемый на основе данных налоговых деклараций.
28. Налог с продаж относится:
а) к прямым налогам;
б) к косвенным налогам;
в) к реальным налогам.
29. Налог с продаж уплачивается предприятиями и индивидуальными предпринимателями:
а) при реализации товаров (работ, услуг) в розницу и оптом за наличный расчет;
б) при реализации товаров (работ, услуг) с безналичной оплатой;
в) при реализации товаров (работ, услуг) с оплатой в кредит физическим лицам.
30. Конкретная ставка налога с продаж устанавливается:
а) федеральным законом;
б) законом субъекта Федерации;
в) актом органа местного самоуправления.
31. Размер земельного налога зависит:
а) от результатов хозяйственной деятельности;
б) от площади землевладения;
в) устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год.
32. Основой расчета платежей в социальные внебюджетные фонды для работодателей является:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
б) валовой доход;
в) фонд начисленной заработной платы.




ТЕМА 3
1. Финансовая автономия местных и региональных органов власти и управления должна быть обеспечена:
а) в унитарных государствах;
б) в федеративных государствах;
в) в унитарных и федеративных государствах.
2. Основные принципы системы доходов органов местного самоуправления:
а) достаточность, универсальность, автономность;
б) достаточность, стабильность, автономность;
в) соразмерность, универсальность, автономность.
3. Проблему уменьшения неравенства бюджетной обеспеченности населения из-за неравномерного размещения источников поступлений называют:
а) проблемой распределения прав на получение доходов;
б) проблемой горизонтального выравнивания;
в) проблемой унификации бюджетной обеспеченности.
4. Форма, при которой каждый уровень власти вводит свои налоги, называется:
а) разные налоги;
б) разные ставки;
в) разные доходы.
5. Свобода местных органов власти наиболее ограничена, если применяется форма:
а) разные налоги;
б) разные ставки;
в) разные доходы.
6. НДС должен вводиться:
а) только на федеральном уровне;
б) только на региональном уровне;
в) на федеральном или региональном уровне.
7. Для регионального налогообложения наиболее подходит:
а) подоходный налог с физических лиц;
б) налог с продаж;
в) налог на имущество физических лиц.
8. Согласно Конституции РФ к совместному ведению Федерации и ее субъектов относится:
а) установление общих принципов налогообложения и сборов;
б) установление федеральных налогов;
в) установление налогов, за исключением местных.
9. Федеральным законодательством РФ устанавливается исчерпывающий перечень налогов и сборов:
а) федеральных;
б) федеральных и региональных;
в) федеральных, региональных и местных.
10. В отношении региональных налогов федеральный законодатель вправе:
а) устанавливать и определять все существенные элементы юридического состава налога;
6) проводить рамочное регулирование, допускающее возможность конкретизации субъектами Федерации условий взимания налогов;
в) устанавливать, но не определять существенные элементы налогового обязательства.
11. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:
а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;
б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;
в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.
12. Ограничения политики налоговых льгот устанавливаются:
а) налоговым законодательством;
б) бюджетным законодательством;
в) налоговым и бюджетным законодательством.
13. Единство налоговой политики предполагает:
а) унификацию налоговых ставок;
б) исключение воздействия регионального налогообложения на рыночные отношения;
в) сосредоточение финансовых полномочий в федеральном центре.
14. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться без всяких ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов.


ТЕМА 4
1. В территориальных налогах иностранным элементом может быть:
а) только объект налогообложения;
б) только субъект налогообложения;
в) только предмет налогообложения.

2. Международное налоговое право объединяет нормы:
а) внутригосударственного и международного права;
б) различных отраслей международного права;
в) различных подотраслей международного права.

3. Коллизионные нормы международного налогового права содержатся:
а) в национальном налоговом законодательстве;
б) в национальном налоговом законодательстве и в международных налоговых соглашениях;
в) в международных налоговых соглашениях.

4. Международное налоговое соглашение вступает в силу для Российской Федерации:
а) с момента вступления в силу закона о ратификации соглашения;
б) с момента обмена ратификационными грамотами;
в) в порядке и в сроки, предусмотренном соглашением.

5. Если международное налоговое соглашение противоречит Конституции РФ, применению подлежит:
а) Конституция РФ;
б) международное соглашение.

6. Принцип «lex specialis» в международном налоговом праве означает, что:
а) позднее принятый национальный налоговый закон имеет большую юридическую силу, чем международный договор;
б) международное налоговое соглашение имеет большую юридическую силу по сравнению с позднее принятым национальным налоговым законом.

7. Заключение международного договора:
а) ограничивает конституционные права законодательной власти договаривающегося государства;
б)не ограничивает таких прав.

8. Налоговая юрисдикция государства в отношении резидентов действует:
а) только в пределах территории государства;
б) как в пределах территории государства, так и за пределами его территории.

9. Доходы, получаемые в одном государстве резидентом другого государства, подлежат налогообложению в первом государстве в случае, если они:
а) получены из источников в первом государстве;
б) получены через расположенное в первом государстве постоянное представительство;
в) в обоих случаях.

10. Формальные требования (например, регистрация):
а) имеют значение для возникновения постоянного представительства;
б) не имеют такого значения.

11. Постоянное представительство иностранного лица в России возникает при условии:
а) существования места деятельности этого лица в России;
б) постоянства деятельности в России;
в) осуществления через постоянное место предпринимательской деятельности;
г) при соблюдение условий б) и в);
д) при соблюдении условий а), б) и в).

12. Строительная площадка образует постоянное представительство:
а) с момента начала работ (при отсутствии соглашения);
б) по истечении 12 месяцев с момента начала работ;
в) в зависимости отлоложений международного соглашения;
г) в случаях а) и в).

13. Если иностранное юридическое лицо действует в другом государстве через брокера, комиссионера или другого независимого агента, это лицо рассматривается как:
а) имеющее постоянное представительство в этом другом государстве;
б) не имеющее постоянного представительства.

14. Лицо является зависимым агентом другого лица:
а) если оно не является агентом с независимым статусом;
б) действует от имени и в интересах принципала;
в) имеет и обычно использует полномочия на заключение контрактов от имени принципала;
г) если одновременно выполняются условия а), б) и в).

15. Постоянное представительство иностранного лица в другом государстве не возникает в случае осуществления этим лицом деятельности:
а) подготовительного характера;
б) вспомогательного характера;
в) в обоих случаях.

16. По общему правилу прибыль постоянного представительства определяется:
а) прямым методом;
б) косвенным методом;
в) любым методом по усмотрению налогоплательщика.


ТЕМА 5
1. Взыскание пеней с налогоплательщика, не уплатившего налог полностью, является:
а)наказанием;
б) компенсационной мерой;
в) наказанием или компенсационной мерой в зависимости от размера пеней.

2. Ответственность за нарушения налогового законодательства — это:
а) самостоятельный вид юридической ответственности;
б) совокупность различных видов юридической ответственности.

3. За нарушения налогового законодательства могут применяться меры:
а) административной ответственности;
б) административной и уголовной ответственности;
в) административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответственности.

4. Установление санкций с учетом характера правонарушения и степени общественной опасности—требование принципа:
а)определенности;
б)соразмерности;
в) дифференциации.

5. Наложение взыскания с учетом причиненного вреда — требование принципа:
а)определенности;

б)соразмерности;
в) дифференциации.

6. Установление штрафов с целью пополнения доходов бюджета нарушает принцип:
а) обоснованности;
б)нерепрессивности;
в) соразмерности.

7. В основу научной и законодательной классификации нарушений налогового законодательства положен:
а) общий объект правонарушения;
б) родовой объект правонарушения;
в) непосредственный объект правонарушения.

8. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов может совершаться:
а) действием;
б)бездействием;
в) действием или бездействием.

9. Обстоятельством, отягчающим ответственность за налоговое правонарушение, является:
а) неоднократность нарушения;
б) повторность нарушения;
в) неоднократность и повторность нарушения.

10. Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию налога в течение длительного периода является:
а) длящимся правонарушением;
б) продолжающимся правонарушением;
в) текущим правонарушением.

11. Лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по достижении:
а) 14 лет;
б) 16 лет;
в) 18 лет.

12. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснении налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах:
а) является обстоятельством, исключающим ответственность;
б) является обстоятельством, смягчающим ответственность;
в) не влияет на размер ответственности.

13. При расследовании нарушения законодательства о налогах и сборах установлено, что бухгалтер, сознательно допуская отступление от правил ведения учета, считал, что это приведет к более правильному и точному отражению хозяйственной операции, однако ошибся. В данном случае его вина выражена в форме:
а) умысла;
б) небрежности;
в)самонадеянности.

14. Если нарушение законодательства о налогах и сборах совершено в силу стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, то ответственность:
а) может быть смягчена;
б) обязательно должна быть смягчена;
в) может быть смягчена в отношении лиц, впервые привлекаемых к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

15. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) указаны в НК РФ;
б) определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела;
в) определяются судом при рассмотрении дела.

16. В соответствии с НК РФ течение срока давности привлечения к ответственности начинается:
а) со дня совершения правонарушения;
б) со дня обнаружения правонарушения;
в) со дня вынесения постановления о прекращении уголовного дела.

17. Возбуждение уголовного дела по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах:
а) прерывает;
б) не прерывает;
в) прекращает течение срока давности привлечения к административной ответственности.

18. Срок давности взыскания налоговых санкций:
а) 6 месяцев;
6) 1 год;
в) 3 года.

19. Срок давности взыскания налоговых санкций:
а) не подлежит восстановлению в случае пропуска;
б) может быть восстановлен по решению налогового органа при наличии уважительных причин пропуска;
в) может быть восстановлен по решению суда при наличии уважительных причин пропуска.

20. Возбуждение уголовного дела по фактам Нарушения законодательства о налогах и сборах:
а)прерывает;
б) не прерывает;
в) прекращает течение срока давности взыскания налоговых санкций.

21. В соответствии с УК РФ налоговые преступления относятся:
а) к преступлениям в сфере экономической деятельности;
6) к преступлениям против установленного порядка управления;
в) к преступлениям против основ конституционного строя.

22. Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за налоговые преступления при условии:
а) совершения противоправных действий;
б) причинения ущерба бюджету;
в) при наличии обоих условий.

23. На какую дату должен определяться минимальный размер оплаты труда при определении ущерба, причиненного налоговым преступлением:
а) на момент внесения заведомо ложных данных в отчетность;
б) на момент, когда сумма налога (сбора) подлежала уплате в бюджет;
в) на момент привлечения виновного лица к ответственности.

24. При каких условиях лицо может быть освобождено от привлечения к ответственности за совершение налоговых преступлений:
а) если лицо совершило преступление впервые;
б) если лицо способствовало раскрытию преступления и возместило причиненный ущерб;
в) при наличии обоих условий.

25. Согласно ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с организаций» при определении размера ущерба бюджету учитываются недоимки:
а) по каждому налогу в отдельности;
б) в совокупности.

26. Налоговое преступление должно считаться оконченным:
а) в момент внесения искажений в налоговую отчетность;
б) в момент истечения сроков уплаты налога (сбора);
в) в момент предоставления в налоговые органы искаженных отчетных документов.

27. Может ли предприниматель, работающий по патенту, привлекаться к ответственности за занижение доходов, полученных от предпринимательской деятельности:
а) может;
6) не может;
в) может, если полученная им величина дохода с учетом сокрытой суммы составила свыше 100 000 минимальных размеров оплаты труда.

28. Может ли организация быть привлечена к уголовной ответственности за налоговые преступления:
а) не может;
б) может;
в) может в соответствии с законом некоторых зарубежных стран.

29. Может ли лицо признаваться совершившим налоговое преступление повторно, если впервые оно было осуждено по УК РСФСР 1961 г.:
а) не может;
б)может;
в) может, если причиненный ущерб превысил величину, установленную в УК РФ.

30. Могут ли рядовые сотрудники организации привлекаться к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов:
а) не могут;
б) должны привлекаться, если участвовали в совершении преступления;
в) должны привлекаться, если осознавали противоправный характер своих действий.

31. Кто является субъектом преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей»:
а) только граждане;
б) только должностные лица организаций;
в) и те и другие.

32. Какое значение имеет знание обвиняемым норм налогового законодательства для привлечения его к ответственности:
а) не имеет никакого, ибо незнание закона не освобождает от ответственности;
б) суд должен выяснить, насколько обвиняемый был осведомлен о своих обязанностях, чтобы убедиться в наличии субъективной стороны состава преступления.



ТЕМА 6
1. Налогоплательщик вправе обжаловать в административном или судебном порядке:
а) действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
б) действия (бездействие) и ненормативные акты должностных лиц налоговых органов;
в) действия (бездействие), нормативные и ненормативные акты должностных лиц налоговых органов.

2. Подача жалобы в административном порядке:
а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
б) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия;
в) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.

3. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке:
а) возможна независимо от подачи жалобы в административном порядке;
б) возможна лишь после подачи жалобы в административном порядке;
в) возможна только в случае, если не подавалась жалоба в административном порядке.

4. Обжалование действий и актов налоговых органов физическими лицами производится:
а) во всех случаях в суде общей юрисдикции;
б) во всех случаях в арбитражном суде;
в) в арбитражном суде — индивидуальными предпринимателями и в суде общей юрисдикции — прочими физическими лицами.

5. Обжалованию в качестве ненормативного акта подлежат:
а) любые акты, вынесенные в отношении конкретного налогоплательщика и подписанные должностными лицами налогового органа;
б) любые акты, вынесенные в отношении конкретного налогоплательщика и подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа;
в) только решения налогового органа, вынесенные по результатам налоговых проверок.

6. Иски о признании не подлежащими исполнению исполнительных документов являются исками:
а) имущественными;
б) неимущественными.

7. Налогоплательщик вправе обратиться в Конституционный Суд Российской Федерации с жалобой о признании неконституционными положений закона, если:
а) этот закон применен или подлежит применению в деле данного налогоплательщика;
б) этим законом нарушены конституционные права данного налогоплательщика;
в) в наличии имеются оба из приведенных условий.


ТЕМА 7
1. Суть «вестминстерского» подхода к налоговому планированию состоит в том, что при исчислении налога учитывается:
а) цель хозяйственной операции;
б) форма хозяйственной операции;
в) существо и форма хозяйственной операции.

2. В отличие от налогового планирования при уклонении от уплаты налогов используются:
а) незаконные методы уменьшения налоговых обязательств;
б) методы, основанные на использовании международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
в) методы, связанные с искажением данных учета и отчетности.

3. В отличие от налогового планирования обход налогов — это:
а) незаконное поведение;
б) активное поведение;
в) пассивное поведение.

4. Использование пробелов налогового законодательства характерно для:
а) долгосрочного налогового планирования;
б) краткосрочного налогового планирования;
в) перспективного налогового планирования.

5. Налоговым убежищем называют страну, в которой:
а) установлен льготный налоговый режим для отдельных видов деятельности;
б) установлен льготный налоговый режим для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков;
в) установлен льготный налоговый режим для деятельности иностранных лиц.

6. Предприятие, несущее неограниченную имущественную ответственность перед кредиторами,как правило,имеет:
а) повышенные налоговые обязательства;
б) пониженные налоговые обязательства;
в) стандартные налоговые обязательства.

7. Штрафными» называют налоги:
а) отличающиеся высокими ставками;
б) взимаемые в повышенном размере при выявлении налоговых правонарушений;
в) устанавливаемые в целях ограничения возможностей налогового планирования.

8. Если доказано, что действия налогоплательщика не обусловлены разумными коммерческими соображениями, то презюмируется, что они совершены в целях уклонения от налогов. Это правило называется:
а) доктриной «деловая цель»;
б) доктриной «существо над формой»;
в) доктриной «сделка по шагам».

9. Если доказано, что коммерческий результат, фактически полученный налогоплательщиком посредством заключения ряда сделок, разумнее получить с использованием других правовых форм, то налоговые последствия определяются исходя из этих правовых форм. Это правило называется:
а) доктриной «деловая цель»;
б) доктриной «сделка по шагам»;
в) «вестминстерской» доктриной.

10. Если форма сделки не соответствует фактическим отношениям сторон, то налоговые последствия определяются исходя из этих фактических отношений. Это правило называется:
а) доктриной «деловая цель»;
б) доктриной «существо над формой»;
в) «вестминстерской» доктриной.


ТЕМА 8
1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:
а) 70-80%;
б) 80—90%;
в) более 90%.

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:
а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;
б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;
в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

3. Государственные регалии—это:
а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;
б) доходные прерогативы казны;
в) полномочия по сбору доходов (налогов).

4. Сословные представительные учреждения созывались с целью:
а) утверждения государственных расходов;
б) одобрения взимания налогов;
в) одобрения бюджета в целом.

5. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

6. Отличительной чертой парафискалитетов является:
а) принудительный характер взимания;
б) взимание в пользу лиц, не являющихся органами власти или управления;
в) возвратный характер платежа.

7. Отличительной чертой сбора является:
а) возмездный характер платежа;
б) единовременный характер платежа;
в) возвратный характер платежа.

8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:
а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;
б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам—нет;
в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавливаться в процентах от налоговой базы.

9. Реальные налоги — это:
а) налоги, учитывающие условную доходность;
б) налоги, учитывающие фактическую доходность;
в) налоги, учитывающие фактически произведенные плательщиком расходы.

10. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:
а) раскладочным;
б) закрепленным;
в) целевым.

11. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;
в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

12. В отличие от местных налогов федеральные налоги:
а) зачисляются только в федеральный бюджет;
б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
в) вводятся федеральным органом власти.

13. Установление целевых налогов:
а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;
б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;
в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

14. Существом принципа «справедливость по вертикали» является:
а) перераспределение дохода путем установления повышенных ставок налога;
б) одинаковое налогообложение лиц, получающих одинаковый на-логооблагаемый доход;
в) изъятие в виде налога одинаковых долей дохода.

15. Согласно принципу нейтральности налогообложение:
а) должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков;
б) не должно оказывать разрушающего влияния на рынок;
в) не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований, носящих дискриминационный характер.

16. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:
а) федеральным законом РФ;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) федеральным конституционным законом РФ.

17. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если:
а) эти принципы закреплены в федеральном законодательстве;
б) эти принципы закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве;
в) эти принципы закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или законодательстве.

18. Как соотносятся понятия «общие принципы налогообложения и сборов» и «основные принципы налогообложения и сборов»:
а) основные принципы — это часть общих принципов;
б) общие принципы — это часть основных принципов;
в) это самостоятельные понятия.

19. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится:
а) к ведению Федерации;
б) к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации;
в) к ведению субъектов Федерации.

20. Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что:
а) целевые налоги недопустимы;
б) целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно значимыми целями;
в) целевые налоги допустимы только на местном или региональном уровне, но не на федеральном.

21. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает:

а) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства;
б) приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей;
в) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

22. Принцип ограничения форм налогового законотворчества предусматривает:
а) запрет на установление налогов иначе, чем актами органов представительной власти;
б) запрет делегирования полномочий по установлению налогов;
в) запрет на включение норм налогообложения в законодательство, не посвященное налогообложению как таковому.

23. Принцип равного налогового бремени означает, что:
а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;
б) необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности;
в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей.

24. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:
а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;
б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;
в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

25. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает что:
а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию — с другой;
в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

26. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:
а) только федеральными законами;
б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;
в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.

27. Условия налогообложения могут быть названы дискриминационными если они:
а) не учитывают результатов хозяйственной деятельности различных налогоплательщиков;
б) не учитывают социально-политических особенностей различных налогоплательщиков;
в) не учитывают организационно-правовой формы юридического лица.

28. Налоговые органы субъектов Федерации:
а) не могут создаваться;
б) могут создаваться безо всяких ограничений;
в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.

29. Принцип равенства в налоговом праве означает, что:
а) государство должно стремиться к тому, чтобы каждый уплачивал налог в равном размере;
б) государство должно стремиться к тому, чтобы при налогообложении максимально учитывалась платежеспособность налогоплательщиков;
в) государство должно стремиться к тому, чтобы налоги уплачивались по единым для всех налогоплательщиков ставкам.

30. Дифференциация условий налогообложения в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности (места регистрации) нарушает:
а) принцип равного налогового бремени;
б) принцип равноправия налогоплательщиков;
в) оба указанных выше принципа.

31. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:
а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;
б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;
в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.

32. Налоговые льготы являются:
а) основным элементом юридического состава налога;
б) существенным элементом юридического состава налога;
в) факультативным элементом юридического состава налога.

33. Согласно Закону о дорожных фондах «налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы». Данной фразой предмет налогообложения:
а) установлен и определен;
б) установлен,но не определен;
в) определен, но не установлен.

34. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) носитель налога;
б) субъект налога;
в) налогоплательщик.

35. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:
а) допускается в строго установленных законодательством случаях;
б) допускается без ограничений;
в) не допускается.

36. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:
а) являются гражданами Российской Федерации;
б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;
в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации.

37. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:
а) формы собственности;
б) организационно-правовой формы;
в) юридического адреса.

38. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль является:
а) объектом налогообложения;
б) предметом налогообложения;
в) базой налогообложения.

39. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:
а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;
б) количественно выразить налоговую базу;
в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.

40. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:
а) места регистрации налогоплательщика;
б) места фактического пребывания налогоплательщика;
в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.

41. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за:
а) определенный законодательством период налогообложения;
б) установленный законом о конкретном налоге отчетный период;
в) календарный год.

42. Возрастание рыночной стоимости акций не создает налого-облагаемого дохода до момента их физической реализации по возросшей стоимости. Этот метод учета базы налогообложения называется:
а) кассовый метод;
б) накопительный метод;
в) метод чистого дохода.

43. Отношение налога к налоговой базе определяет:
а) экономическую ставку;
б) фактическую ставку;
в) маргинальную ставку.

44. Владелец таксы и владелец дога уплачивают налог с владельцев собак в размере 1/7 части минимального размера оплаты труда (из расчета на одно животное). Такой метод налогообложения называется:
а) равное налогообложение;
б) пропорциональное налогообложение;
в) метод простой прогрессии.

45. Фактическая ставка налога может быть равна маргинальной при:
а) простой поразрядной прогрессии;
б) простой относительной прогрессии;
в) сложной прогрессии.

46. Религиозные организации освобождены от налогообложения прибыли, направленной на осуществление уставной деятельности. Эта льгота является:
а) изъятием;
б) скидкой;
в) освобождением.

47. Налоги, суммы которых исчисляются налоговыми органами, называются:
а) окладными;
б) твердыми;
в) раскладочными.

48. Если фискальный агент не удержал своевременно сумму налога, то налогоплательщик:
а) обязан погасить недоимку;
б) обязан погасить недоимку и заплатить пени;
в) не несет никакой обязанности.

49. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:
а) некумулятивной системе исчисления налога;
б) кумулятивной системе исчисления налога;
в) смешанной системе исчисления налога.

50. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливается в том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:
а) по декларации;
б) удержание у источника выплаты;
в) кадастровый.

Различные источники.