Анализ показателей выполнения плана по производству и реализации продукции
Задание 1
Таблица 1 - Исходная информация
Показатель Ед. измерения Плановое значение за год Отчетное значение за месяц
Объем производства шт. 100000 8000
Объем реализации шт. 100000 8000
Цена реализации руб./мес. 6 7
Затраты на материалы руб. 100 000
(1000000 кг) 8 100
(9000 кг)
Затраты на оплату труда руб. 150000
( 25000 ч) 12600
(1800 ч)
Переменные накладные затраты производства руб. 100000 9600
Постоянные накладные
затраты производства руб. 75000 6500
Задание:
1. Проанализировать предложенные показатели плана по выпуску и по сбыту продукции.
2. По результатам анализа данных, необходимо выявить отклонения в показателях, рассчитать величину отклонений и объяснить взаимосвязь отклонений.
3. Обобщить полученные результаты.
4. Составить отчет с подробным описанием решения и выводами по полученным результатам.
Задание 2
Планируется открытие магазина туристского снаряжения в 2023 г. На первый хозяйственный год рассчитаны следующие показатели:
Наимен6ование показателя Обоснование
Реализация товаров Реализация товаров на сумму 12 млн. руб. осуществляется равномерно в течение всего года при средней торговой наценке в 25 % цены реализации. Половина товаров продается за наличные, оставшаяся часть – на условиях одномесячного кредита
Товарный запас Число оборотов запаса – 4
Закупки товаров Начальный товарный запас должен соответствовать среднегодовому товарному запасу. 10% его стоимости оплачивается наличными в январе, 40% - 1 июля 2020г., оставшаяся часть 1 апреля 2021г. Текущие товарные закупки осуществляются на условиях двухмесячного кредита
Заработная плата 60 тыс. руб. в месяц
Личное потребление 15 тыс. руб. в месяц
Арендная плата 15 тыс. руб. в месяц. С 1 января 2021 г. выплачивается авансом трехмесячная арендная плата
Оборудование Приобретается на сумму 400 тыс.руб. Половина стоимости оплачивается 1 июля 2020 г., остальная - 1
января 2021 г.
Основной капитал, необходимый для открытия предприятия Стоимость основного капитала в размере 150 тыс. руб. оплачивается 1 марта 2021г.
Реклама Стоимость стартовой рекламной кампании в размере 100 тыс. руб. оплачивается 1 февраля 2021 г. Начиная с февраля 2021г. издержки на рекламу будут составлять 10 тыс. руб. в месяц
Прочие ежегодно возобновляемые постоянные издержки 20 % торговой наценки распределяется равномерно и оплачивается наличными
Первоначальный капитал Учредитель вносит 1 января 2021 г. 500 тыс. руб. наличными и предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью 100 тыс. руб.
Порядок выполнения задания:
1. Составить финансовый план на 2023 г. с разбивкой по кварталам. В плане должна быть указана величина денежных средств на конец каждого квартала.
2. Разработать бюджет прибыли на 2023 г., рассчитанный по методу группировки издержек по экономическим элементам, учитывая, что амортизация оборудования, грузового автомобиля и основного капитала, необходимого для открытия предприятия, осуществляется по линейному методу в течение 5 лет.
3. Составить плановый баланс на 31 декабря 2023 г.
Список использованных источников
...
