5++
Информация о работе
Подробнее о работе
В ходе проведения ОРМ 2 ОРЧ ОЭБ и ПК УВД СЗАО ГУ МВД России по г Москве было установлено
- 4 страниц
- 2018 год
- 16 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Так как Ласточкин И.А. являясь руководителем, заведомо уклонялся от уплаты налогов в пределах 3 финансовых в особо крупных размерах. ( Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 15 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 45 млн. руб.)
Следовательно он как руководитель будет привлечён к уголовной ответственности, со следующим наказанием:
— либо штраф в размере 200 – 500 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;— либо принудительные работы на срок до 5 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет;— либо лишение свободы на срок до 6 лет, возможно также с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
Но Ласточкин И.А. может быть освобожден от уголовной ответственности, если:
преступление им было совершено впервые;
были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).
Этапы проведения выездной налоговой проверки
Бдительным налоговым законодательством детально регламентированы условия и процесс проведения выездной налоговой проверки.
Данную процедуру можно условно разделить на вот такие этапы:
Подготовительные мероприятия к проведению проверки
Предъявление документа о проведении проверки
Непосредственное осуществление ревизии на месте
Оформление окончательных итогов проверки
Обжалование итогов проверки
Давайте ознакомимся с указанными промежутками подробнее.
1) Подготовительные мероприятия к проведению проверкиПунктом 1 ст. 89 Налогового кодекса РФ прямо установлено, что для проведения налогового контроля требуется издание официального документа – решения руководителя налогового органа или его заместителя. Просто так, по желанию-хотению отдельного налоговика ревизию проводить запрещается.
Какие компании попадают «под прицел» налоговых органов и включаются в решение?
Обычно это компании, деятельность которых вызвала у налоговых органов сомнения в добросовестности уплаты положенных сборов.
Государство решило пристально рассмотреть их подозрительную активность под микроскопом выездной проверки. Например, на протяжении нескольких отчетных периодов данные по проведенным операциям не совпадают с отчетностью других контрагентов компании. Это сразу заставляет налоговую насторожиться.
Также к факторам, повышающим риск внезапного визита работников фискальных органов, относятся: убытки в отчетности на протяжении более, чем 2 лет, небольшая доходность, непомерно маленькие зарплаты работников, частые снятия и новые постановки на налоговый учет и т.п.
2) Предъяв
Отсутствует
В ходе проведения ОРМ 2 ОРЧ ОЭБ и ПК УВД СЗАО ГУ МВД России по г. Москве было установлено, что Ласточкин И.А. осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Восток», имея умысел на уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупом размере, в период времени с 01.01.2015 по 20.05.2016, используя реквизиты фиктивных организаций ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО
«ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой», отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Восток» за 2015 год и 1-й квартал 2016 года, а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость за указанный период, заведомо ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО «ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой», а также подлежащие уплате суммы налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за 2015 г. и 1-й квартал 2016 г. поэтапно в указанный период предоставлял вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган - Инспекцию ФНС России №33 по г. Москве, расположенную по вышеуказанному адресу. При этом, ООО «Стройторг», ООО «Стройдвор», ООО «Рабочий», ООО «ЭнергоПлюс», ООО «ИнвестСтрой» и ООО «ЭнергоСтрой» какие-либо услуги не предоставляли и работы не выполняли. В результате вышеуказанных действий Ласточкина И.А. ООО «Восток» не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 2015 г и 1-й квартал 2016 г в общей сумме 14 962 419,14 рублей, что составляет 72% подлежащей уплате сумм налога.
Требуется: Провести анализ данных сообщений, квалифицировать налоговое правонарушение на основе действующего законодательства, расписать этапы проведения проверки.
Отсутствует
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
