Автор24

Информация о работе

Подробнее о работе

Страница работы

Налоги и налогообложение организаций финансового сектора экономики (билет по экзамену 2 задачи)

  • 4 страниц
  • 2021 год
  • 2 просмотра
  • 0 покупок
Автор работы

user2351451

Мне 33 года, имею два красных диплома по специальности: Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

500 ₽

Работа будет доступна в твоём личном кабинете после покупки

Гарантия сервиса Автор24

Уникальность не ниже 50%

Фрагменты работ

Решение:
Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых операций.
В налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов, все суммы налога, предъявленные продавцами в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ (п.4 ст.170 НК РФ).
Распределим в таблице ниже все доходы на облагаемые и необлагаемые.

Доходы в виде процентов, полученные по ценным бумагам, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика согласно п. 6 ст. 250 НК РФ.
Исчисление налога на прибыль в виде процентов по облигациям российских организаций производится по налоговой ставке 15% с доходов.
Начиная со второго дня размещения облигаций, покупатель при приобретении облигаций уплачивает накопленный купонный доход (НКД), рассчитываемый по следующей формуле:

НКД = N * С * (t - to) / 365 /100 %,
где С - процентная ставка по первому купону (в процентах годовых);
N - номинальная стоимость облигации;
to - дата начала размещения облигаций;
t - дата заключения договора купли-продажи облигаций.

Со 2 декабря 2019 по 25 января 2020 прошло 54 дней. В 2020 году 366 дней, поэтому делим на 366, а не на 365.

1 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
В отчетном периоде банк получил доходы в размере 4100 тыс. руб., в т.ч. (включая НДС):
1. проценты по кредитам – 1500 тыс. руб.;
2. плата за установку системы «клиент-банк» – 15 тыс. руб.;
3. плата за открытие счетов юридическим лицам – 450 тыс. руб.;
4. комиссия за выдачу банковских гарантий – 900 тыс. руб.;
5. плата за ведение счетов депо – 56 тыс. руб.;
6. штрафы, полученные по договору аренды – 15 тыс. руб.;
7. комиссия за оформление паспорта следки экспортеров – 120 тыс. руб.;
8. плата за продажу валюты по поручению клиента – 70 тыс. руб.;
9. премия по опциону – 110 тыс. руб.;
10. комиссия за брокерское обслуживание – 200 тыс. руб.;
11. прочие (НДС не облагаются).
Определите по методу удельного веса (пропорции) долю уплаченного поставщикам НДС, подлежащую включению в вычеты при расчете НДС, и относимую на расходы.
Укажите необходимые условия для применения указанного метода.

2 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
25 января 2020 г организация приобрела 150 корпоративных облигаций номиналом 5 000 рублей каждая, сроком обращения 10 лет и процентным доходом 12% годовых с выплатой купонного дохода 2 раза в год – 1 июня и 1 декабря.
Облигации были размещены 1 декабря 2019г.
Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с процентных доходов по итогам третьего отчетного периода.

Форма заказа новой работы

Не подошла эта работа?

Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям

Согласен с условиями политики конфиденциальности и  пользовательского соглашения

Фрагменты работ

Решение:
Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых операций.
В налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов, все суммы налога, предъявленные продавцами в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ (п.4 ст.170 НК РФ).
Распределим в таблице ниже все доходы на облагаемые и необлагаемые.

Доходы в виде процентов, полученные по ценным бумагам, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика согласно п. 6 ст. 250 НК РФ.
Исчисление налога на прибыль в виде процентов по облигациям российских организаций производится по налоговой ставке 15% с доходов.
Начиная со второго дня размещения облигаций, покупатель при приобретении облигаций уплачивает накопленный купонный доход (НКД), рассчитываемый по следующей формуле:

НКД = N * С * (t - to) / 365 /100 %,
где С - процентная ставка по первому купону (в процентах годовых);
N - номинальная стоимость облигации;
to - дата начала размещения облигаций;
t - дата заключения договора купли-продажи облигаций.

Со 2 декабря 2019 по 25 января 2020 прошло 54 дней. В 2020 году 366 дней, поэтому делим на 366, а не на 365.

1 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
В отчетном периоде банк получил доходы в размере 4100 тыс. руб., в т.ч. (включая НДС):
1. проценты по кредитам – 1500 тыс. руб.;
2. плата за установку системы «клиент-банк» – 15 тыс. руб.;
3. плата за открытие счетов юридическим лицам – 450 тыс. руб.;
4. комиссия за выдачу банковских гарантий – 900 тыс. руб.;
5. плата за ведение счетов депо – 56 тыс. руб.;
6. штрафы, полученные по договору аренды – 15 тыс. руб.;
7. комиссия за оформление паспорта следки экспортеров – 120 тыс. руб.;
8. плата за продажу валюты по поручению клиента – 70 тыс. руб.;
9. премия по опциону – 110 тыс. руб.;
10. комиссия за брокерское обслуживание – 200 тыс. руб.;
11. прочие (НДС не облагаются).
Определите по методу удельного веса (пропорции) долю уплаченного поставщикам НДС, подлежащую включению в вычеты при расчете НДС, и относимую на расходы.
Укажите необходимые условия для применения указанного метода.

2 Практико-ориентированное задание (30 баллов).
Устно прокомментируйте ход решения задачи, включая соответствующие формулы расчета и обоснования.
25 января 2020 г организация приобрела 150 корпоративных облигаций номиналом 5 000 рублей каждая, сроком обращения 10 лет и процентным доходом 12% годовых с выплатой купонного дохода 2 раза в год – 1 июня и 1 декабря.
Облигации были размещены 1 декабря 2019г.
Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с процентных доходов по итогам третьего отчетного периода.

Купить эту работу

Налоги и налогообложение организаций финансового сектора экономики (билет по экзамену 2 задачи)

500 ₽

или заказать новую

Лучшие эксперты сервиса ждут твоего задания

от 20 ₽

Гарантии Автор24

Изображения работ

Страница работы
Страница работы
Страница работы

Понравилась эта работа?

или

7 апреля 2021 заказчик разместил работу

Выбранный эксперт:

Автор работы
user2351451
5
Мне 33 года, имею два красных диплома по специальности: Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Купить эту работу vs Заказать новую
0 раз Куплено Выполняется индивидуально
Не менее 40%
Исполнитель, загружая работу в «Банк готовых работ» подтверждает, что уровень оригинальности работы составляет не менее 40%
Уникальность Выполняется индивидуально
Сразу в личном кабинете Доступность Срок 1—4 дня
500 ₽ Цена от 20 ₽

5 Похожих работ

Решение задач

Организация занимается производством продукции Для целей налогообложения принимается метод начислени

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
60 ₽
Решение задач

Расчет транспортного налога

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
500 ₽
Решение задач

Расчет ЕНВД

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
500 ₽
Решение задач

Налог на прибыль страховых организаций

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
80 ₽
Решение задач

Налог на имущество предприятий

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
50 ₽

Отзывы студентов

Отзыв Алекс Кривошеинко об авторе user2351451 2016-01-07
Решение задач

5++

Общая оценка 5
Отзыв Лена оо об авторе user2351451 2017-11-11
Решение задач

Оперативно и качественно. Спасибо!

Общая оценка 5
Отзыв zmey об авторе user2351451 2017-05-27
Решение задач

Работа сделана хорошо

Общая оценка 5
Отзыв vasilich10 об авторе user2351451 2015-06-06
Решение задач

рекомендую для сотрудничества

Общая оценка 5

другие учебные работы по предмету

Готовая работа

Налоговое консультирование

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
1690 ₽
Готовая работа

Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Налог на прибыль организаций: история становления, действующий механизм, перспективы развития и оптимизация.

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽
Готовая работа

Имущественные налоги с физических лиц

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
900 ₽
Готовая работа

Аудит учета расчетов по налогу на прибыль

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
3500 ₽
Готовая работа

Влияние налогов на формирование доходов консолидированного бюджета РФ

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2000 ₽
Готовая работа

Уплата налога на прибыль консолидированной группой налогоплательщиков

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Оптимизация налогообложения хозяйствующего субъекта

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2240 ₽
Готовая работа

Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
300 ₽
Готовая работа

Проблемы налогообложения малого бизнеса и пути их решения

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
5000 ₽
Готовая работа

Совершенствование налогового контроля в практике современной России

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2800 ₽
Готовая работа

Налогообложение имущества организаций: действующая система и перспективы развития на примере ЗАО "Рента" г. Воронеж

Уникальность: от 40%
Доступность: сразу
2500 ₽