Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере Сбербанка России)

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом, коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
В 2018 году объем банковских кредитов в экономике вырос на 3,2%, в том числе показатель кредитования нефинансовых организаций повысился на 1,5%, а портфель кредитов физическим лицам увеличился на 7,3%. Такие данные приводятся в информационно-аналитическом материале «О динамике развития банковского сектора Российской Федерации в мае 2018 года».
На формирование относительных показателей банковского сектора оказывают влияние динамика курса рубля, а также отзыв и аннулирование лицензий у ряда кредитных организаций. Поэтому для более корректного отражения фактической динамики основных показателей банковского сектора приводятся данные с исключением влияния валютного курса по кредитным организациям, действовавшим на последнюю отчетную дату (включая ранее реорганизованные банки).
В середине 2018 года объем кредитов экономике составил 44,3 трлн рублей, свидетельствуют материалы ЦБ. Отдельно за месяц портфель корпоративных кредитов сократился на 147 млрд рублей, что в основном было обусловлено реструктуризацией портфелей активов банков, проходящих процедуру финансового оздоровления с участием Фонда консолидации банковского сектора. Прирост розничного кредитования составил 259 млрд рублей.
На фоне совершенствования систем управления рисками в банках качество розничного кредитного портфеля растет. Наряду с сокращением абсолютного объема просроченной задолженности ее доля в розничном портфеле также снижалась и приближается к уровню начала 2015 года.
Прибыль банковского в настоящее время составила 527 млрд рублей. На формирование финансового результата оказывали влияние показатели банков, проходящих процедуру финансового оздоровления с участием Фонда консолидации банковского сектора. Без учета таких банков прибыль банковского сектора достигла 717 млрд рублей.
Преобладают прибыльные кредитные организации: прибыль в размере 842 млрд рублей показали 350 кредитных организаций, убыток в размере 315 млрд — 169.
Все это подтверждает, что одним из важнейших направлений работы коммерческого банка является анализ финансовых результатов его деятельности, позволяющий контролировать соблюдение установленных ЦБ
России пропорций и нормативов и кроме этого управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
Основная цель анализа финансовых результатов - выявить резервы роста прибыльности банка и сформировать на данной основе дальнейших направлений работы. К основным задачам следует отнести: оценку
показателей динамики прибыли; обоснованности фактических данных об образовании и распределении прибыли; выявлении и измерении действия различных факторов на прибыль; оценки возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов доходов и расходов банка.
Важное значение при анализе финансовых результатов коммерческих банков отводится изучению объема и качества получаемых ими доходов, так как именн они служат главнейшим фактором формирования прибыли банка.
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Таким образом, потребность теоретического и практического углубления знаний в области анализа результатов деятельности банков повлияли на выбор темы выпускной квалификационной работы.
Сущности, функции, принципы организации банковской деятельности рассматрены в трудах таких ученых: Г.Н. Белоглазовой, Г.С. Пановой, Н.И. Парусимовой, А.Д. Шеремета, Н.Д. Эриашвили, О.И. Лаврушина, С.Н. Кабушкина, Г.А. Тосуняна и др.
Оценкой эффективности банковской деятельности по различным аспектам раскрыты в работах: М. Фаррелла, Г.Д. Лепехина, С.Р. Моисеева, С.В. Головань и др.
Вместе с тем, несмотря на огромное количество научных разработок в области анализа финансовых результатов деятельности банка необходимы дальнейшие исследования отдельных аспектов.
Объектом исследования являются финансовые результаты деятельность банка.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе финансового анализа деятельности банка.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе финансовых результатов деятельности банка и разработке предложений по сохранению прибыльности и устойчивости.
С целью достижения поставленной цели решены следующие задачи:
- рассмотрены основные задачи проведения анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
- выявлены особенности результатов оценки прибыли коммерческих банков;
- определены показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка;
- представлена краткая характеристика и выявлены особенности функционирования доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ;
- проведен анализ основных доходов и расходов доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ;
- рассмотрены показатели прибыли и рентабельность доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ;
- разработана стратегия банка, направленная на увеличение прибыли;
- представлены пути улучшения и стабильности финансовой деятельности доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ.
Объектом дипломного исследования является дополнительный офис № 5221/0363 Ростовского ОСБ
Предмет исследования - финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка.
В ходе исследования, применялись следующие методы познания: метод индукции и дедукции, методы сравнительного, системного, структурного, ситуационного и статистического анализа, а также типологии, обобщения, классификации, аналогии, моделирования, эмпирический метод, табличная и графическая интерпретация фактологической информации.
Информационную базу исследования составили научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации, а также внутренние документы, учредительные документы Сбербанка и годовая финансовая отчетность банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определяется объект и предмет исследования, характеризуется степень разработанности проблемы, ставится цель и задачи исследования.
В первой главе «Особенности теоретического анализа финансовых результатов коммерческого банка» рассматриваются основные задачи проведения анализа финансовых результатов деятельности банка, выявляются особенности результатов оценки прибыли коммерческих банков, а также определяются показатели, характеризующие финансово¬экономическую деятельность банка.
Во второй главе «Проведение анализа финансовой деятельности Дополнительного офиса№ 5221/0363 Ростовского ОСБ» дается краткая характеристика и особенности его функционирования, анализируются основные доходы и расходы банка, а также показатели прибыли и рентабельности.
В третьей главе «Направления и пути совершенствования финансовых результатов деятельности доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ» рассматривается нынешняя стратегия Сбербанка России и предлгаются основные направления ее совершенстования, направленные на увеличение прибыли, а также способы улучшения и стабильности финансовой деятельности доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ.
В заключении сделаны основные выводы, направленные на эффективность развития трудового потенциала территории.

Введение 6
Глава 1. Особенности теоретического анализа финансовых результатов коммерческого банка 11
1.1 Основные задачи проведения анализа финансовых результатов
деятельности коммерческого банка 11
1.2 Особенности результатов оценки прибыли коммерческих банков 18
1.3 Показатели, характеризующие финансово-экономическую
деятельность банка 26
Глава 2. Проведение анализа финансовой деятельности Дополнительного офиса№ 5221/0363 Ростовского ОСБ 32
2.1 Краткая характеристика и особенности функционирования доп.
офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ 32
2.2 Анализ основных доходов и расходов доп. офиса № 5221/0363
Ростовского ОСБ 34
2.3 Показатели прибыли и рентабельность доп. офиса № 5221/0363
Ростовского ОСБ 40
Глава 3. Направления и пути совершенствования финансовых результатов деятельности доп. офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ 45
3.1 Разработка стратегии банка, направленной на увеличение прибыли
45
3.2 Пути улучшения и стабильности финансовой деятельности доп.
офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ 50
Заключение 61
Список использованной литературы 65
Приложения 71

Важное значение приобретает анализ финансовых и экономических результатов банка.
Наряду с анализом финансового состояния и регулярной оценки их состояния невозможно дальнейшее существование банка, так как на его основе строится различные виды деятельности, и принимаются соответственные управленческие решения. В существующей отечественной практике анализа деятельности банков также не бытует одинаковых рекомендаций. Банки и различные подразделения ЦБ РФ сориентированы на личные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.
Доходы и расходы фирмы - могут быть рассмотрены с экономической, юридической и других точек зрения.
Это те факты хозяйственной жизни, которые показывают влияние на результат хозяйственной деятельности предприятия. С экономической точки зрения, доход - это зачисление средств в распоряжение (хозяйственный оборот) предприятия, другими словами, это факт увеличения актива
Расход - это каждое выбытие средств (активов) из распоряжения предприятия, снижение актива. Не важно каким образом это произошло.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ), 1992-2014, ст. 71.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2015).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2015).
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 22.10.2014).
5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 21.04.2015) 3. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "Об ипотеке (залоге недвижимости)".
6. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 28.06.2014) "О кредитных историях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015).
7. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
8. Федеральный закон от 07.05.2013 N 79-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".
9. Федеральный закон от 18.07.2009 N 181-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков".
10. Федеральный закон от 29.07.2004 N 96-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
11. Федеральный закон от 17.05.2007 N 82-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О банке развития".
12. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. №54 -П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (с изм. и доп. от 27 июля 2001 г.).
13. Банки и банковское дело/ под ред. В. Боровковой.- М.: Юрайт-Издат,
2015. - 626 с.
14. Банк и банковские операции. / под ред. О.Лаврушина.- М.: КноРус, 2015. - 272 с.
15. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой.- М.: Юрайт, 2016. - 652 с.
16. Банковское дело. Учебник/ под ред. Е. Жукова. - М.: Юрайт, 2015. - 592 с.
17. Белоусова В., Усоскин В. Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие. - М.: Высшая Школа Экономики (ВШЭ), 2017.
18. Волков А. Управление рисками в коммерческом банке. Практическое руководство.- М.: Омега-Л, 2016. - 160 с.
19. Голенда Л., Громов В. Информационные технологии банка. Учебно-методическое пособие.- М.: Издательство Гревцова, 2015. - 288 с.
20. Голубев А.А., Гаврилов Н.П. Учебное пособие. Финансы и кредит. -СПб.: СПб ГУИТМО, 2016 г. стр. 77.
21. Дворецкая А. Деньги. Кредит. Банки. Учебник .- М.: Юрайт, 2015. - 638 с.
22. Деньги. Кредит. Банки. Учебник/ под ред. Г. Белоглазовой. - М.: Юрайт,
2014. 622 с.
23. Деньги, кредит, банки. Учебник/ под ред. О. Лаврушина. - М.: КноРус,
2015. - 448 с.
24. Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2015. - 384 с.
25. Калинин Н., Денисов В., Матраева Л. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Дашков и Ко, 2015. 304 с.
26. Ковалева A.M. Финансы и кредит. М.: Финансы и статистик, 2014. Костерина Т. Банковское дело. Учебник. - М.: Юрайт, 2016. -С.405 с.
27. Лаврушин О. И. Учебное пособие. Деньги, кредит, банки. Экспресс курс. - М.: КНОРУС, 2015 г. стр. 124.
28. Марамыгин М., Шатковская Е. Банковское дело. - М.: Форум, 2016. 320 с.
29. Мотовилов О., Белозеров С. Банковское дело. Учебник. - М.: Проспект, 2015.
30. Ольхова Р. Банковское дело. Управление в современном банке. - М.: КноРус, 2015. - 304 с.
31. Пухов А., Мацкевич А., Рего А., Ушанов П. Электронные деньги в коммерческом банке. Практическое пособие. - М.: КноРус, 2015. 208 с.
32. Риск-менеджмент в коммерческом банке/ под ред. И. Ларионовой.- М.: КноРус, 2016. - 456 с.
33. Тавасиев А., Мехряков В., Ларина О. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. - М.: Юрайт, 2014. 736 с.
34. Тавасиев А. Банковское дело. Учебник. - М.: Юрайт, 2017.
35. Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: Ленанд, 2014.
36. Финлей Стивен Управление потребительским кредитованием. Как банкам привлечь клиентов и при этом не потерять на плохих кредитах. The Management of Consumer Credit: Theory and Practice /перевод: Д. Останин.- М.: Гревцов Букс, 2017. - 328 с.
37. Джозеф Ф. Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. - М.: Альпина - Паблишер, 2017. - 1080 с.
38. Жаботинская Т.А. Сравнительная характеристика основных методов
оценки финансового состояния коммерческих банков, применяемых в российской практике// Современные вызовы и реалии экономического развития России: материалы Международной научно-практической
конференции. - 2017. - С. 69-70.
39. Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого банка// Бизнес и общество. 2016. - № (1). - 4 - 8.
40. Исаева Ш.М. Методология анализа финансовых результатов банка// Научные преобразования в эпоху глобализации// Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. - 2017. - С. 180-182.
41. Куприна И.В., Степанова М.Н. О методах анализа финансовых результатов деятельности банка// Современное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы. - 2017. - № 1 (4). - С. 167-169
42. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2016. - 360 с.
43. Литвякова Ю.А. Организационные основы оценки финансового состояния банка// Наука: прошлое, настоящее, будущее: Международная научно-практическая конференция. Ответственный редактор Сукиасян А. А.. - 2016. - С. 63-66.
44. Магандалиева М.К., Исаева Ш.М. Проблемы и перспективы коэффициентного анализа финансового состояния коммерческих банков// Современные тенденции в образовании и науке: сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 78-79.
45. Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2017. - Т. 18. - С. 78-82.
46. Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. - М.: Проспект, 2016. - 416 с.
47. Омарова О.Ф., Гитиномагомедова А.М. Финансовая отчетность как основа анализа финансового состояния банка// Финансовая экономика. - 2017.- № 3.- С. 43-44.
48. Полозова К.С. Значение и задачи анализа результатов финансовой деятельности и устойчивости коммерческого банка// Вопросы науки и образования. - 2018. - № 13 (25). - С. 50-53.
49. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: Учебное пособие. - М.: Кнорус, 2017. - 376 с.
50. Смородина М.И. Анализ финансовых результатов коммерческих банков на современном этапе// Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. - № 12. - С. 125-132.
51. Стародубцева Е.Б., Маркова О.М, Печникова А.В. Банковские операции: Учебник для вузов. - Форум, 2017. - 336 с.
52. Секерин В.Д., Голубев С.С. Банковский менеджмент: Учебник. - М.: Проспект, 2016. - 224 с.
53. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих банков: теория и практика. Учебное пособие. - М.: Юрайт,
2016. - 736 с.
54. Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческого банка// Прикладные статистические исследования и бизнес-аналитика: Всероссийская научно-практическая конференция: материалы и доклады. Под общей редакцией Е.В. Сибирской; Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова. - 2017. - С. 260-263.
55. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: Учебное пособие. - СПб.: Ленанд, 2017. - 328 с.
56. Фазылов Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка// Современные финансовые инструменты развития экономики регионов: сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. - 2017. - С. 224-226.
57. Чиликов А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка путем анализа тенденций изменения основных финансовых показателей// Инновационное развитие экономики. - 2017. - № 1 (25). - С. 73-76.
58. Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: Учебно - методическое пособие. - Екатерингбург: Изд-во Урал. ун-та,
2017. — 112 с.