Доволен работой автора
Информация о работе
Подробнее о работе
Анализ влияния налоговой системы на экономическую безопасность России и разработка мероприятий по ее совершенствованию.
- 60 страниц
- 2022 год
- 2 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что экономическая безопасность должна рассматриваться как подсистема национальной безопасности (личность, общество, государство). В то же время, налоги, налоговая система и налоговая политика являются неотъемлемой частью жизни современного общества. Стабильное поступление налоговых платежей в бюджет страны обеспечивает ее стабильное развитие. Таким образом, налоги влияют и на экономический рост, и на устойчивость развития, и на структурные сдвиги в экономике, и, самое главное, на качество жизни и уровень благосостояния населения
Экономическая безопасность направлена на устранение внутренних и внешних угроз в экономическом секторе. Налоги как ресурсный фактор могут быть обращены вспять для государства как в качестве средства обеспечения безопасности, так и в качестве причины увеличения угроз и рисков. Роль налогов как фактора экономической безопасности или экономической угрозы зависит от конкретной ситуации, особенностей стадии экономического развития, типа проводимой экономической политики и стабильности государственной власти.
Экономическая безопасность и ее налоговая составляющая стали особенно важными в последние годы в Российской Федерации. Это связано с многочисленными нарушениями в налоговой сфере, задолженностью по налоговым платежам перед бюджетами всех уровней, а также переходом отдельных хозяйствующих субъектов в неконтролируемый государством сектор экономики. Эти факторы представляют серьезную проблему для российского государства как в налоговом, так и в экономическом плане.
Степень разработанности проблемы. Проблемам исследования экономической безопасности в налоговой системе посвящено множество работ ученых. Значительный вклад в теорию исследования государственного долга внесли Бочарова В.А., Голик Е.Н., Пушкарева Л.В., Уразгалиев В.Ш., Гончаренко Л.П. и другие ученые.
Целью исследования является оценка характеристик налоговой системы Российской Федерации и роль ее в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Предмет исследования – влияние налоговой системы в обеспечения экономической безопасности РФ.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.
В соответствии с целью, предметом и объектом исследования поставлены следующие задачи:
рассмотреть экономическую безопасность: основные понятия, сущность, задачи, особенности;
изучить налоговую систему России: основные принципы, реформы;
определить роль налоговый системы в обеспечении экономической безопасности страны;
провести анализ действующей налоговой системы Российской Федерации;
охарактеризовать роль федеральной налоговой службы в обеспечении экономической безопасности субъектов Российской Федерации;
обобщить проблемы экономической безопасности в налоговой системе;
предложить мероприятия по совершенствованию деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности.
Для решения поставленных задач применялись следующие методы: теоретические (изучение состояния исследуемого вопроса по литературным источникам, анализ и синтез), эмпирические (наблюдение, обобщение опыта), расчетно-аналитические методы.
Научная новизна исследования состоит в обосновании и разработке комплекса мероприятия по совершенствованию деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности.
Информационная база исследования представлена фундаментальными положениями монографий и научных статей, посвященных характеристикам налоговых систем. В работе анализируются официальные данные Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной статистики РФ.
Нормативно-правовой базой исследования послужили Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ и другие акты федеральных органов государственной власти.
Объем и структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной источников, содержит таблицы и графики. Список литературы включает 31 наименований.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 6
1.1 Экономическая безопасность: основные понятия, сущность, задачи, особенности 6
1.2 Налоговая система России: основные принципы, реформы 10
1.3 Роль налоговый системы в обеспечении экономической безопасности страны 16
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОГО ФАКТОРА НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ СТРАНЫ 24
2.1 Анализ действующей налоговой системы Российской Федерации 24
2.2 Роль федеральной налоговой службы в обеспечении экономической безопасности субъектов Российской Федерации 28
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 36
3.1 Проблемы экономической безопасности в налоговой системе 36
3.2 Мероприятия по совершенствованию деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 58
Способность государства самостоятельно и независимо формировать собственные финансовые ресурсы показывает степень независимости в принятии решений при осуществлении своей внешней и внутренней политики. Экономическая безопасность направлена на обеспечение экономического суверенитета страны, обеспечиваемого в том числе фискальной способностью.
При этом от степени сбалансированности механизма фискальной системы зависит, насколько она способна решать не только финансовые задачи, но и реализовывать социально-экономические значимые приоритеты государства в контексте обеспечения национальной экономической безопасности. Исходя из вышесказанного, можно отметить, что налоговая система выступает сразу в двух ипостасях: с одной стороны, она является действенным комплексным механизмом обеспечения экономической безопасности, и в то же время может создавать серьезные угрозы.
Содержание налоговой системы как механизма обеспечения экономической безопасности национальной экономики прослеживается через ее функциональные обязанности (фискальная, регулирующая, контрольная, социальная, воспроизводственная, стимулирующая и др.). другими словами, оценку действий налоговых инструментов в целях обеспечения экономической безопасности государства можно рассматривать посредством определения уровня сбалансированности конкретных функций самой системы, где основная ее цель – формирование оптимального уровня наполнения бюджета страны, позволяет обеспечить финансовый суверенитет государства, что и показывает степень эффективности работы ее элементов. Также можно говорить и о функциональной эффективности налоговой системы: о контрольной эффективности – с точки зрения отсутствия угрозы разрастания теневого сектора; о регулирующей эффективности – соответствия применяемого налогового механизма стратегическим целям государства; о социальной эффективности – с позиции обеспечения экономической безопасности в социальной сфере (снижение уровня бедности посредством использования различного инструментария поддержки социально не защищенных слоев населения и т.д.) при формировании механизма налоговой системы, ориентированной на обеспечение национальной экономической безопасности, важно руководствоваться принципами справедливости, сбалансированности функций налоговой системы и осуществлять выбор рычагов и инструментария в соответствии со стратегическими целями государства.
Налоговые органы Российской Федерации - единая система контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.
Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.
Главными задачами налоговых органов являются, является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.
Таким образом, в налоговом контроле есть ряд проблем, которые являются угрозами экономической безопасности: рост задолженности по налогам и сборам; искажение экономических показателей; низкая налоговая грамотность населения; субъективизм в осуществлении контроля; высокая доля теневой экономики; коррупция.
Для решения проблем в проведении налогового контроля следует: совершенствовать законодательство путем включения в него условий автоматизации процессов проверки предприятий; разработать критерии для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков; ужесточить системы налоговых санкций за налоговые правонарушения; проводить объективную оценку работы и квалификации налоговых инспекторов; повышать налоговую грамотность налогоплательщиков.
Перспектива дальнейшего развития контрольной функции деятельности ФНС России и повышение эффективности использования данной функции должны объективно и явно отражать существующие тенденции инновационного характера. Данные направления деятельности должны затрагивать не только методологические и информационного-аналитические процессы поддержки принятия соответствующих контрольно-управленческих решений, но и сам этот процесс как таковой.
Соблюдение предложенных мероприятий поможет ФНС России устранить некоторые проблемы, а также повысить эффективность работы налогового органа в целом.
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022).
2. Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. От 01.05.2022).
3. Алехина, А. Н. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства / А. Н. Алехина, О. С. Приходченко // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности : Сборник научных статей II Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 18 октября 2018 года / Ответственный редактор Л.В. Афанасьева. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2018. – С. 9-13.
4. Артемьева, О. А. Проблемы эффективности налогового контроля в Российской Федерации / О. А. Артемьева, Н. В. Семиколенных // Вектор экономики. – 2020. – № 11. – С. 30.
5. Безпалов, В. В. Налоговая система как механизм повышения уровня национальной экономической безопасности Российской Федерации / В. В. Безпалов, Р. В. Жариков, Т. В. Горина // Научное обозрение. Экономические науки. – 2020. – № 4. – С. 31-40.
6. Бобошко, Н. М. Налоговая политика и ее основные проблемы в условиях развития современной экономики / Н. М. Бобошко // Развитие и безопасность. – 2022. – № 1. – С. 86-92.
7. Борзов, И. А. Основные задачи современной Российской налоговой системы в условиях возникновения новых угроз экономической безопасности / И. А. Борзов, Д. В. Пакин // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. – 2019. – № 5. – С. 80-84.
8. Бочарова, В. А. Особенности современной налоговой системы России / В. А. Бочарова // Молодежь и системная модернизация страны: сборник научных статей 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых, Курск, 21–22 мая 2019 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2019. – С. 70-72.
9. Варакса, Н. Г. Анализ контрольно-проверочной деятельности налоговых органов в целях обеспечения финансовой безопасности государства / Н. Г. Варакса, Т. В. Бутенко // Обеспечение достижения устойчивого роста социальноэкономического потенциала регионов в условиях развития цифровой среды: материалы Всероссийской очно-заочной научно-практической конференции, Орёл, 20 мая 2021 года. – Орёл: Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева, 2021. – С. 82-88.
10. Голик, Е. Н. Роль налоговой политики в обеспечении экономической безопасности государства / Е. Н. Голик, М. А. Магамадова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2020. – № 11. – С. 16-20.
11. Замятина О. А., Сыроижко В. В. Совершенствование механизма налогового регулирования экономического развития регионов / О. А. Замятина, В. В. Сыроижко // Профессиональные компетенции государственных служащих: формирование и развитие материалы всероссийской научно-практической конференции. редкол.: Е. М. Лещенко; ФГБОУ ВО Воронежский филиал «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». - 2018. - С. 126 - 135.
12. Литвинов, О. В. Внедрение IT-технологий при проведении мероприятий налогового контроля. Дистанционный допрос в налоговом контроле / О. В. Литвинов // Экономико-правовые проблемы обеспечения экономической безопасности: Материалы III Международной научно-практической конференции, Екатеринбург, 19 марта 2020 года / Отв. редакторы Е.Б. Дворядкина, Г.З. Мансуров. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2020. – С. 174-177.
13. Михайлова, Е. А. Проблемы правового регулирования налогового контроля / Е. А. Михайлова // Молодой ученый. – 2022. – № 9. – С. 88-91.
14. Мурзина, Е. А. Разработка фундаментальных основ налоговой безопасности региона и методологического инструментария управления налоговым потенциалом региона и муниципального образования / Е. А. Мурзина, Т. В. Ялялиева // Инновационные технологии управления и права. – 2021. – № 1. – С. 24-27.
15. Муртазалиев, З. Р. Совершенствование практики взаимодействия органов налогового контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности / З. Р. Муртазалиев // Неделя науки - 2021: Сборник материалов 42 итоговой научно-технической конференции преподавателей, сотрудников, аспирантов и студентов ДГТУ, Махачкала, 17–22 мая 2021 года. – Махачкала: Типография ФОРМАТ, 2021. – С. 422-424.
16. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: учебное пособие для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 317 с.
17. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 524 с.
18. Нахапетян, К. Г. Направления совершенствования налоговой политики и налогового контроля / К. Г. Нахапетян // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. – 2021. – № 3. – С. 60-63.
19. Пушкарева, Л. В. Проблемы современной налоговой системы и влияние на обеспечение экономической безопасности государства / Л. В. Пушкарева, В. А. Сырчин // Заметки ученого. – 2021. – № 2. – С. 408-411.
20. Садыков, Т. Г. Налоговая политика – основа экономической безопасности страны / Т. Г. Садыков, А. Б. Ю. Аяд Хамис // Материалы 48-й Всероссийской научно-технической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов с международным участием , Октябрьский, 23 апреля 2021 года. – Октябрьский: Уфимский государственный нефтяной технический университет, 2021. – С. 1153-1159.
21. Сафохина, Е. А. Налоговая безопасность в системе экономической безопасности Российской Федерации / Е. А. Сафохина // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2019. – № 1. – С. 15-20.
22. Сергеева, У. Р. Мероприятия налогового контроля, их роль и сущность в налоговой системе Российской Федерации / У. Р. Сергеева, К. И. Свеженцева, Н. А. Галкина // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности : сборник научных статей IV Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 23 октября 2020 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2020. – С. 239-243.
23. Сердюк, Д. М. Возможные пути совершенствования налогового контроля в РФ / Д. М. Сердюк // Консолидация интеллектуальных ресурсов как фундамент развития современной науки : Сборник статей VI Международной научно-практической конференции, Петрозаводск, 28 октября 2021 года. – Петрозаводcк: Международный центр научного партнерства «Новая Наука» (ИП Ивановская И.И.), 2021. – С. 210-215.
24. Серикова, О. А. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов / О. А. Серикова, В. В. Сыроижко // Профессиональные компетенции государственных служащих: формирование и развитие : Материалы всероссийской научно-практической конференции, Воронеж, 25 апреля 2019 года / Редколлегия: Е.М. Лещенко [и др.]. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр «Научная книга», 2019. – С. 318-322.
25. Тюлюков, А. С. Цифровизация деятельности налоговых органов как фактор экономической безопасности России / А. С. Тюлюков // Вектор экономики. – 2019. – № 10. – С. 41.
26. Уразгалиев В.Ш. Экономическая безопасность: учебник и практикум для вузов / В.Ш. Уразгалиев. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 675 с.
27. ФНС России [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://www.nalog.ru (Дата обращения 17.05.2022).
28. Холчева, И. А. Основные подходы к исследованию понятий «экономическая безопасность» и «экономическая безопасность государства» / И. А. Холчева, А. Е. Кисова // Дневник науки. – 2019. – № 5. – С. 96-106.
29. Цыганков, В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля / В.В. Цыганков // Налоги и налогообложение. - 2018. - № 4. – С. 45 – 49.
30. Черныш, А. А. Возможности налогового контроля в условиях его автоматизации и цифровизации для современного бизнеса / А.А. Черныш // Повышение конкурентоспособности социально-экономических систем в условиях трансграничного сотрудничества регионов: Сборник материалов IХ международной научно-практической конференции, Ялта, 05–08 апреля 2022 года / Отв. редактор А.В. Олифиров. – Симферополь: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2022. – С. 48-50.
31. Экономическая безопасность: учебник для вузов / Л. П. Гончаренко [и др.]; под общ. ред. Л. П. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 340 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
