Доволен работой автора
Информация о работе
Подробнее о работе
Оптимизация налогообложения организации на примере организации
- 78 страниц
- 2024 год
- 1 просмотр
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налоговые платежи составляют значительную часть расходов предприятия. Актуальность обусловлена планами правительства РФ по увеличению налоговых ставок. Из-за этого возрастет налоговая нагрузка на предприятия, и организациям необходимо будет оптимизировать налогооблагаемую базу в рамках законодательства.
Важную роль играет концептуальное представление о механизмах оптимизации отношений в области налогообложения. Это представление заключается в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.
Одной из главных задач любого хозяйствующего субъекта является повышение рентабельности бизнеса. В настоящее время, большая часть затрат предприятия содержится в налоговых выплатах.
Год от года политика нашего государства в области налогообложения совершенствуется и становится более жесткой, исходя из этого, возрастает актуальность внедрения новых законных методов по оптимизации выплат налоговых отчислений.
Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства они имеют тенденцию к устареванию. Зачастую прежде законный способ снижения налоговых платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных». Поэтому при желании иметь эффективно действующий бизнес, следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.
В рамках проводимого исследования были изучены труды российских ученых, таких как: Балихина Н.В., Бобринев Н.Б., Брызгалин А.В., Джаарбеков С.М., Саакян А.М., Пансков В.Г., Садаев А.В., затрагивавших в своих работах оптимизацию налогообложения, а также экономику, финансы, бизнес.
Помимо этого был проведен анализ статистической отчетности по деятельности производственных предприятий и нормативно-правовой базы по вопросам оптимизации налогообложения производственных предприятий в Российской Федерации.
Предметом исследования является процесс оптимизации налогообложения в коммерческой организации.
Объектом исследования является организация ООО «Агрусхим-Алабуга».
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мер по оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга».
Для достижения поставленной цели исследования необходимо выполнить ряд последовательных задач, а именно:
- раскрыть понятие, сущность, цель и задачи оптимизации налогообложения;
- проанализировать принципы и методы налоговой оптимизации;
- рассмотреть налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения организаций;
- изучить порядок налогового планирования в ООО «Агрусхим-Алабуга»;
- оценить структуру и динамику налоговой нагрузки ООО «Агрусхим-Алабуга»;
- проанализировать влияние налоговых обязательств на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агрусхим-Алабуга»;
- выявить проблемы оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга»;
- разработать рекомендации по налоговой оптимизации ООО «Агрусхим-Алабуга»;
- дать экономическое обоснование мер по оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга».
Методы исследования: анализ литературных источников по теме исследования, обобщение, классификация.
Теоретическая значимость проводимого исследования заключается в том, что данные разработки могут послужить основой для дальнейших разработок исследователей в направлении оптимизации налогообложения.
Практическая значимость результатов данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что они могут быть использованы предпринимателями разного уровня бизнеса (мелкий/средний/крупный) для оптимизации налогооблагаемой базы, и, таким образом, повышения рентабельности. Помимо этого, предприниматели смогут высвободить часть средств и направить их на развитие бизнеса. Это, в свою очередь, будет сопутствовать развитию предпринимательства в России.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
Введение…………………………………………………………………………...6
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения организации………………………………………………………………………..9
1.1 Понятие, сущность, цель и задачи оптимизации налогообложения…….9
1.2 Принципы и методы налоговой оптимизации…………………………...13
1.3 Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения организаций………………………………………………….20
Выводы по главе 1……………………………………………………………….24
Глава 2. Механизм оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга»…………………………………………………………………………25
2.1 Порядок налогового планирования в ООО «Агрусхим-Алабуга»…….25
2.2 Оценка структуры, динамики налоговой нагрузки ООО «Агрусхим-Алабуга»………………………………………………………………………….37
2.3 Анализ влияния налоговых обязательств на основные показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Агрусхим-Алабуга»……….40
Выводы по главе 2……………………………………………………………….49
Глава 3. Разработка направлений оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга»……………………………………………………...50
3.1 Проблемы оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга»………………………………………………………………………….50
3.2 Рекомендации по налоговой оптимизации ООО «Агрусхим-Алабуга»………………………………………………………………………….51
3.3 Экономическое обоснование мер по оптимизации налогообложения ООО «Агрусхим-Алабуга»……………………………………………………...55
Выводы по главе 3………………………………………………………………..59
Заключение……………………………………………………………………….60
Список литературы………………………………………………………………62
Приложение………………………………………………………………………67
ВКР состоит из трех глав, с анализом, выявлении проблем и практическими рекомендациями с экономическим обоснованием, на примере ООО «Агрусхим-Алабуга» . Работа защищена в 2024 году, на отлично.
1. Аветисян, А.С. Финансовый учет и отчетность: учебно-практическое пособие / А.С. Аветисян ; под ред. Е. В. Чипуренко. — Москва : Дело (РАНХиГС), 2021. — 347 с.
2. Алиев, Г.Х. Развитие налоговой системы и системы налогообложения малого бизнеса в РФ: проблемы и перспективы / Алиев Г. Х., Кутаев Ш. К., Кутаева Р. А. ; Дагестанский государственный университет, Дагестанский государственный университет народного хозяйства. – Махачкала : Апробация, 2020. – 127 с.
3. Алисенов, А.С. Налоги и налогообложение. Теоретические аспекты налогообложения: учебное пособие для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. — Москва : Дело (РАНХиГС), 2021. — 100 с.
4. Анищенко, А.А. Как поправки в НК повлияют на налоговое планирование / А.А. Анищенко // Практическое налоговое планирование. – 2021. – №1. – С.16-25
5. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие — 2-е изд., перераб. И доп. / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2022. — 576 с.
6. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложение: основные цели, задачи и принципы осуществления //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. №24. С.24-28.
7. Богданов, А.Г., Мыльникова, Л.А. Оптимизация налогообложения по НДС // Анализ общественных явлений в 2018 г. Построение прогнозов Сборник статей по материалам VI ежегодной научно-практической конференции. – 2020. – С. 78-84.
8. Бондаренко, Н.М. Проблемы формирования налоговой политики: методология и практика. М.: Финансы и статистика, 2022. - 450 с.
9. Голик Е.Н. Маликова Е.В. Налоговые методы стимулирования развития малого предпринимательства // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. №1(56). С.32-37.
10. Гордеева, О.Г., Исакова, Ю.В. Методические подходы к налоговому планированию в организации / О.Г. Гордеева, Ю.В. Исакова // Вестник Российского университета кооперации. – 2020. – №4(42). – С.22-27
11. Гурова, С.Ю., Шипеев Я.Г. Эволюция понятий «налоговая система» и «система налогов» в контексте развития налогообложения в РФ // Вестник Российского университета кооперации. – 2019. – №1 (35). – С. 34-37.
12. Джаарбеков, С.М. Основы налогового планирования: Методическая база законной оптимизации налогообложения /С.М. Джаарбеков, Г.М. Акчурина, О.А. Старостина/ - СПб.: МЦФЭР, 2016. - 245 с.
13. Дышенкова, А.М. Возможности оптимизаций налогообложения компаний при использовании общего режима налогообложения [Электронный ресурс] /А.М. Дышенкова// Молодежь в современной экономической науке Материалы III Всероссийской научно-практической заочной конференции. Институт сервиса, туризма и дизайна (филиал) федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Северо-Кавказский федеральный Университет» в г. Пятигорске. 2015. - С. 70-71. - http://elibrary.ru/item.asp? id=23353075 (дата обращения 25.12.2023)
14. Евстигнеев, Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 270 с.
15. Казьмин, А.Г. Генезис налоговой системы в условиях циклического развития экономики / А.Г. Казьмин. – Москва : ЛЕНАНД, 2021. – 296 с.
16. Кизокян, Г.О. Методы оптимизации налоговой нагрузки // Научно практические исследования. 2021. №8(8). С.76-78.
17. Макарова Н.Н. Налоговая политика организации. М.: ЮНИТАДАНА, 2022. - 440 с
18. Максимова, Н.Н. Место и роль налогового планирования в системе управления финансами организации / Н.Н. Максимова // Вестник евразийской науки. – 2020. – Т.12. – №2. – С.53-60
19. Мальцев, В.А. Налоговое право. Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений /В.А. Мальцев/ — М.: Издательский центр Академия, 2018. — 240 с.
20. Мельникова, Н.П., Тихонова, А.В. Изменение роли косвенного налогообложения в современных условиях. Современная архитектура финансов России. Монография. Эскиндаров М.А., Масленников В.В., ред. М.: Когито-Центр; 2020. – 486 с.
21. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] - http://nkodeksrf.ru/ (дата обращения 01.12.2023)
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов /В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина/ — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 319 с.
23. Пименов, Н.А. Налоговое планирование : учебник и практикум для вузов / Н.А. Пименов, С.С. Демин. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 136 с.
24. Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. - М.: Магистр, 2020. - 224 c.
25. Поленов, С.Н. Содержание и формирование налоговой политики организации // Все для бухгалтера. 2022. - №3. - С.8-22.
26. Пономарев, А.И., Никулина С.В., Гойгереев К.К. Актуальные проблемы налогового администрирования. Ростов н/Д.: Мини Тайп, 2021. - 304 с.
27. Саакян, А.М. Основы налогообложения бизнеса : монография / А. М. Саакян; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Сибирский государственный аэрокосмический университет имени М. Ф. Решетнева. – Красноярск : СибГУ им. М. Ф. Решетнева, 2020. – 148 с.
28. Саакян, А.М. Фундамент налогового планирования. – Красноярск : СибГУ им. М. Ф. Решетнева, 2021. – 256 с.
29. Савин, А. А. Внутренний контроль формирования и реализации налоговой политики корпорации : монография / А. А. Савин, И. А. Савин ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. – Москва : Центркаталог, 2020. – 219 с.
30. Сайдулаев, Д.Д. Теоретические аспекты организации налогового планирования организаций / Д.Д. Сайдулаев // Московский экономический журнал. – 2020. – №10. – С.531-538.
31. Самогов, А.Н. Корпоративное налоговое планирование : научная монография / А. Н. Самогов, Л. А. Четошникова ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Новороссийский филиал Финуниверситета. – Новороссийск : Академия знаний, 2020. – 105 с.
32. Семенов, В.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.М. Семенов и др. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 424 c
33. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. — Санкт-Петербург : Питер, 2021. — 704 с.
34. Скворцов, О.В. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации. : учебное пособие / Скворцов О.В. — Москва : КноРус, 2020. — 194 с.
35. Смолицкая, Е.Е. Законные налоговые схемы : налоговое планирование, специальные налоговые режимы, льготы по основным налогам, анализ судебной практики по налоговым спорам, основные налоговые схемы, тенденции налоговой практики / Е. Е. Смолицкая. – Москва : Проспект, 2020. – 287 с.
36. Тищенко, Е.С., Костышина, Е.Я., Зангионов, А.Н., Гонтарь, И.Ю. Совершенствование налогового планирования и оптимизации налоговых платежей коммерческих организаций / Е.С. Тищенко и др. //Экономика и предпринимательство. – 2020. – №1(114). – С.936-940.
37. Тюриков, А.Г. Оценка налоговых рисков государства в области косвенного налогообложения на основе экспертного опроса. В монографии: «Налоговые риски государства в современных экономическихусловиях». Монография. Гончаренко Л.И., Тихонова А.В., ред. М.: Кнорус; 2022. – 229 с.
38. Черноусова, К.С., Алёнина, И.И. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: анализ использования налогоплательщиками // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2020. – №6 (46). – С. 227-235
39. Шилова, А.А. Методика осуществления налогового планирования на предприятиях малого бизнеса / А.А. Шилова // Вопросы студенческой науки. – 2020. – №5(45). – С.131-136
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
