Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налогообложение малого предприятия на примере деятельности индивидуального предпринимателя Маркина И.И.
- 134 страниц
- 2018 год
- 3 просмотра
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Развитие малого предпринимательства является необходимым условием повышения экономического уровня жизни общества. В Российской Федерации в руках малого предпринимательства сосредоточена крупная доля производимой продукции, оказываемых услуг и выполняемых работ на территории страны, данные показатели в свою очередь способствуют повышению качества жизни населения и уровня ВВП России в целом. Малое предпринимательство рассредоточено во всех областях предпринимательской деятельности – это и предоставление различных видов услуг, производство продукции, организация досуговых мероприятий, торговая деятельность и много другое.
В настоящее время действует Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», направленный на поддержку малого предпринимательства и разработку мер по реализации данной поддержки.
Одной из таких мер является упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета и специальные налоговые режимы. С целью снижения налоговых нагрузок малые предприятия имеют право выбрать наиболее выгодную для них систему налогообложения. К таким системам налогообложения относятся:
• Упрощенная система налогообложения;
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• Патентная система налогообложения.
За последние годы количество малых предприятий значительно возросло. Данный факт объясняется тем, что развитие рыночных отношений в экономике страны приводит к их широкому распространению. Результатом этого явились
активное развитие малого предпринимательства во всех секторах экономики и, соответственно, ужесточение конкуренции между ними. Это, в свою очередь, привело к появлению новых требований к информации о финансово- хозяйственном положении организации и её налоговых обязательствах в условиях ограниченности финансовых возможностей. Актуализирование данной проблемы выявило значительные существующие недостатки в ведении налогового учета и формировании отчетности на малых предприятиях.
Наращивание экономического потенциала в современной России возможно только в условиях стабильности налоговой системы, неотъемлемым элементом которой являются налоги с индивидуальных предпринимателей. По нашему мнению, на данный момент государство больше внимания уделяет вопросам налогообложения юридических лиц, нежели индивидуальных предпринимателей, что отрицательно сказывается на состоянии налоговой системы Российской Федерации. Рациональный подход к налогообложению индивидуальных предпринимателей - с учетом его значимости для развития экономики - может быстро привести к положительному результату, так как характерной особенностью малого бизнеса является его способность быстро реагировать на изменения, восстанавливаться и развиваться.
Проблемы формирования социально-справедливой и эффективной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации во многом предопределены необходимостью создания условий для совершенствования методик исчисления налогов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей, создания условий для снижения налогового бремени.
Современный этап социально-экономического развития страны требует проведения адекватной налоговой политики, учитывающей, с одной стороны, необходимость стимулирования предпринимательской активности, а с другой - реальную возможность налогоплательщика уплачивать определенную сумму денежных средств, необходимую для формирования доходной части бюджета. Побуждение к уплате налогов должно проводиться не посредством
принудительных мер, не под страхом применения налоговых санкций, а с помощью экономических механизмов. В этой связи на современном этапе развития рыночных отношений важнейшими задачами становятся оптимизация налоговой нагрузки на среднего предпринимателя и совершенствование налогового контроля их деятельности.
Вопросы развития налогообложения малого предпринимательства являлись объектом многочисленных исследований российских и зарубежных ученых. Тем не менее, на сегодняшний день недостаточно оценена значимость индивидуального предпринимательства. Необходимо совершенствовать методику расчета налогов с лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в том числе с учетом региональной специфики; недостаточно внимания уделено вопросам контроля правильности исчисления и своевременной уплаты налогов. Сегодня очевидна потребность обращения к теоретическим основам налогов, а также использование зарубежной практики налогообложения применительно к условиям экономики в Российской Федерации.
Целью исследования является исследование налогообложения на малых предприятиях, расчета налогового бремени и выбора оптимальной системы налогообложения для исследуемого объекта. Для достижения цели исследования автором были поставлены следующие задачи, которые заключаются:
- в изучении экономических и правовых основ деятельности предприятий малого бизнеса,
- в определении роли налогообложения предприятий малого бизнеса в налоговой системы РФ,
- в исследовании особенностей налогообложения предприятий малого бизнеса,
- в диагностике организационно-экономической характеристики индивидуального предпринимателя (далее – ИП) Маркина И.И.,
- в изучении постановки налогового учета на предприятии,
ИП,
- в анализе порядка формирования бухгалтерской и налоговой отчетности в
- в выявлении недостатков существующего системы налогообложения и
разработке рекомендаций по оптимизации налогового учета в ИП.
В работе исследованию подлежат хозяйственные процессы за 2015 год. Исследуемым объектом учета, рассматриваемым в работе, является ИП
Маркина И.И. - малое предприятие, оказывающее услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств, находящегося на УСНО.
Предметом исследования является совокупность налогов, взимаемых с ИП Маркина И.И., как с малого предприятия в современный период.
Методы исследования, применяемые в работе: анализ, метод дедукции, диагностика, обзор литературы.
Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по совершенствованию систем налогообложения, учета и отчетности индивидуальных предпринимателей, усовершенствовании методик исчисления единого налога на вмененный доход, с учетом региональных особенностей России, применении механизма и методов налогового планирования, внедрении нового порядка контроля доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. Данные предложения могут быть использованы Федеральной налоговой службой Российской Федерации, научно- исследовательскими институтами, занимающимися вопросами экономики и налогообложения малого предпринимательства. Разработанный материал может быть интересен также всем, кто связан с индивидуальным предпринимательством.
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 11
1.1 КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИМЕНИТЕЛЬНО К РОССИИ 11
1.2 СТИМУЛИРОВАНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ПОСРЕДСТВОМ СОЗДАНИЯ ОСОБЫХ НАЛОГОВЫХ УСЛОВИЙ. АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 18
1.3 ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЖИМОВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ 32
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ МАРКИНА И.И 47
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 47
2.2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 50
2.3 ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 59
ГЛАВА 3 ВЛИЯНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 63
3.1 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 63
3.2 ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСНО В ИП МАРКИНА И.И. С ОБЪЕКТОМ «ДОХОДЫ – РАСХОДЫ»75
3.3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 91
ПРИЛОЖЕНИЯ 95
Налоговая система1 – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов (п. 1 ст. 1 НК РФ).
1. Конституция Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. 2016.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117- ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)
// СПС Консультант Плюс. 2016.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)//СПС Консультант Плюс.2016.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) //СПС Консультант Плюс.2016.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года. //СПС Консультант Плюс.2016.
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)
// СПС Консультант Плюс.2016.
7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)
// СПС Консультант Плюс.2016.
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // СПС Консультант Плюс.2016.
9. Артемьев Е.С. Страховые взносы 2016 /Еженедельная газета
«Учет.Налоги.Право»// 18 декабря 2015 г. - Источник: http://www.gazeta- unp.ru
10. Башарина А. В., А. Ф. Черненко. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях. Издательство: Феникс; 2011 г. 320 с.
11. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [2015]. URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii (дата обращения: 12.02.2016).
12. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта; Академический Проект, 2013. - 112 c.
13. Кондраков Н. П.. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. Издательство: Проспект. 2014 г. 640 с.
14. Кожинов В. Я. «Бухгалтерский учет в торговле», - М.: Издательство
«Экзамен», 2012 г., 412 с.
15. Красноперова О. А. 2015. Новое в налогообложении; Синергия, 2015. - 232 c.
16. Клецкина И.И. Упрощенная система налогообложения /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 18 марта 2015 г. - Источник: http://www.gazeta- unp.ru
17. Клецкина И.И. Как посчитать годовой налог по УСН. /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 4 марта 2015 г. - Источник: http://www.gazeta- unp.ru
18. Клецкина И.И. Как заполнить бухгалтерский баланс по упрощенной форме в 2015 году /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 20 февраля 2015 г. - Источник: http://www.gazeta-unp.ru .
19. Клецкина И.И. Изменения УСН в 2015 году /Еженедельная газета
«Учет.Налоги.Право»// 28 января 2015 г. - Источник: http://www.gazeta-unp.ru
20. Колмагорова Ю.В. Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. 01.08.2012. [Электронный ресурс]. http://www.jourclub.ru/15/1255/ (дата обращения 12.02.2016)
21. Колмагорова Ю.В. Стимулирование малого предпринимательства посредством создания особых налоговых условий. Анализ зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства. 01.08.2012. [Электронный ресурс]. http://www.jourclub.ru/15/1254/ (дата обращения 12.02.2016)
22. Колмагорова Ю.В. Применение специальных режимов при налогообложении доходов малого предпринимательства в России. 2015. [Электронный ресурс]. http://www.jourclub.ru/15/1253/2/ (дата обращения 12.02.2016)
23. Орлова Е.С. Новое в налогообложении юридических лиц (с 01.01.2015)
/Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 2 2015 г. с.20-25. Источник: http://www.nalvest.ru.
24. Орлова Е.С. Новшества законодательства 2015 года 12.01.2015.
/Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 3 2015 г. с.11-19. Источник: http://www.nalvest.ru.
25. Польщикова А.В. Расчет страховых взносов/ Еженедельная газета
«Учет.Налоги.Право»// 18 марта 2015 г. - Источник: http://www.gazeta-unp.ru
26. Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки; ИТРК, 2013. - 108 c.
27. Чистякова Л.П. Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России за ноябрь 2014 – февраль 2015./Электронная версия журнала "Налоговый вестник"//Л. № 3 2015 г. с.17-28. Источник: http://www.nalvest.ru.
28. Чулкова Л.С. Обзор изменений законодательства РФ, действующих с сентября 2015 г./Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 11 2015 г. с.10-16. Источник: http://www.nalvest.ru.
29. Журнал «Главная книга. Конференц-зал» 2014, № 1. (эксперты: Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
30. Журнал «Российский бухгалтер» от 13.03.2013. ( Ф.Н. Филина эксперт журнала «Российский бухгалтер»).
31. Журнал «Налоговая политика и практика». Об учете НДС в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
14.07.2014 г. Источник: http://nalogkodeks.ru/ob-uchete-nds-v-sostave- raskhodov-pri-primenenii-uproshhennojj-sistemy-nalogooblozheniya .
32.
33. Периодическое издание «Известия» Экономика, 17 января 2016 (Александра Баязитова).
34. Периодическое издание "Российская Бизнес-газета" - Налоговое обозрение №834 (5). 07.02.2016.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
