Модуль 2. Составление бюджетов предприятия на условном примере.
Исходные данные для финансового планирования на предприятии», которое занимается производством и реализацией дизелей.
1. Баланс на начало планируемого периода представлен в таблице 1.
Таблица 1 -Фактический баланс на 01.01.2020 г.,тыс. руб.
АКТИВ ПАССИВ
Текущие активы, всего 22954 Краткосрочные обязательства, всего 6200
Денежные средства 10000 Кредиторская задолженность (поставщики) 2200
Краткосрочные финансовые вложения 0 Краткосрочные кредиты и займы 0
Дебиторская задолженность 9500 Кредиторская задолженность (бюджет) 4000
Товарно-материальные ценности (запасы) 3754 Долгосрочные обязательства, всего 0
Долгосрочные активы, всего 90000 Долгосрочные обязательства 0
Основные средства 150000 Собственный капитал, всего 107054
Начисленный износ 60000 Уставный капитал 70000
Остаточная стоимость основных средств 90000 Резервы 0
Нематериальные активы 0 Нераспределенная прибыль 37054
Активы, всего 113254 Пассивы, всего 113254
2. Планируемый объем продаж по кварталам определен в следующем размере: 1 квартал – 800 шт., 2 квартал – 700 шт., 3 квартал – 900 шт., 4 квартал – 800 шт.
3. Цена за единицу изделия установлена в размере 80 тыс. руб. за штуку.
4. Планируемые запасы готовой продукции на конец периода равны 10% реализации следующего периода. Запасы готовой продукции на начало периода равны запасу на конец предыдущего периода. Запас готовой продукции на конец четвертого квартала составит 100 шт.
5. На изготовление одной единицы продукции установлен норматив расхода сырья и материалов – 3т. / шт. Средняя цена закупки сырья и материалов равна 2 тыс. руб. / т.
6. Планируемые запасы материалов на конец периода равны 10% потребности следующего периода. Планируемые запасы материалов на начало периода равны остатку на конец предыдущего периода. Запасы сырья и материалов на конец 4 квартала равен 250т
7. Затраты прямого рабочего времени на изготовление продукции составляют 5 тыс. час/шт.
8. Часовая тарифная ставка рабочего составляет 5 руб./час.
9. Планируется, что часть накладных расходов (издержки на вспомогательные материалы, заработную плату обслуживающего персонала, доплаты, ремонт и т. д.) будут отнесены к переменной части накладных расходов. Базой для их распределения принято считать затраты прямого рабочего времени. Переменная составляющая в данном случае будет составлять 2 руб. на каждый час использования рабочей силы.
10. Другая часть накладных расходов (управленческие расходы), относящиеся к группе постоянных накладных расходов, определена в размере 2750 тыс. руб. ежеквартально.
11. Ежеквартальные амортизационные отчисления составят 3250 тыс. руб.
12. Величина коммерческих расходов разделена на две групп: переменная и постоянная. Переменная установлена в расчете на единицу реализуемого товара и составляет 4 тыс. руб. /шт. Постоянные определены на основе тенденций прошлых периодов и составляют: 1 квартал – 13050 тыс. руб., 2 квартал – 10250 тыс. руб., 3 квартал - 10250 тыс. руб., 4 квартал – 10250 тыс. руб.
13. На основе данных анализа прошлого периода установлено, что реализованная продукция оплачивается на 70% в текущем периоде, а 30% в следующем, а закупленные материалы на 50% оплачиваются в текущем периоде, а оставшиеся 50% в следующем.
14. Вся дебиторская и кредиторская задолженность, а также обязательства по налогам представленные в исходном балансе погашаются в первом периоде.
15. Заработная плата выплачивается полностью в периоде ее начисления.
16. Накладные и коммерческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором возникают.
17. Во втором квартале предприятие планирует закупить оборудование на общую сумму 24300 тыс. руб.
18. По условиям договора предприятия с банком минимальный баланс денежных средств на расчетном счете должен составлять не менее 5000 тыс. руб. В случае недостатка денежных средств у предприятия на осуществление платежей и поддержания минимума на счете оно может взять банковский кредит на один квартал, под 40 % годовых. По условиям договора сумма займа должна быть кратной 500 тыс. руб.
Задание: Используя предоставленные выше данные, заполнить таблицы
Список использованных источников 19
Задача. 1,5 страницы решения
Компания планирует объем производства на следующий год. В распоряжении правления имеются следующие данные по каждому из выпускаемых изделий:
Показатели А В С
Цена за ед. 40 60 80
Оплата труда (при ставке 2 у.е./ч) 12 8 28
Затраты на сырье (по цене 4 у.е./кг) 12 36 20
Время на изготовление ед. 6 4 14
Расход сырья на ед. 3 9 5
Максимальный спрос, шт. 5000 5000 5000
Требуется определить оптимальный с точки зрения максимизации прибыли состав продукции при следующих условиях:
1) имеются ограничения по рабочему времени — 50 000 ч;
2) имеются ограничения по сырью — 50 000 кг.
...
Подробное решение.
Задача 1.
Компания занимается производством детских самокатов, при этом известно следующее:
Показатели Всего
Выручка от реализации, руб. 100 000
Переменные затраты, руб.
Оплата труда 30 000
Материалы 20 000
Постоянные затраты, руб. 25 000
Объем реализации, шт. 500
Требуется:
1) определить точку безубыточности;
2) определить точку безубыточности при условии увеличения постоянных затрат до 40 000 руб.
3) провести расчеты точки безубыточности при условии увеличения оплаты труда за один велосипед до 100 руб. (постоянные затраты —25 000 и 40 000 руб.);
4) определить объем реализации, позволяющий получить прибыль в 20 000 руб. в ситуации 2.
...
Компания планирует объем производства на следующий год. В распоряжении правления имеются следующие данные по каждому из выпускаемых изделий:
Показатели А В С
Цена за ед. 40 60 80
Оплата труда (при ставке 2 у.е./ч) 12 8 28
Затраты на сырье (по цене 4 у.е./кг) 12 36 20
Время на изготовление ед. 6 4 14
Расход сырья на ед. 3 9 5
Максимальный спрос, шт. 5000 5000 5000
Требуется определить оптимальный с точки зрения максимизации прибыли состав продукции при следующих условиях:
1) имеются ограничения по рабочему времени — 50 000 ч;
2) имеются ограничения по сырью — 50 000 кг.
...
Задача 2.
Компания имеет следующие показатели деятельности:
• выручка от реализации – 50 млн. руб.,
• переменные расходы – 6 млн. руб.,
• постоянные производственные расходы) – 25 млн. руб.,
• структура капитала: собственный капитал – 200 млн.руб., заемный капитал – 90 млн. руб.,
• средневзвешенная ставка по заемному капиталу – 10% годовых.
Определить операционный, финансовый (американский подход) и совокупный левериджи компании. Сделать выводы.
...
Задача 1.
Компания занимается производством детских самокатов, при этом известно следующее:
Показатели Всего
Выручка от реализации, руб. 100 000
Переменные затраты, руб.
Оплата труда 30 000
Материалы 20 000
Постоянные затраты, руб. 25 000
Объем реализации, шт. 500
Требуется:
1) определить точку безубыточности;
2) определить точку безубыточности при условии увеличения постоянных затрат до 40 000 руб.
3) провести расчеты точки безубыточности при условии увеличения оплаты труда за один велосипед до 100 руб. (постоянные затраты —25 000 и 40 000 руб.);
4) определить объем реализации, позволяющий получить прибыль в 20 000 руб. в ситуации 2.
...
На основе данных табл 1) определите маржинальный доход организации 2) рассчитайте рентабельность орг
Финансовый менеджментРешение задач
Доступность:
сразу
Уникальность: более 77%
20 ₽
Работа на заказ
Определить маржинальный доход и операционные доходы при калькуляции себестоимости по переменным издержкам, рас
Бухгалтерский учет и аудитРешение задач
Доступность:
2 дня
Уникальность: более 95%
50 ₽
Часто задаваемые вопросы
В случае когда сроки ограничены и работа нужна срочно, то предлагаем воспользоваться нашим магазином готовых работ. Предварительно можно ознакомиться с фрагментами интересующей работы, а скачивание будет доступно сразу после оплаты. Не придется выбирать исполнителя и ждать выполнения заказа несколько дней.
Покупка готовых работ не запрещена. Но мы не рекомендуем полностью копировать текст и сдавать его без проверки. Купленная работа может послужить хорошей базой для выполнения вашей работы или помочь разобраться в материале.
Загружая работу в магазин, автор подтверждает уникальность текста не менее 40%. В случае если Вам попалась неуникальная работа, Вы можете обратиться в службу поддержки. После проверки деньги будут возвращены, а работа изъята из продажи.
После покупки готовой работы у покупателя есть 10-дневный гарантийный срок, в течение которого следует проверить работу. В случае, если работа не соответствует заявленному описанию, можно обратиться в администрацию сайта за возвратом денежных средств.
Финальная цена каждой работы складывается из сроков, объема, типа работы и индивидуальных требований в заказе. У нас можно заказать решенные задачи от 20 рублей.
В магазине готовых работ Вы можете продавать свои учебные материалы. Достаточно только зарегистрироваться и разместить в личном кабинете работу на продажу. Деньги с каждой продажи будут доступны для вывода сразу.
Гарантия, зачем она нужна?
Студент получает работу от Автора
После доработок преподаватель принимает работу и студент доволен
И только после этого эксперт получит свою оплату
Техподдержка
24/7
Гарантия
10 дней
Оригинальность
От 50%
Стоимость и сроки
В таблице представлены средние значения по каждому типу работ на основе исторических данных
сервиса. При
заказе работы учитывайте, что стоимость может меняться в зависимости от требований (объема работы,
уникальности, типа и предмета). Также обратите внимание на сезонность, во время сессии цены
на работы выше.
Студент получает работу
После доработок преподаватель принимает работу и студент доволен
И только после этого эксперт получит свою оплату
