Экономический анализ, практическое задание, задачи

Практические задания

Задача 1.
По данным, представленным в таблице, определить абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала, производительности труда и объёма выпуска продукции. Сопоставить темпы прироста показателей. Рассчитать долю прироста объёма выпуска за счёт производительности труда и численности персонала.

Показатели Базисный
период Отчётный
период Абсолютный прирост Темп роста,% Темп прироста,%
1 2 3 4 5 6
Объём выпускк продукции,тыс.руб. (ВП)
60268
63600
Численность персонала, чел. (Ч)
122

125
Производительность труда,тыс.руб./чел.(ПТ)
494
508,8









Задача 2.
Сравнить состав себестоимости выпуска продукции. Определить изменение совокупной себестоимости и влияние изменений состава себестоимости на совокупную себестоимость.

Продукция Объём товарной продукции Удельный вес каждого наименования,% Абсолютное отклонение,
тыс. руб. Доля прироста,%
План Факт План Факт
1 2 3 4 5 6 7
Материальные затраты 685 720
Оплата труда 348 392
Социальный налог 124 140
Амортизация 56 59
Прочие затраты 118 125
Итого: 1331 1436





Задача 3.
По данным бухгалтерского баланса провести горизонтальный анализ, т.е. проанализировать состав капитала, вложенного в имущество предприятия. Дать оценку изменений в составе имущества предприятия, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества.
Показатели Остатки по балансу
Начало года Конец года Отклонение
1 2 3 4
1. Внеоборотные активы - всего 36100 36600
1.1 Нематериальные активы 550 360
1.2 Основные средства 34590 35000
1.3 Незавершенное
строительство 960 1240
2. Оборотные (текущие)
активы - всего 27900 24900
2.1 Запасы - всего 17360 13200
2.2 НДС 2560 1840
2.3 Дебиьорская задолженность - всего 4630 8810
2.4 Краткосрочные финансовые вложегия 300 300
2.5 Денежнын средства - всего 3050 750
3. Итого активов: 64000 61500
4. Собственный капитал - всего 43200 42600
4.1 Инвестированный капитал: 29454 29454
4.2 Накопленный капитал 15346 14446
5. Заёмный капитал - всего 19200 17600
5.1 Краткосрочные пассивы 1000 900
5.2 Кредиторская задолженность: 18200 16700
6. Итого пассивов: 64000 61500



Задача 4.
По данным бухгалтерского баланса провести вертикальный анализ, т.е. проанализировать структуру капитала, вложенного в имущество предприятия. Дать оценку изменений в структуре имущества предприятия, указав возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества.

Показатели Остатки по балансу,
тыс.руб. Структура (удельный вес),%
Начало
года Конец
года Начало
года Конец
года Отклонение
1 2 3 4 5 6
1.Внеоборотные активы - всего 36100 36600
1.1 Нематериальные активы
550 360
1.2 Основные средства 34590 35000
1.3 Незавершенное строительство
960 1240
2. Оборотные активы - всего 27900 24900
2.1 Запасы - всего 17360 13200
2.2 НДС 2560 1840
2.3 Дебиторская задолженность - всего
4630 8810
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
300 300
3. Итого активов: 64000 61500
4. Собственный капитал - всего 43200 42600
4.1 Инвестированный капитал:
29454 29454
4.2 Накопленный капитал
15346 14446
5. Заёмный капитал - всего
19200 17600
5.1 Краткосрочные пассивы
1000 900
5.2 Кредиторская задолженность:
18200 16700
6. Итого пасивов: 64000 61500


Задача 5.
Имеются следующие данные по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности в разрезе подразделений объединения за год. По приведённым данным провести комплексный анализ и дать рейтинговую оценку финансового состояния подразделений объединения. Для этого:
составить матрицу исходных данных;
рассчитать матрицу координат;
построить матрицу квадратов;
распределить места подразделений по их финансовому состоянию,
Сделать выводы.
Для определения рейтинговой оценки использовать формулу:

_______________________________
R = √ x 1 2 + x 2 2 + x 3 2 + x 4 2 + … + xn 2

Где: х – коэффициенты оценки.

Полученные результаты необходимо прокомментировать.
№ R общая,% R
собственного капитала,% R оборотного капитала,% R
продаж,% Объём продаж на
1 рубль капитала K
текущей ликвидности
1 10,5 25,8 28,7 11,4 0,94 1,5
2 9,8 54,8 12,4 15,1 0,81 1,7
3 13,2 26,4 27,3 9,1 1,09 2,1
4 11,1 22,2 22,2 10,8 1,04 2,5
5 9,5 18,1 21,3 8,4 1,21 2,3
6 8,9 13,6 28,1 7,9 1,15 1,9
7 12,5 25,5 24,1 11,6 1,08 2,0



Задача 6.

Определить результативный показатель, количественное влияние факторов на него способом абсолютных разниц и сделать выводы, если известно:

Показатель план факт
Численность рабочих,чел. (ЧР) 50 52
Число дней,отработанных 1 рабочим за год (Д) 230 220
Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,70
Среднечасовая выработка, руб./чел. (СЧВ) 5 000 5 450
Выпуск продукции, руб. (ВП)




Задача 7.
Определить результативный показатель, количественной влияние факторов на него способом цепных подстановок и сделать выводы, если известно:
Показатель план факт
Средегодовая численность рабочих, чел. (СГЧ) 252 260
Число дней, отработанных одним рабочим за год,дней (Д) 228 221
Средняя продолжительность рабочего дня,час (СПД) 8,00 7,60
Среднечасовая выработка одного рабочего,руб./чел. (СЧВч) 7 500 7 450
Среднегодовая выработка рабочего, руб. (СГВч)

Задача 8.
Решить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от массы перевозимого груза, расстояния перевозки и тарифа за 1т-км.

Показатель план факт
Масса перевозимого груза, тн, (М) 560 590
Среднее расстояние перевозки, км (Р) 50 55
Тариф за перевозку, руб./тн-км (Т) 8,2 8,9
Расходы по перевозке, тыс.руб. (И)

Задача 9.
Определить расходы по аренде по двум магазинам, составить факторную модель зависимости расходов по аренде нежилого помещения в зависимости от размера арендуемого помещения, территориального коэффициента, коэффициента этажности при постоянной базовой ставке арендной платы.
Показатель Магазин 1 Магазин 2
Базовая ставка арендной платы за 1 кв.м., руб. (Сб) 50 50
Коэффициент этажности, (Кэ) 1,0 0,9
Территориальный коэффициент (Кт) 0,8 1,0
Площадь арендуемая, м.кв. ( S ) 120 80
Расходы по аренде, руб. (И)


Задача 10.

В кратной модели определить влияние среднего остатка оборотных средств и объёма выручки на коэффициент оборачиваемости. Сделать вывод.

Показатель план факт
Выручка от реализации, тыс.руб. (Выр) 2392 2239,6
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. (ОС) 920 1018
Коэффициент оборачиваемости, оборотов (К)

Задача 11.
Определить влияние маржинального дохода и прибыли на величину эффекта операционного рычага. Сделать вывод.
Показатель план факт
1.Маржинальный доход, тыс. руб. (МД) 438 482
2.Прибыль, тыс. руб. (Пр) 386 382
3.Эффект операционного рычага, % (ЭР)

Задача 12.
В смешанной модели определить влияние объёма реализации и уровней затрат по отдельным статьям на изменение суммы издержек. Сделать вывод.

Показатель план факт
1. Товарооборот, тыс. руб. (ТО) 12168 13020
2. Уровень издержек, %, - всего, (Уи) 8,6 8,4
В том числе:
уровень фонда заработной платы (Уз) 5,3 5,2
уровень транспортных издержек (Ут) 3,3 3,2
3. Сумма издержек, тыс. руб. (И)






Задача 13.
Определить выполнение плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах.
Объяснить, за счёт какого фактора – физического объёма или цен – выполнен план.

Виды изделий Плановое задание, тыс. руб. Фактическое выполнение, тыс. руб. Индекс цен % выполнения плана
В текущих ценах В сопоставимых ценах
А 38,5 40,1 1,10
Б 52,6 56,2 1,05
В 63,8 68,4 1,15
Г 12,4 15,2 1,20
Д 15,6 21,5 1,12
Итого








Задача 14.
Рассчитать резервы увеличения объема производства продукции за счет увеличения численности рабочих и их производительности труда, используя способ: прямого счета, сравнения, цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральный способ. Сделать выводы.
Показатель Возможный Фактический
1. Численность рабочих, чел. (Ч) 50 65
2. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 96 000 98 000
3. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)


Задача 15.

Подсчитать величину резервов выпуска продукции за счёт изменения численности рабочих и за счёт изменения производительности труда, используя способы:
l прямого счета,
l сравнения,
l цепной подстановки,
l абсолютных разниц,
l интегральный.
Сделать вывод.
Показатель Возможный Фактический
1. Численность рабочих, чел. (Ч) 98 90
2. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.(СГВ) 70 000 96 000
3. Выпуск продукции, тыс. руб. (ВП)
Задача 16.
Рассчитать оборачиваемость материально-производственных запасов в днях и в оборотах за год. Вычислить экономию или перерасход средств на содержание производственных запасов, если известно:

Показатели Прошлый год Отченый год
Стоимость реализованной продукции, тыс.руб. (Выр) 156 128 154 789
Запасы, тыс. руб. (З) 17 360 13 200
Оборачиваемость запасов, дней (Об)
Оборачиваемость запасов, раз (К)
Экономия или перерасход средств на содержание запасов, тыс. руб. (±Э)



Задача 17.

Рассчитать оборачиваемость активов предприятия в днях и в оборотах за год. Вычислить экономию или перерасход средств на содержание активов, если известно:

Показатели Прошлый год Отчетный год
1. Стоимость реализованной продукции, тыс.руб. (Выр) 258 600 262 000
2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (ВА) 36100 36600
3. Оборотные активы, тыс.руб. (ОА) 27900 24900
4. Оборачиваемость внеоборотных активов в днях (ОбВА)
5. Оборачиваемость внеоборотных активов, раз (КВА)
6. Экономия или перерасход средств на содержание внеоборотных активов, тыс.руб.(±Э)
7. Оборачиваемость оборотных активов в днях (ОбОА)
8. Оборачиваемость оборотных активов, раз (КОА)
9. Экономия или перерасход средств на содержание внеоборотных активов, тыс.руб.(±Э)



Задача 18.

Рассчитать эффект финансового рычага за прошлый и отчетный периоды. Определить как он изменится за счет влияния каждой составляющей методом цепной подстановки.

Показатель Прошлый год Отчетный год
1.Балансовая прибыль, тыс,руб. (БП) 15 000 20 000
2. Налоги из прибыли, тыс.руб. (Н) 5 250 6 800
3. Уровень (коэффициент) налогообложения, (КН)
4. Среднегодовая сумма активов , тыс.руб.
(А= СК+ЗК)
5. Собственный капитал, тыс.руб. (СК) 21 880 25 975
6. Заемный капитал, тыс.руб. (ЗК) 18 120 24 025
7. Плечо финансового рычага (отношение заемного капитала к собственному), (ЗК/СК)
8. Рентабельность совокупного капитала, % (R)
9. Средневзвешенная цена заемных ресурсов, % (ЦЗК) 28,3 26,4
10. Темп инфляции, % (ТИ) 25 20
11. Эффект финансового рычага, % (ЭФР)











Задача 19.

Оценить долю каждого вида заемных средств в формировании уровня эффекта финансового рычага.


Источник
Сумма,
тыс. руб.
Доля, %
Цена, %
Сумма процентов,
тыс. руб.
ЭФР,%

Долгосрочные кредиты 5 040 30

Краткосрочные кредиты 9 000 35

Товарный кредит поставщиков 6 000 25

Вексельный долг 600 30

Беспроцентные ресурсы 3 385

Итого




















Задача 20.

Рассчитать эффект финансового рычага и проанализировать как изменится рентабельность собственного капитала при различных соотношениях собственного и заемного капитала, если известно, что: ставка налога на прибыль - 24%; процентная банковская ставка на долгосрочные заемные средства составляет 22%. Оценить динамику показателей, сопоставив темпы изменений данных показателей. Сравнить варианты расчета.


Показатель
1 вариант
2 вариант

Выпуск продукции, млн.руб. (ВП) 18 18

Прибыль, млн.руб. (Пр) 6,5 6,5

Собственный капитал, млн.руб. (СК) 60 80

Заемный капитал, млн.руб. (ЗК) 60 85

Рентабельность инвестированного капитала, % (R)

Сумма налога на прибыль, млн.руб. (Н)

Коэффициент налогообложения, (К)

...

Практикум по экономическому анализу, 20 задач

...