Оглавление
Исходные данные:
В ООО «Специалист» учет ведется бухгалтерской службой под руководством главного бухгалтера. Учет ведется с использованием бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8». Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая погашается посредством начисления амортизации линейным способом. Учет процесса заготовления ведется с применением счета 10 «Материалы». Учет затрат ведется с подразделением их на прямые и косвенные (прямые учитываются на счете 20, косвенные на счетах 25, 26). В конце отчетного периода косвенные расходы списываются на затраты основного производства. Незавершенное производство отражается по фактической производственной себестоимости. Организация не создает резервы по сомнительным долгам. Готовая продукция учитывается на счете 43 по фактической производственной себестоимости.
Основные элементы учетной политики:
1. На кого возложено ведение учета и под чьим руководством;
2. Форма бухгалтерского учета;
3. Бухгалтерская отчетность;
4. Основные средства;
5. Амортизация основных средств;
6. Нематериальные активы;
7. Амортизация нематериальных активов;
8. Учет материалов и сырья;
9. Учет затрат на производство;
10. Учет готовой продукции;
11. Учет резерва по сомнительным долгам;
12. Правила создания и хранения документов.
Должностные лица:
1. Руководитель — Апрелев Виктор Константинович;
2. Главный бухгалтер — Знающая Мария Александровна.
Порядок выполнения работы:
- сделать выписку из ПБУ 1/2008 для составления учетной политики ООО «Специалист».
- составить приказ «Об учетной политике предприятия».
Список литературы
Сбор информации об объекте практики и анализ содержания источников.
Анализ эффективности документирования хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета активов исследуемой организации.
Обработка первичных бухгалтерских документов.
Изучить порядок создания первичных и накопительных документов, проанализировать утвержденную номенклатуру дел бухгалтерских документов.
Изучить состав произвольных и унифицированных первичных документов по учету денежных средств и имущества организации.
Изучить график документооборота в приложении к учетной политике. Разработать и отразить в отчете о прохождении практики схемы документооборота бухгалтерских документов.
Изучить степень оснащенности помещения текущего архива предприятия.
Изучить и отразить в отчете о прохождении практики порядок обработки одного первичного документа по учету денежных средств или имущества.
Разработка рабочего плана счетов.
Определить критерии формирования рабочего плана счетов для организации выбранного вида деятельности.
Обосновать необходимость разработки рабочего плана счетов на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.
Проанализировать поэтапное конструирование рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации.
Разработать инструкции по применению рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации.
Изучить и отразить в отчете о прохождении практики выбранный в организации подход к разработке рабочего плана счетов.
Экспериментально-практическая работа. Приобретение необходимых умений и первоначального практического опыта работы по специальности в рамках освоения вида деятельности ВД 1. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации, в том числе денежных средств и расчетных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов, затрат на оплату труда, затрат на производство продукции (работ, услуг), готовой продукции и ее реализации, учета товаров.
На базе Учебной бухгалтерии Университета «Синергия» (согласно исходным данным):
Разработать рабочий план счетов финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации;
Осуществить проверку документов: по форме, по существу совершения операций, арифметическую;
Провести таксировку и контировку первичных документов;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету кассовых операций с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету наличных денежных средств;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету операций по счетам в банке с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету безналичных денежных средств;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету расчетных операций с дебиторами с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета расчетные операции;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету внеоборотных активов с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции с внеоборотными активами;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету товарно-материальных запасов с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции с товарно-материальными запасами;
Заполнить бухгалтерскую документацию по учету затрат на производство и процесса продажи с применением возможностей электронной среды;
Отразить на счетах бухгалтерского учета процесс учета затрат на производство и процесса продажи;
Подготовить бухгалтерскую документацию к передаче в постоянный архив.
Исходные данные для заполнения документов:
1. Оформить приходный кассовый ордер № 79 по операции: 20 декабря 2020 г. принято от покупателя ООО «Свет» 24000 руб. (в.ч. НДС 4000 руб.) за реализованную продукцию по счету №124 от 09 декабря 2020 г. Кассир Смехова Е.Г.
2. Оформить приходный кассовый ордер № 82 по операции: 25 декабря 2020 г. принят от Алмазова М.Л. остаток подотчетной суммы 234 рубля по авансовому отчету № 24. Кассир Смехова Е.Г.
3. Оформить расходный кассовый ордер № 109 по операции: 22 декабря 2020 г. выдан инженеру Светлову П.О. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 318 руб. Кассир Смехова Е.Г.
4. Оформить расходный кассовый ордер № 115 по операции: 23 декабря 2020 г. выдан инженеру Светлову П.О. аванс на командировку в сумме 45000 руб. Кассир Смехова Е.Г.
Выявление ошибок в оформлении первичных документов и заполнении учетных регистров:
На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ их исправления.
№ операции
Содержание операции
Сумма, руб.
1
Отпущены со склада материалы в производство
75000
2
Отпущены со склада в производство смазочные материалы
23000
3
Отпущено со склада в производство сырье
12000
4
Возвращены из производства на склад материалы
5000
5
Отпущено со склада в производство топливо на технологические цели
10000
Счет 10/1 «Сырье и материалы»
Дебет
Кредит
Сн - 106000
4) 5000
1) 75000
3) 12000
5) 10000
Оборот 5000
Оборот 97000
Ск - 14000
Счет 10/3 «Топливо»
Дебет
Кредит
Сн - 45000
2) 23000
Оборот -
Оборот 23000
Ск - 2200
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Сн - 3200
1) 75000
4) 5000
2) 23000
3) 12000
5) 10000
Оборот 52000
Оборот 5000
Ск - 50200
Журнал хозяйственных операций по кассе за 25.12.2020 года:
№ пп
Содержание операции
Сумма, руб.
Сн — 15000 руб.
1
Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства:
на хозяйственные и командировочные расходы
65000
2
Поступили от покупателя ООО «Время» деньги в кассу за продукцию
58000
3
Поступили деньги в кассу от Аристова О.Л. в погашение полученного займа
95000
4
Выдано из кассы Котову В.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
3200
5
Внесено в кассу Сеновым И.А.
в счет погашения причиненного материального ущерба
12830
6
Выдано из кассы Рыкову В.С. на хозяйственные расходы
5000
7
Получено в кассу от покупателя ООО «Крейсер» за реализованную продукцию
24000
8
Возвращен остаток подотчетных сумм Мининым М.В.
210
9
Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
80000
10
Выдан из кассы аванс на командировочные расходы Агеевой П.Н.
60000
Журнал хозяйственных операций по движению денежных средств на расчетном счете:
№ пп
Содержание операции
Сумма, руб.
1
С расчетного счета перечислено в погашении задолженности:
-поставщикам
-прочим кредиторам
-внебюджетным фондам
27700
16400
35600
2
На расчетный счет зачислены платежи:
-от прочих дебиторов
-от покупателей
800
400000
3
С расчетного счета открыт аккредитив
180000
4
С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на зарплатные карты
860000
Оформить платежное поручение:
25 декабря 2020 г. ООО «Специалист» (ИНН 7118029515, КПП 11805001, расчетный счет 40703810207490000402 в АКБ «БизнесБанк», г. Москва, БИК 044552989, корреспондентский счет 30101810800000000272) перечислило подрядчику ООО «Инфо-Гарант» (ИНН 7731202344, КПП 770872543, расчетный счет 40101810800000010041 в банке ОАО «УРАЛСИБ'», г. Москва, БИК 046614783, корреспондентский счет 30101810400000000783) за оказанные консультационные услуги 8400 руб., в том числе НДС 1400 руб (счет № 3520 от 13 декабря 2020 г.).
Расчеты с подотчетными лицами:
Исходные данные:
Выданы из кассы наличные деньги в подотчет Сурикову И.И. на командировочные расходы в сумме 60000 рублей.
Срок командировки 8 дней, в т.ч. 2 дня в пути. По возвращении из командировки Суриков И.И. предоставил в бухгалтерию следующие документы, подтверждающие его расходы: железнодорожные билеты – 3600 рублей, в том числе НДС 20%, счет из гостиницы на сумму 14400 рублей, в том числе НДС 20%, квитанцию об оплате за постельные принадлежности – 240 рублей, в том числе НДС 20%. Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена в кассу организации.
Учет материально-производственных запасов:
Исходные данные:
На 1 декабря 2020 г. остаток материалов на счете 10 на складе составил 28700 руб.
На субсчете 10 «Транспортно-заготовительные расходы» (ТЗР) 6520 руб.
В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:
Журнал хозяйственных операций по движению материалов:
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
1
Оприходованы материалы, полученные
от поставщика (без учета НДС)
48910
2
Отражены расходы за доставку материалов силами сторонней организации (без учета НДС)
5740
3
Отражены расходы, связанные с посредническими услугами сторонней организации, связанные с приобретением
материалов (без учета НДС)
4210
4
Отпущены материалы на:
а) изготовление продукции
б) общехозяйственные нужды
31500
7300
5
Списываются ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на:
а) изготовление продукции
б) общехозяйственные нужды
?
?
Учет внеоборотных активов:
Исходные данные:
Организация приобрела станок стоимостью 72000 рублей, в т.ч. НДС 20%. Расходы по доставке составили 3600 рублей, в т.ч. НДС 20%. Работы по установке и наладке станка осуществляла сторонняя организация. Стоимость монтажных работ составила 12000 рублей, включая НДС 20%. После установки кондиционер был принят к учету.
ООО «Специалист» приобрело у ООО «Звезда» исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом. Стоимость патента, согласно договору, составляет 120000 руб. (в том числе НДС 20 %). Договор об уступке исключительных прав был зарегистрирован в Роспатенте. Затраты на регистрацию (в том числе оплата регистрационной пошлины) составили 5200 руб. Нематериальный актив принят к учету.
Учет затрат на производство:
Исходные данные:
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
1
Отпущены сырье и материалы на производство продукции
50000
2
Начислена заработная плата рабочим основного производства, за выпуск продукции
500000
3
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания
155000
4
Начислена амортизация производственного оборудования
30000
5
Учтены затраты на электроэнергию на технологические нужды
7000
6
Начислена амортизация нематериального актива (товарный знак)
4000
7
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу предприятия
120000
8
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания
37200
9
В конце месяца определяются и списываются общехозяйственные затраты со счета 26
?
10
Оприходована на склад готовая продукция
95000
Обработка и анализ полученной информации об объекте практики.
Осуществить комплексный анализ полученной информации, разработать свои предложения и рекомендации на основе сравнения с пройденным по профессиональному модулю ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации теоретическим материалом.
Оформление отчетных документов о прохождении практики и экспертная оценка результатов ее прохождения.
Оформить отчет по практике в формате презентации PowerPoint, содержащий базовую и информационно-вспомогательную информацию, согласно Приложению 1.
Разместить полностью оформленный комплект отчетной документации по практике в электронной информационно-образовательной среде Университета «Синергия» на платформе lms.synergy.ru в формате .pdf руководителю практики от Образовательной организации для экспертной оценки результатов ее прохождения....
ООО «XXX» представляет собой классический пример микропредприятия в ритейле. Основной актив — два арендованных магазина и штат из 10 преданных делу сотрудников. Взаимодействие в такой команде максимально прямое, что диктует выбор структуры.
Характеристика организационной структуры
Для данной организации характерна линейная организационная структура. В ней соблюдается принцип единоначалия: каждый сотрудник подчиняется непосредственно руководителю (директору), а распоряжения передаются по одной цепочке сверху вниз.
Тип: Линейная.
Особенности: Простота управления, четкое разделение ответственности и высокая скорость принятия решений. В условиях 12 человек — это идеальный вариант, так как исключается бюрократическая волокита. Однако здесь же кроется и риск — высокая нагрузка на руководителя и необходимость его вовлеченности во все процессы.
Схема структуры (визуализация концепции)
Если представить схему в Microsoft Visio, она будет выглядеть следующим образом:
...
ООО «Вершина» оказывает следующие виды услуг.
Проектирование. Формирование проектной документации для коттеджей, многоквартирных зданий, коммерческих, промышленных, социальных, других объектов. Дополнительно компания выполняет проектирование по отдельным направлениям: для электромонтажа, ввода коммуникаций, благоустройства и т.п.
Подготовка. Демонтаж зданий, сооружений, расчистка территории, ее подготовка к застройке, профилирование, выравнивание земельных участков, установка временных ограждений.
Монтаж инженерного оборудования, коммуникаций: водопровод, электроснабжение, канализация дренаж, поверхностный водоотвод, вентиляция, система отопления, пожарной безопасности и пр.
...
