ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 8
1.1 Сущность малого и среднего предпринимательства и его роль в экономике Российской Федерации 8
1.2 Нормативно-правовая база оказания мер государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства 23
1.3 Налоговые инструменты поддержки деятельности субъектов МСП в системе мер государственной поддержки малого и среднего предпринимательства 32
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТРУМЕНТОВ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ 38
2.1 Сравнительный анализ состояния малого и среднего предпринимательства в Москве и в Ивановской области 38
2.2 Анализ и оценка результативности применения налоговых инструментов поддержки малого и среднего предпринимательства 55
2.3 Зарубежный опыт поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях экономической нестабильности 70
2.4 Основные недостатки системы мер налоговой поддержки малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, в т.ч. в условиях нестабильности 78
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ 86
3.1 Направления совершенствования налоговых инструментов поддержки малого и среднего предпринимательства 87
3.2 Перспективы развития малого и среднего бизнеса и его поддержки в Российской Федерации 106
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 120
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 124
...
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..…3
Глава 1 Теоретические основы исследования налоговой политики государства……………………………………………………………...……6
1.1 Сущность и роль налоговой политики…………………….……6
1.2 Основные инструменты налогового регулирования………..…10
1.3 Налоговая система в рыночной экономике и механизм ее функционирования……………………………………………………….…13
Глава 2 Особенности налоговой политики в Российской Федерации…...16
2.1 Налоговые инструменты в регулировании рыночной экономики Российской Федерации……………………………………………………..16
2.2 Перспектива совершенствования и развития налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………..20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…...27
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..29
...
Введение 3
1. Теоретические основы налогового администрирования 5
1.1 Понятие налогового администрирования и его задачи 5
1.2 Анализ процесса организации налогового администрирования 10
1.3 Роль налогового контроля в системе налогового администрирования 13
2. Теоретические основы налогового контроля 17
2.1 Определение налогового контроля и виды налоговых проверок 17
2.2 Использование информационных систем для совершенствования налогового контроля 20
2.3 Методы оценки эффективности налогового контроля 23
Заключение 27
Список использованных источников и литературы 29
...
Содержание
Введение............................................................................................................
1. Теоретические основы налоговой системы……………...........................
1.1. Определение налоговой системы, налогов и их роль в экономике.............
1.2. Принципы построения налоговой системы.................................................
1.3. Роль налогов в государственной политике………………….....................
1.4. Виды налогов...........................................................................................
Выводы по первой главе.....................................................................................
2. Анализ налоговой системы в различных странах и её роль в государственной политике.................................................................................
2.1. Сравнительный анализ налоговых систем различных стран....................
2.2. Оценка эффективности существующих налогов……………...................
2.3. Влияние налоговой политики на экономическую ситуацию в стране….
2.4. Налоговые реформы как инструмент регулирования экономики...............
2.5. Влияние налогов на социальные процессы..............................
2.6. Налоговые льготы и стимулы для развития определенных секторов экономики………….………………………………...........................
2.7. Налоговое планирование……………………….……………………
Выводы по второй главе.................................................................................
3. Развитие налоговой системы Российской Федерации на современном этапе………………………………………………………………………………
3.1. Анализ налоговой системы в Российской Федерации……………………
3.2. Оценка эффективности налоговой политики Российской Федерации…..
3.3. Предложения по улучшению налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………………………
Выводы по третьей главе.................................................................................
Заключение........................................................................................................
Список использованной литературы..............................................................
Приложения......................................................................................................
...
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..…3
Глава 1 Теоретические основы исследования налоговой политики государства……………………………………………………………...……6
1.1 Сущность и роль налоговой политики…………………….……6
1.2 Основные инструменты налогового регулирования………..…10
1.3 Налоговая система в рыночной экономике и механизм ее функционирования……………………………………………………….…13
Глава 2 Особенности налоговой политики в Российской Федерации…...16
2.1 Налоговые инструменты в регулировании рыночной экономики Российской Федерации……………………………………………………..16
2.2 Перспектива совершенствования и развития налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………..20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…...27
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………..29
...
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЕЙ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ 10
1.1 НДС в информационно-учетном поле коммерческой организации: понятие, порядок исчисления и уплаты 10
1.2 Налоговая выгода: понятие и виды 25
1.3 Обстоятельства, свидетельствующие о получении необоснованной налоговой выгоды 28
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ НДС КАК ОБЪЕКТ ИНФОРМАЦИОННО-УЧЕТНОГО ПОЛЯ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ НА МАТЕРИАЛАХ ИФНС РОССИИ №28 ПО Г. МОСКВЕ 40
2.1 Исследование деятельности ИФНС России №28 по г. Москве 40
2.2 Анализ исчисления НДС коммерческих организаций и их учет 45
2.3 Исследование НДС коммерческих организаций при получении ими необоснованной налоговой выгоды 49
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТНЫХ ПРАКТИК В ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ ИЛИ УСТРАНЕНИЯ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДС 59
3.1 Основные проблемы налогообложения НДС при получении коммерческой организацией необоснованной налоговой выгоды 59
3.2 Разработка рекомендаций для экономических субъектов по снижению рисков и угроз привлечения к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 85
...
Введение................................................................................................................ 7
1 Теоретические и нормативно-правовые основы функционирования механизма налогового контроля …9
1.1 Налоговая система РФ на современном этапе ………………...... 9
1.2 Нормативно-правовые аспекты механизма налогового контроля 14
1.3 Методические аспекты оценки эффективности налогового контроля.......……………19
2 Анализ действующего механизма налогового контроля УФНС России по Курганской области…26
2.1 Организационно-экономические условия функционирования УФНС по Курганской области..26
2.2 Учет налогоплательщиков и организация взаимодействия с ними 37
2.3 Оценка результативности налогового контроля ………………… 43
3 Мероприятия по совершенствованию собираемости налоговых платежей и эффективности налогового контроля ……………….......... 49
3.1 Мероприятия по повышению эффективности собираемости налогов……49
3.2 Мероприятия по повышению эффективности налогового контроля …… 54
Заключение……………..………………………………………………………. 60
Список используемых источников..…………………………………………. 63
Приложения А «Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок»… 69
...
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………...……………………...3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА………………………………………….6
1.1.Экономическая сущность налогов и системы налогообложения………....6
1.2.Особенности налогообложения в субъектах малого бизнеса………...…..17
1.3. Методика выбора системы налогообложения для предприятия…….….22
1.4. Методические подходы к расчету налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей организации………………………………..…………….29
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ИТ-ЦЕНТР».44
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «ИТ-ЦЕНТР»…………….…44
2.2. Оценка имущественного и финансового состояния ООО «ИТ-ЦЕНТР».48
2.3. Анализ налогообложения в ООО «ИТ-ЦЕНТР»………………………….57
2.4. Разработка предложений по оптимизации налоговых платежей в ООО «ИТ-ЦЕНТР»…64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………..………………………………….……..68
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………...………………72
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………...……………………..…75
...
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА……9
1.1 Сущность транспортного налога, история его развития……………….......9
1.2 Налогоплательщики и объект налогообложения………………………….14
1.3 Налогооблагаемая база, налоговый период и ставки налога……………..18
1.4 Налоговые льготы. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога……...23
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА ПРИМЕРЕ ООО «ПОЖАРНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ………………………………………………………………..26
2.1 Характеристика ООО «Пожарная безопасность и ее деятельность……...26
2.2 Бухгалтерский учет и проблемы, связанные с налогообложением транспортных средств ООО «Пожарная безопасность»»…………………….40
2.3 Автострахование приобретенного транспорта…………………………….43
2.4 Аудит транспортного налога: актуальность, проблемы и методика……..50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….56
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….58?
...
Оглавление
Введение 4
1. Характеристика налоговой системы в РФ 5
1.1. Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации 5
1.2. Характеристика налога на добавленную стоимость 7
1.3. Общие положения по налоговому учету в части налога на добавленную стоимость 8
2. Исходные данные к курсовому проекту 10
2.1. Задание по курсовому проекту. 10
2.2. Приказ о принятии учетной политики для целей налогового учета 11
2.3. Налоговая учетная политика организации 11
2.4. Журнал регистрации хозяйственных операций 14
3. Расчетная часть курсового проекта 20
3.1. Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости по счетам 19 и 68 20
3.2. Счет-фактура на операцию № 24 21
3.3.Книга покупок 22
3.4. Книга продаж и дополнительный лист 24
Заключение 27
Список использованных источников 28
Приложение 1. Декларация по НДС...
Задание 2.40
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, а розничная торговля переведена на ЕНВД. Налоговым периодом по НДС является месяц. В апреле месяце организация получила выручку:
- по оптовой торговле – 4 700 000 руб., в том числе НДС;
- по розничной торговле – 1 200 000 руб.
За апрель месяц организация понесла общие расходы, относящиеся как к оптовой, так и к розничной торговле:
- арендная плата на сумму 153 000 руб., в том числе НДС;
- расходы на рекламу на сумму 36 000 руб., в том числе НДС.
Организация распределяет входной НДС по данным расходам между облагаемыми и не облагаемыми операциями.
Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.27).
...
Задание 5.25
Организация приобрела в июне 200х г. оборудование, которое было введено в эксплуатацию в этом же месяце. Первоначальная стоимость оборудования составила 500 000 руб. Срок полезного использования оборудования установлен 85 месяцев (пятая группа – от 7 до 10 лет). Начисление амортизации производится линейным методом. В учетной политике организации установлено, что по данной группе оборудования производится списание амортизационной премии в размере 10 % от первоначальной стоимости. В бухгалтерском учете списание амортизационной премии не предусмотрено.
По совершенным хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки, рассчитать необходимые суммы по операциям и занести информацию в журнал регистрации операций (табл. 5. 6 ).
...
Задание 9.5
Работнику организации Соколову С.А. за первый квартал 200Х г. начислены выплаты и вознаграждения, информация о которых представлена в табл. 9.1.
Соколов С.А. подал в бухгалтерию организации заявление на стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. в месяц. Соколов С.А. женат, у него имеются двое детей в возрасте 5 и 8 лет.
Т.к. с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет на работника отменен, то Соколов С.А. не имеет на него права.
Вычет на одного ребенка равен 1400, на двух 2800
Задание 9.7
Акционерами ЗАО «Дельта» являются физические лица - налоговые резиденты РФ.
Организация за 200Х г. начислила дивиденды акционерам в сумме 80 000 руб., в том числе:
- Иванову В.А. – 40 000 руб.;
- Строеву К.Р. – 20 000 руб.;
- Розову А.Т. – 10 000 руб.;
- Носову Г.А. – 5 000 руб.;
- Звонову С.М. – 5 000 руб.
Ставка налога на дивиденды равна 9 % (укажите в соответствии с действующим законодательством).
Рассчитайте сумму налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта» (табл. 9.3).
...
Задача 2. Для закрепления теоретической части вам предлагается с помощью Библиотеки курса Налоговый кодекс РФ часть 1 найти элементы налогов, используемые для налогового планирования, а в Налоговом кодексе РФ часть 2 на примере любого налога определить принципы налогового планирования и сделать конкретные выводы...
